财会做账实操

财会做账实操范文第1篇

1、手工做账会计实习：

手工做账会计实习，是我们模拟一个真实的企业（**股份有限公司），按照公司的经营过程、根据不同业务的发生、依据原始凭证逐笔完成该公司一个月的会计业务工作以及后续的结账、对账和财务报表工作。

2、手工财务管理实习：

手工财务管理实习，是我们根据一个企业（**股份有限公司）的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和**订货批量的预定等工作。

3、用友u8会计电算化实习：

用友u8会计电算化实习，是按照手工做账会计实习的整个业务过程，从新建帐套开始，经过初始化、期初操作、填写业务凭证、科目汇总、签字、记账到最后的对账结账、出报表。与手工相对进行比较。

4、财务管理计算机实习：

财务管理计算机实习，是运用计算机操作，以excel软件为处理平台，实验内容与手工财务管理实习相同。以初始数据为基础，对表格进行编辑公式、表间取数、直接拖动获取公式定义等操作，从而最终完成最后的分析过程。

二、会计、财务管理专业实习的过程及内容：

1、手工做账会计实习：

手工做账会计实习是建立在我们对会计专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时三周时间，分为以下几个步骤：

①订立账簿：按照公司实际业务的需要，选择合适的帐页，把需要涉及

到的会计科目加盖会计科目印章（一级科目），填写会计科目的明细（二级及二级以下科目）。最后把需要的帐页装订好，即用绳系牢。其中共有四个账本，包括：总分类账、存货及固定资产明细账、成本费用帐、三栏账。

②录入期初余额：根据实习资料的数据，将该企业2007年各科目的期末余额填列到相应的总账或明细账中，摘要栏加盖“上年结转”印章。

③日常业务处理：根据实验资料所给的原始凭证，填写记账凭证。填写时要注意业务发生的日期，附件张数。另外还要注意每笔业务需要的凭证张数，需要一张以上凭证填列时，需在凭证编号后再加上一个分数（第*张凭证/共#张凭证）。最后需要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。做完的凭证还应拿给他人审核，审核无误后签名。

④科目汇总：当日常业务做到15号时，我们就需要对1—15日的业务进行科目汇总。首先应根据每张凭证填写科目汇总附表，然后再填列科目汇总表（汇一）。之后的汇二（15—30日业务）、汇三（31日业务）同理即可完成。

⑤记账：记账包括两个部分，即登记总账和登记明细账。我们先根据科目汇总表登记总账的借贷方发生额，再根据每一张记账凭证登记相应的明细账，此时要注意在每一笔记过帐的凭证中应作上记账标记，并在凭证右下角记账处签上记账者姓名。

⑥对账：当完成本月所有业务后，我们就需要进行对账，即总账与明细账核对，各个对应科目余额相一致时对账工作就可结束。如果出现总账与明细账科目余额不相同的情况时，应查看该科目所涉及到的每笔业务的原始凭证，查出错误并进行改正。改正时应注意用红笔划横线划去错误的，再在其上写出改正后的结果。

⑦结账：经过对账的工作后，我们可以基本保证该账务处理的正确性。因此我们就可以做结账的工作了，即把所有账簿中会计科目的余额都给结出来，并加盖“本月合计”印章，同时还需要在本月合计处划两条红线，一上一下，上线划到头，下线划到合计处。

⑧填制财务报表：财务报表包括三个部分，即利润表、资产负债表和现金流量表。以下做具体分析：

ⅰ利润表：利润表的编制相对比较简单，我们可以从总账中轻松找到与之对应可会计科目，其中：营业收入=主营业务收入+其他业务收入，营业成本=主营业务成本+其他业务成本，财务费用和资产减值损失须要根据明细账填列（这是因为这两科目有红字出现，总账只能表示出余额而不反映借贷关系），其他均可由总账得数。

ⅱ资产负债表：资产负债表的编制主要根据总分类账填列，其中应收账款、预收账款、应付账款和预付账款须要根据明细账填列，是因为以上科目可能借贷都存在余额。另外未分配利润=净利润-盈余公积-上年应付股利。

ⅲ现金流量表：现金流量表的编制需要从记账凭证开始，首先从记账凭证中找到涉及到现金流量科目（库存现金、银行存款和其他货币资金）的凭证，然后再把这些凭证中涉及现金流的金额归类到现金流量表的大类中，最后把他们加总求和，按合计数填列现金流量表。

2、手工财务管理实习：

手工财务管理实习是建立在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时一周时间，分为以下几个部分：

①财务分析报告：在财务分析报告中，包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。

②预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据（销售量、单价），先计算出销售总额得出了预计的首先计划；再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表；然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。

③还款及筹资计划表：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧（非付现成本）剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。

④投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。

⑤流动资产运营分析报告：该分析报告先测算出现金的**持有量，运用了两种不同的分析模式：存活模式和成本分析模式。然后计算**经济订货批量，假设了两种不同情况：不存在数量折扣和尊在数量折扣。最后填列信用条件评价表，同样也是两个方面：存在现金折扣和不存在现金折扣。

