预算绩效管理工作方案范文1

摘要：财政预算绩效管理