⑥预计利润分配表：根据预测的净利润进行加减调整得到未分配利润预测数。

3、用友u8会计电算化实习：

用友u8会计电算化的实习是建立在对会计专业知识的掌握和财务软件用友u8一定了解的基础上进行的实习。它是将计算机运用到会计工作以提高会计工作质量的一个软件系统。我们在进行该项实习时，是根据手工会计实习的公司及其业务来完成的，其具体步骤上述手工会计实习中已于说明，这里主要讲述其与手工的不同之处和其自有特点，主要包括以下几个方面：

①新建帐套：以admin注册进入u8系统管理，然后根据试验资料设定用户和权限，最后即可新建帐套，录入实习资料所给的帐套信息。

②初始化设置：启用总账和固定资产模块，设定部门档案、客户档案、供应商档案等，在设置会计科目，根据企业会计准则的要求及公司的情况需要设置一级科目及其明细，在输入会计科目时应注意所输入的科目是否有辅助核算，是否是数量金额式，借贷方向等问题。（注：以上初始化设置均可用总账工具进行复制。）

③期初余额录入：根据实习资料所给录入期初余额，注意有辅助核算的在明细中录入，是数量金额式的应先录金额再录数量。

④日常业务操作：内容与手工相同，在这里不再阐述。但要注意这里填制的凭证需选择适当类型（现金、银行、转账），并且凭证可以修改，删除，审核凭证和主管签字均可成批进行。科目汇总时直接输出即可。

⑤固定资产模块：进入模块时要进行初始设置，录入固定资产卡片。计提折旧和资产增减可直接在此模块生成凭证。

⑥记账：在凭证均已签字之后就可以记账，用拥有此权限的用户登陆进行操作。完成后，就可以先转账定义，然后转账生成结转损益，分两部分：结转收入和结转支出。之后再进行记账操作，最后再填制计算、结转所得税的两张凭证。（注：结转所得税的凭证可以直接转账生成）。

⑦对账与结账：在所有工作结束后就可以进行结账操作。先到固定资产模块进行月末处理—对账，之后再结账，然后再到总账系统进行对账，接着即可进行最后的结账操作了。

⑧财务报表：用友u8已提供了财务报表模板，但其为旧企业会计制度，会计科目与新制度不符，因此需要进行修改或是全部重编。这里三张表为：

ⅰ利润表：从格式—报表模板中引入新企业会计科目中的利润表，按试验资料所给的报表模式对其进行调整，然后修改其公式：主要修改科目编码即可，而特殊项财务费用和资产减值损失需要修改为取对方科目发生额函数（即取在本年利润的发生额），这是由于财务费和资产减值损失存在有红字，会将发生额冲销的原因。修改完之后整表重算或是录入关键字即可得出数据。

ⅱ资产负债表：同上引入资产负债表模板，进行格式及科目编码修改，完成后即可整表重算或录入关键字。

ⅲ现金流量表：新建报表，录入试验资料所给的报表项目和格式，然后编辑公式，报表取数编辑公式用友财务函数—现金流量科目,然后根据不同类别，进行取值，定义好之后进行整表重算或是录入关键字即可。

4、财务管理计算机实习：

财务管理计算机实习是建立在财务管理知识和一定的计算机知识—office办公软件excel的应用基础上的一项实习工作。历时四天时间、内容和手工财务管理实习相同，这里主要阐述几点与手工相比其不同之处或是特点：

①填列数据：使用excel对数据进行操作，同样也需要填列一些原始数据，这时候我们可以用tab和回车键或是方向键来移动光标使输入更加快捷。

②表间或表外取数：在填写原始数据的时候，一些值属于变量，我们就需进行表间或表外取数，具体操作是：选中要填写的单元格键入“=”，然后打开数据所在表，直接选择回车即可获取。

③拖动取数：在我们填入一个数据之后，在光标变为黑十字时拖动鼠标即可获取与原数据相关的数据，若原数据只是数字，则拖动取到的数据也为数字；若原数据为公式，所得的新数据是同理公式定义下的数据。

④公式定义：有的数据需要我们进行大量复杂繁琐的计算才能得到，有的甚至是手工无法完成的。这时我们就可以用函数来定义公式，excel提供了多种函数：数学、统计、财务等等。

⑤综合上述内容，我们不难看出使用excel进行财务管理实验的很多优点：方便、快捷、准确等。因此，我们除了学好专业课外，像计算机这样的辅助型的工具我们也应该学好、会用，以提高我们的学习、工作效率。

一、会计、财务管理专业实习的收获体会：

1、手工做账会计实习：

通过手工做账会计实习，对实际会计业务的操作，首先让我们又再次更好、更深入的学习和掌握了会计知识；另外，让我们理解明白了作为会计的谨慎性，不仅仅是在处理某些业务的时候，而是在各个方面都必须做到仔细，认真，还需要又足够的耐心。还有就是会计数据的真实、完整，即便是做错了，也应该按照规定进行修改，要让他人知道错误所在。最后，应该强调的是任何的实务操作都需要基础理论的支持，会计也是如此，通过实习我也看出了我的会计专业知识的匮乏，不够仔细和深入，在今后的学习及工作中还应继续努力。

2、手工财务管理实习：

通过手工财务管理实习，让我认识到了作为一个企业，财务管理的决策占据十分重要的地位。主要表现在以下几个方面：

①通过对财务报表、财务指标的分析，我们可以看到企业历史的经营情况和发展趋势，以找到更好的管理决策方法改进原有的经营管理模式，提高企业的发展能力及社会的知名度。

②通过科学的预算管理，我们可以早一步知道企业未来的经营情况，如有不足之处即可尽快进行调整，尽早弥补损失。

③通过投资可行性分析，我们就不会出现盲目上项目的情况，只有充分可行的项目，在考虑了各种风险的基础上，我们才能予以考虑项目可行。

④通过流动资产运营分析，我们可以掌握更好的现金持有量、**订货批量，选择适当的现金折扣条件。

⑤总之，财务管理能让公司更加科学的管理和决策。

3、用友u8会计电算化实习：

将计算机的快捷、方便、准确运用于会计的实务操作，对会计的发展来说是一个突破性质的飞跃，但同时也暴露出很多会计电算化的弊端，比如说会计电算化就需要一个对财务权限管理严格、明确的环境以及对数据具有良好管理的环境。而针对个人来说，同样也需要具备良好的职业道德，在会计电算化中，我们可以对凭证进行无痕迹修改、个人的用户密码容易被窃取或泄漏……但从总体上说，会计电算化有其独特优化的一面，就拿用友u8来说，具有很多手工会计不可及的优点：

①可以严格进行用户权限控制，出现越权时计算机就会出现提示或是禁止该项操作。

②会计科目拥有辅助核算和科目受控系统，这样既方便了会计工作，又可以使会计的具体工作责权分离。

③各个模块的初始化工作为今后的业务处理提供了很大的方便。

④填制凭证时，计算机会自动算数，不平或有其他问题时，禁止保存。

⑤用友u8还为用户提供了各种帐表，适合不同类型的查询。

⑥记账的便捷：计算机在几秒钟内即可完成较手工来说繁琐而又容易出错的记账工作。

⑦自定义结转：对于每月都会发生的业务，可用自定义结转来定义公式，到时自动生成，大大简化了工作量。

⑧报表模块：一般情况下，用友u8提供的报表模板可直接引用，重算即可得出企业所想要的财务报表，即便是需要进行调整也是非常方便快捷的。

4、财务管理计算机实习：

财务管理计算机实习同样是运用了计算机的快捷、方便和准确，让我们的工作变得更加轻松、简单。其优点在上述实验过程和内容中已作阐述，这里不再累赘。但其优点背后也存在不少弊端：

①加密系统不够完善，可轻松破译；

②操作人员无权限控制，可任意进行操作；

③操作人员可以无痕迹修改数据，破坏财务工作的真实性；

财会做账实操范文第2篇

在电算化会计中输入记账凭证时，尽管账务系统提供了多种控制错误的措施，但错误凭证的出现是难免的。因与手工会计处理环境不同，许多财务软件都提供了“反审核、反记账、反结账”功能，这项功能的使用为错误凭证的修改带来了诸多方便。下面以上海财经大学科技发展公司的通用会计系统（网络版V8.0）为例，利用该系统提供的功能，对不同情况下错误凭证的不同修改方法逐个进行分析，以期对会计电算化工作有所帮助。

一、利用电算化账务系统，实现错误凭证的“无痕迹”修改

第一种是由“凭证处理”操作员输入后还未经操作员本人复核或复核未通过的凭证，对于未经过“记账凭证复核”功能操作的错误记账凭证，可以由“凭证处理”操作员直接进行修改并保存。

第二种是已通过“凭证处理”操作员复核但未经“财务长”操作员复核记账的凭证，如经“财务长”操作员审核后发现错误记账凭证，可由“财务长”操作员在“财务长”模块里，单击“凭证处理”/“记账凭证编辑”功能菜单，调出该张错误凭证进行修改，修改完成后保存并复核后记账。

第三种是“财务长”操作员已记账的凭证，对于此情况，欲实现“无痕迹”修改，可利用系统提供的“反记账”功能，即取消“记账”后直接修改。具体而言，首先登录“反记账财务长”模块，单击“反记账处理”/“授权修改记账凭证”/“查询后授权”查到需要修改的错误凭证，按“F9”键，进入“授权凭证修改”功能，选择需要授权修改凭证的操作员及修改的内容等信息，单击“确定”后退出；单击“反记账处理”/“生成反记账凭证”，生成反记账凭证后退出；然后由已被授权修改凭证的操作员登录“反记账凭证处理”模块，单击“反记账凭证处理”/“反记账凭证编辑”菜单，显示所要修改的错误凭证，双击该凭证即可修改被授权修改的内容，修改完成按“F9”保存后退出，单击“反记账凭证处理”/“记账凭证复核”/“开始复核”，复核通过后单击“确定”退出；最后再由“反记账财务长”进行“复核反记账凭证”和“反记账数据记账”功能操作完成修改。如果要修改的错误凭证是以前月份发生的，还要在“反记账财务长”进行“月末处理”所要求的操作。

二、错误凭证“无痕迹”修改的弊端

以上三种情况下的错误记账凭证，虽然按照财务软件提供的功能，特别是“反记账”功能，实现了对错误记账凭证的“无痕迹”修改，即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。随着“反记账”功能和其他公司财务软件中“反审核、反记账、反结账”功能的广泛使用，其弊端也日益显现，归纳起来，主要有以下三个方面：

一是违背现行会计法规。

在记账、结账后，利用账务软件提供的“反记账”功能，可以恢复到记账前的状态，从而实现错误凭证的“无痕迹”修改。这违背了《会计核算软件基本功能规范》中第17至19条的规定：“会计核算软件应当提供对已经输入但未登账记账凭证的审核功能，审核通过后即不能再提供对机内凭证的修改。”“发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，可以采用红字凭证冲销法或者补充登记法进行更正；记账凭证输入时，红字可用‘－’号或者其他标记表示。”“在已经输入的原始凭证审核通过或者相应记账凭证审核通过或者登账后，原始凭证确需修改，会计核算软件在留有痕迹的前提下，可以提供修改和对修改后的机内原始凭证与相应记账凭证是否相符进行校验的功能。”

二是“反记账”等功能为做假账、提供虚假会计信息等经济违法犯罪行为提供了技术支持。

由于“反记账”功能的使用，尤其是跨年度“反记账”功能的使用，使得会计人员为同一单位做几套账、编制几套会计报表变得轻而易举，为他们利用电算化会计信息系统作弊提供了极为方便的手段。以前手工账由各人分别编制凭证、登记账簿，如果发生会计造假，通过墨迹或笔迹可以较容易地识别和鉴定。而目前大多数财务软件对更改的会计事项没有提供完整的、真正意义上的有痕迹的记录，有的也只是在操作日志中记录了何人何时使用过这些逆向操作功能，至于更正和补充了何种会计事项，其目的和来龙去脉则无从得知。单位可以在审计、税务等检查部门审查前将账目调整的合理合法，但在审查后再将数据调回到原来的状态，这样就给审计监督工作和防范违法犯罪行为增加了技术难度。

三是“反记账”等功能可能造成系统数据错误，导致账务混乱。

财务软件在设计“反记账”等功能时，虽然考虑了各种因素，但要保证各项记录线索的全面可逆，实际上财务软件是不可能达到的，特别是大中型的财务软件设计，由于涉及的功能较广，特别是需要在其他辅助功能模块中进一步核算处理的数据，如往来核算数据、存货核算数据、银行对账数据等，更无法实现这些记录线索的全面可逆。同时由于会计电算化人员业务水平及对软件功能理解的偏差，特别是在运用跨年度反结账功能时，不同年份会计科目体系或财务软件本身可能发生了变化，如果操作有误，很可能产生系统数据错误、财务混乱，甚至导致整个账务系统的瘫痪，造成严重的损失。又由于跨年度运用“反记账”功能后生成新的核算结果和各类报表，直接影响了与已对外报出财务报表的一致性，极有可能给企业带来不必要的麻烦，甚至带来不可预料的经济损失。

通过以上分析，结合网络版账务系统、工作岗位和各单位业务流程的实际情况，上述第一、二种情况对错误凭证进行的无痕迹修改是可行的，而第三种情况下的错误凭证不能利用账务系统提供的“反记账”功能，应采用“有痕迹”修改方法。

三、错误凭证正确修改的方法

在电算化会计系统中输入记账凭证时，经“财务长”复核通过并记账后，如果发现记账凭证错误，不能利用账务系统提供的“反记账”功能，而应采用“有痕迹”修改方法，即在账务系统中留下曾经修改的线索和痕迹，账务系统中往往是通过保留错误凭证和更正凭证的方式留下修改痕迹的。

在“记账”后发现记账凭证中金额正确而会计科目或其他事项有误时，应采用“红字凭证冲销法”更正。即先由“凭证处理”操作员填制一张与该张错误凭证除金额为红字（负数）外，其他内容完全一致的红字凭证，再填制一张正确的记账凭证。然后由“财务长”操作员进行“凭证复核”和“记账”操作，完成对该张错误凭证的冲销和更正。

在“记账”后发现记账凭证中会计科目和其他事项无误，只是所记金额大于应记金额时，可采用“负数冲正法”更正。即先由“凭证处理”操作员将多记金额填制一张与原凭证内容相同、金额为负数的凭证。然后由“财务长”操作员进行“凭证复核”和“记账“操作，完成对该张错误凭证的更正。

在“记账”后发现记账凭证中会计科目和其他事项无误，只是所记金额小于应记金额时，可采用“补充登记法”。即先由“凭证处理”操作员将少记金额填制一张与原凭证内容相同的凭证。然后由“财务长”操作员进行“凭证复核”和“记账“操作，完成对该张错误凭证的更正。

财会做账实操范文第3篇

一、实习的目的

在当前经济迅速发展及企业业务的多元化与复杂化加剧的情况下，企业实际需要对于会计人员做账水平的要求也日益提高。传统的手工做帐既费时间又费人力而且容易出错，已不能满足企业需要。因此在信息技术的空前发展的今天，传统的会计手工操作已逐步被计算机取代。计算机操作即会计电算化，它主要是应用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及代替一部分由我们人工完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。它是财务会计、财务管理、会计电算化理论学习的实践环节，也是我们财务管理专业和财务会计专业学习和提高运用计算机处理会计流程能力的重要组成部分。通过对实践课程的学习，我们要基本掌握实际企业账务处理流程、会计电算化的基本原理、财务软件的主要功能和使用方法，能够运用财务软件对企业业务进行会计处理。通过对电算化的学习，可以为明年毕业后做会计工作打下一定的基础。

二、实习的主要内容

（一）用友财务软件系统管理

财务软件系统管理这部分，主要学习了系统管理的相关概念，功能及基础设置。系统管理是用友财务软件（erp-u8）管理系统中一个非常特殊的组成部分。其主要功能是对该软件管理系统的各个产品进行统一的操作管理和数据的维护，具体包括账套管理、年度账管理、操作员及权限的集中管理、系统数据及运行安全的管理等方面。

（二）用友财务软件总账管理

通过实验掌握了总账管理系统的概念、功能及与其他系统的关系、设置控制系数、设置基础数据、输入期初余额等内容。总账管理系统是财务及企业管理软件的核心系统，适用于各行业账务核算及管理工作。总账管理主要功能有：初始设置、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理和月末处理。总账管理系统的重要地位不可忽视，其他管理如：工资管理、固定资产、应收应付款、资金管理、成本管理、存货管理等都是在围绕着总账管理来运作的。总账管理系统最后一步是期末处理，主要包括银行对账、自动转帐、对账、月末处理和年末处理。手工做账数量不多但是业务种类繁杂时间紧迫，而在计算机操作下许多期末处理具有规律性，不但减少会计人员的工作量而且加强了财务核算的规范性。

（三）用友财务软件ufo报表管理

主要学习内容是对ufo报表系统概述，了解ufo报表与其他系统主要关系、业务处理流程等。用友erp-u8软件的ufo报表管理系统是报表事务处理的工具。他与用友账务等各系统有着完善的接口，具有方便的自定义报表功能、数据处理功能，内置多个行业的常用会计报表；此系统可独立运行，用于处理日常办公事务。报表的格式定义、公式定义和报表模板、报表数据处理、表页管理以及报表输出和图表功能都是ufo报表管理的主要操作处理内容。

（四）用友财务软件薪资管理

用友软件薪资管理即工资管理，这章主要学习了工资管理系统的相关环节的概述和日常业务处理两大块的内容。

工资管理是用友erp-u8管理软件的一个子系统，它的主要功能有工资类别的管理、人员档案的管理、人员数据管理和工资报表管理。工资管理系统日常业务处理是由工资管理系统的初始设置和日常处理以及期末处理来组成的。计算机处理工资程序基本类似于手工，只是用户要做一次性的初始设置，如部门类别、工资项目、公式、个人工资、个人所得税的设置，银行设置、各种表样的定义等，每月只需对有变动的地方进行修改，系统自动进行计算，汇总生成各种报表。由此可知，工资管理系统对员工的按类别分薪、自动扣税、期末结转等处理比手工计算和处理简单易行的多了。

（五）用友财务软件固定资产管理

固定资产管理的学习包括固定资产管理系统的相关概述以及其日常业务的处理等内容。用友erp-u8固定资产管理系统主要完成企业固定资产这一板块的日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变动以及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成这就分配凭证，同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿。固定资产管理系统和系统管理共享资源，主要是将固定资产相关项目的调整、变动等数据通过记账凭证的形式传输到总账管理系统并保持固定资产账目与总账的平衡。其业务处理流程由初始设置、日常处理和期末处理组成。初始设置通过控制参数的设置和基础数据的设置并输入期初固定资产卡片来完成。固定资产管理系统日常处理主要包括资产增减、资产变动，资产评估、生成凭证和账簿管理。最后的阶段就是期末的处理了，这个阶段主要有对固定资产进行减值准备、计提折旧、对账以及月末结账等内容。在这里值得强调的是，本期不结账的话讲不能处理下期的数据。结账前必须要进行数据的备份，否则数据一旦丢失将无法挽回。

三、实习收获与体会

四周的短学期实习到这时候也算是告一段落了！与去年的手工做账及生产实习相比来说，这次的实习是简单一些的，主要是在计算机上完成操作。因此，相对来说不是轻松的的。在轻松的学习环境下我们大家都或多或少的学到了一些有用的东西。下面我就这对次实习中自己的相关收获与体会做以下简单的总结陈述：

1.实习收获：

会计电算化主要是应用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及代替部分由人工完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。

通过对用友erp-u8财务软件的学习，认识和了解了财务软件系统应用基础，系统管理、总账管理以及ufo报表管理、工资管理和固定资产管理这几个方面的内容。在初次使用用友（erp-u8）时候老师告诉我们先建立用户，再建账号，这样方便设置用户对账号的管理。然后建立账套，将相关的企业及人员信息进行初始设置。并在“企业门户”里面进行基础设置。接下来的过程就是启用总账管理系统进行日常的业务处理了，它是软件管理的核心，通过对它的操作发我学会了运用计算机进行凭证管理、出纳管理和账簿管理。掌握了使用总账进行转账和对账的功能，能够使用数据生成报表。此外，还对工资管理系统和固定资产管理系统的相关操作进行了深入的学习。总之，通过对用友软件的学习基本上掌握了财务软件的操作流程及方法。

2.实习体会

因为自己在计算机方面的学习还是很弱的，尤其是这次实习的主要内容是关系到本专业学习的电算化操作。因此在整个学习的过程中，包括理论课程和上机操作我都在很认真地听讲和一步步地仔细操作。但是还是难免的出现了一些问题，比如说在注册系统时候没有将系统的时间和账套会计期间相统一，因此给后面的操作带来了一些不便；在总账管理系统操作中设置会计科目时候少设置了明细科目，结果在输入期初余额时候才发现问题；在输入数据的时候抄错了数据，试算平衡结果是不平衡的；在制作凭证的时候凭证的制作日期发生了混乱，系统提示说制作凭证不序时，无法进行后面凭证的操作，我修改了好久还是不行，把我急坏了。问了ƒ老师，老师一操作就完成了，我很惊奇。老师说操作的时候不能着急，慢慢来就好了。看来我的耐心不够好，做事不够仔细。不足的地方还很多呢。我谢过了老师并继续实验操作。

与去年的手工做帐相比，在实习中我发现了电算化的许多优点：从编制原始凭证、记帐凭证到登帐、结帐、编制报表（去年全程都是我是和搭档手工完成，处理一些数据的时候出现了很多的差错，尤其是犯了如：金额写错、错行，借贷不平衡，凭证错乱、丢失等许多低级的错误），而电算化则不同，数据一旦进入系统，记帐、对帐、汇总编制报表等过程都是在一系列的设置成的体系中进行的；对于电算化中数据的使用与保存，只要通过账套的输出和导入功能便可简便的实现了。另外，电算化中对于凭证、账簿、报表的收集汇总、归类查询都是很方便的。会计电算化，提高了会计工作质量，减轻了会计人员的负担，提高了会计工作的效率，促进了会计工作的规范化。为更好地发挥会计职能作用，实现会计工作现代化奠定了良好的基础。总之，电算化给我的印象就是：省时间，省人力、省材料，方便易行！。

当然，需要说明的是：电算化不能完全取代人工操作。因为计算机也是人工操作的，计算机不能完全取代人的大脑进行会计操作。人工的理性化设置使得会计电算化成为了企业及会计人员的得力的助手。

3.结束语

财会做账实操范文第4篇

财务软件的教学包括总账模块、报表模块、固定资产管理模块、薪资管理模块及应收应付款管理模块，扩展模块包括购销存供应链模块。总账系统无论在业务流程还是数据处理中都在财务软件各系统当中处于核心地位，因此，总账模块的实践教学在各模块实践教学中也居于核心位置。由于财务软件系统中，存在模块与模块之间的数据传递，且总账与其他模块之间的数据传递关系是总账系统将数据传递到报表系统，而薪资管理系统、固定资产管理系统及应收应付管理系统均将数据以凭证的形式传递至总账系统进行集中处理，可见总账系统在整个财务软件系统中起到信息处理“枢纽”的作用。学生对总账系统操作的掌握，是对学生学习财务软件操作的最基本要求。

二、总账模块实践教学中的重点和难点

总账模块实践教学中的重点和难点较多。尤其对计算机操作基础较差的，接受操作本身就会有一定难度，而计算机操作基础较好的，对操作本身较容易接受，却不十分理解其含义。对于总账模块实践教学，其重点是：会计科目的编辑及相应操作；会计科目期初的录入；凭证的填制、出纳签字、主管审核及记账操作。其难点是：会计科目辅助核算的设置；带有辅助项的会计科目期初余额的录入；凭证的有痕与无痕修改；转账定义设置与转账生成操作。其中，期末业务处理中的转账定义设置与转账生成操作，是学生在学习过程中感到最难掌握的知识点。其原因是，一方面是学生理解转账定义与转账生成的意义较吃力，另一方面，转账定义的设置需要学生掌握扎实的会计基础知识，而高职学生往往不具备这样的条件。

三、总账模块实践教学中常见问题及解决办法

（一）“可以使用应收、应付受控科目” 的参数设置

参数设置中，多数设置含义都比较简单，其中有一项“可以使用应收、应付受控科目”的参数设置，学生不了解设置此项参数的含义，以致影响以后的操作。选择“可以使用应收、应付受控科目”项，表示可以在总账中使用应收受控科目和应付受控科目，一般设置成“客户往来”辅助核算的会计科目，属于应收受控科目，而设置成“供应商往来”辅助核算的会计科目，属于应付受控科目。

（二）增加会计科目时，提示“会计科目编码不唯一”

无论是学生实训练习，还是企业的真实记账环境，经常碰到需要添加不存在会计科目的情况。如果增加会计科目时，提示“会计科目编码不唯一”，表示新增加的会计科目编码，在会计科目列表中已经存在。处理的方法，要么，修改已存在会计科目的科目名称，要么，换一个编码增加会计科目。如果需要增加的会计科目系统当中已经存在，财务软件也会给予提示，通过查询就可以确定，那么此科目就不用添加了。

（三）无法进行出纳签字

能够顺利进行出纳签字的必要条件有：第一，出纳员的出纳签字权限设置，需要设置“凭证”权限中的“出纳签字”权限；第二，必须进行“现金”和“银行”科目的指定，通常指定“库存现金”为“现金科目”，指定“银行存款”为“银行科目”；第三，出纳进行签字时，系统注册的月份要与所要签字的凭证的填制月份相同。学生在进行财务软件操作时，不能正常进行出纳签字的多数原因是，没有进行会计科目的指定，不理解指定科目的意义。

（四）记账凭证无法进行主管审核

能够顺利进行主管审核的必要条件有：首先，设置进行主管签字的操作员为账套主管；其次，记账凭证进行主管审核时，系统注册的月份要与所要审核的凭证的填制月份相同。学生在使用财务软件进行操作时，不能正常进行主管审核的原因多数是，系统注册的月份要与所要审核的凭证的填制月份不同。

（五）设置会计科目“客户往来”或“供应商往来”情况下，受控科目选择错误

在设置会计科目辅助核算时， 一般将“应收账款”和“预收账款”设置“客户往来”的辅助核算，此时，两个会计科目的受控系统系统默认为“应收受控”，表示两个科目只能在应收应付款系统当中使用。另外，一般将“应付账款”和“预付账款”设置“供应商往来”的辅助核算，此时，两个会计科目的受控系统系统默认为“应付受控”，表示两个科目只能在应收应付款模块当中使用。如果想实现会计科目不收限制的使用，便要在会计科目设置辅助核算时，将受控科目选为空白。

（六）凭证录入时，记账凭证类型错误

由于学生的会计基础知识不扎实，不能根据各种凭证类型的限制条件划分所填制凭证的类型。通常，如果确定为收款凭证，要求凭证借方必须出现现金科目或者银行存款科目；如果确定为付款凭证，要求凭证贷方必须出现现金科目或者银行存款科目；如果确定为转账凭证，凭证当中一定不能出现现金科目或者银行存款科目。

（七）期末转账定义设置，无从下手

转账定义设置和转账生成凭证是，学生在学习总账模块操作时最大难点之所在。原因在于，学生的会计基础知识不扎实，尤其是很多学校在课程设置上，没有安排手工做大账，便直接进行电算化做账，使学生在没有充分理解手工会计期末业务处理的情况下，又增加了操作计算机的难度，会使学生丧失学习财务软件的积极性。只有在课程衔接安排上，将电算化安排在会计基础与手工做大账之后，学生掌握了扎实的会计知识之后，才能“啃下”这块难啃的“骨头”。

（八）项目目录设置时，错选项目大类

能够实现各项目的单独核算，正是电算化会计的优势所在。但是，学生在进行项目目录设置时，系统默认的项目大类都是系统默认的项目，在设置项目大类中各项内容时，学生往往忘记选择自己建立的“项目大类”，造成设置的内容乱七八糟。因此，在进行这一模块教学时，老师要记得提醒学生，选择自己建立的项目大类。

（九）期初余额试算不平衡

财会做账实操范文第5篇

【关键词】 贵州省；全球基金；疟疾项目；财务管理

全球基金是全球艾滋病、结核和疟疾基金的简称，是为抗击世界上最具灾难性的三大疾病资金的基金，也就是一家全球公共/私人合作组织，致力于吸纳各种资金，用于预防和治疗艾滋病、结核、疟疾三种疾病。我国全球基金整合后的疟疾项目于2010年7月1日启动，并在贵州省贵阳市召开启动会，贵州省是项目省。做好疟疾项目的财务管理，是为了加强贵州省全球基金疟疾项目资金管理，提高项目资金使用效益，保证项目资金安全有效、专款专用，以顺利完成项目的预期目标。

一、中国全球基金疟疾项目（经费管理部分）的概况

中国全球基金疟疾项目为期五年，2010年7月1日至2015年6月30日，总预算168 558 183美元，前两年总预算为88 307 671美元，全国二十个项目省，75个一类项目县，687个二类项目县，目标覆盖人群约5亿。其中贵州省有三十个项目县，十个重点一类项目县，覆盖人群1 218.44万人，前两年总资金5 075 447美元。防治疟疾项目活动任务分解为六大目标，六大目标下设有二十多个二级活动目标，二级活动目标下还设有若干个三级活动目标。全球基金疟疾项目的管理：项目活动完成情况要从经费的账表中直观反映，也就是花了多少钱，做了多少事；支付的每一笔活动经费都要有完成活动目标任务的工作痕迹，项目的财务报表要反映二级目标活动经费的收支情况。要求项目的财务管理须符合中国全球基金财务管理手册的规定。是一种以完成目标任务考核为结果，经费管理为核心的管理模式。

二、贵州省项目县的财务情况

随着我国行政事业单位财务管理与核算的不断深化改革，集中财力办大事，预防腐败的需要，全省各地区在财务管理方面都采取了不同方法和管理程序，由过去单位会计、出纳，管理与核算本单位的所有资金，转变成会计核算中心、会计支付中心，对行政事业各单位的经费集中，并对各单位的经费进行核算和资金的支付，行政事业各单位的资金不再在本单位的账户上，经费支配权、监管权均按当地财政的资金管理单位负责，由此形成了贵州省三十个项目县多种核算模式，部分财务人员的资质不具备，专业水平参差不齐。

（一）三十个项目县具有三种核算模式

1.项目单位申请到独立的银行账户，项目经费的收支均在单位管理与核算，并设会计、出纳岗位。

2.项目单位不能申请到银行账户，项目经费均在会计核算中心管理与核算，会计核算中心面对项目县所有单位，对项目资金账面最多只能反映收、支、余。项目单位只设专职或兼职报账员。

3.项目单位不能申请到银行账户，项目经费均在会计支付中心管理，单位用原始单据做账与核算，支付项目经费须经会计支付中心审核支付。项目单位只设会计岗位。

（二）财务人员基本情况

财务人员情况见表1。

三、做好疟疾项目财务管理

从贵州省项目县的财务情况来看，要做好全球基金疟疾项目的财务管理，省项目办仅按照财务管理手册、国家项目办培训的内容，对项目县财务人员进行培训，是远远不够的，也是很难达到全球基金项目的要求。贵州省项目办为做好全球基金疟疾项目的财务管理做了一些工作。

（一）制定统一的核算程序

贵州省三十个项目县具有三种核算模式，如不做规定，就可能出现五花八门的核算方式，还会出现项目单位不知道拿什么资料做账和不做账的情况，达不到项目的要求，需统一规定核算程序。对项目县核算程序规定如图1。

（二）对项目财务的内部控制要求

规定项目县需有不相兼容的财务人员的岗位职责，包括出纳、会计、物资人员的岗位职责，还要有物资分发流程图，财务人员的工作交接、财务档案均做了相应的规定和要求。

（三）对项目预算执行的要求

要求项目县财务人员严格按照预算执行，并且省项目办从账上加以设置：目标1.1提高各级镜检诊断能力，财务人员收到上级项目办的拨款，即根据活动目标记入目标账的收入方，发生费用时核对是否是预算内的活动，经费是否在预算范围。核对无误后才报支，做记账凭证，记入目标账的支出方，支出的明细要根据活动的不同内容分别记入培训、会议、差费等明细科目，使其从目标账上一目了然地反映项目活动完成指标所支出的经费。如表2所示目标明细账。

（四）对项目货币资金管理的要求

开设有银行账户的项目单位，银行存款、现金日记账余额分别和总账、报表、银行对账单、库存现金相核对。在会计核算中心管理经费的项目单位和在会计支付中心管理经费的项目单位，其银行存款日记账余额分别和总账、报表、会计核算中心和会计支付中心出具的资料相核对。

（五）制定了项目报账的操作办法

对借款、报账需要附的资料、签批手续、原始单据的要求均作了详细的阐述，并以直观的流程图展示（图2、图3）。

（六）设计了项目使用的模板

设计了项目用款申请书；支出结算单；会议、培训签到表、预算表和决算表；专家咨询、活动应给人员的劳务费领款单；会计记账凭证；活动目标账、明细账；支出、物资明细账，以供项目县长期使用，按照统一的模式操作。

（七）对项目县财务人员的培训

如前所述，财务人员的专业水平参差不齐，好些项目县仅有报账员，长期没有对财务进行管理与核算，还有一部分项目县财务人员没有财务基础；有一点基础知识的财务人员，并开设有银行账户的项目县，也只是局限于拿单做账模式，基本没有参与管理。在这种情况下，对项目县财务人员培训到位，使其达到能够按照全球基金项目的要求做好财务管理尤为重要。贵州省项目办采取的培训方法如下。

1.贵州省项目办对三十个项目县分为两批次进行培训，十五个项目县办一个班，便于教员一对一或一对二至三个学员手把手的教。教员讲课时间占培训时间的三分之一，教员辅导学员实际操作占培训时间的三分之二，使学员真正能够学以致用。

2.采用的培训方式。教员根据项目的活动，从核对预算；对原始单据的要求；记账凭证的填制；往来账、物资、费用支出的核算；目标账、各种明细账、总账的记账方法；报表的填报等逐一讲解，并出了一套模拟项目实际发生事项的实际操作题，包括选择题、填空题、实例分录题。选择题、填空题是项目财务要求的应知应会知识，实例分录题是从记账凭证，登往来账，物资、费用支出的目标账，各种明细账、总账做起，直到出一个半年报表，并按照省项目办设计好的模板和要求操作。

3.培训效果。（1）因要实际操作，从而使学员必须集中精力学习，所以每一位学员都认真听教员讲课；（2）因学员少，在实际操作中教员便于辅导学员，使不懂财务基础知识的和财务知识差的学员得到教员的细心辅导，让学员在培训期间能够真正地弄懂项目的财务管理要求和账务核算方法；（3）测试题的应知应会知识，学员听懂了教员讲的可直接填答，不太清楚的可以从培训教材和财务管理手册寻找答案，从而使学员知道在实际工作中不懂需翻书上的知识来解决问题；（4）学员通过这样的培训，加深了对项目财务管理的理解，提高了项目财务管理规范操作的技能和避免风险的能力。

贵州省项目办根据实际情况，做好疟疾项目的财务管理，设计管理、要求、核算的凭证、各种明细账等以便理解和操作的模板，使全省三十个项目县做到管理要求统一、凭证账表统一、核算方法统一；并采用培训到位的方法对项目县财务人员进行培训，以满足全球基金项目的要求，符合中国全球基金项目财务管理手册，使资金做到安全、有效、专款专用，顺利完成贵州省疟疾项目的预期指标。

【参考文献】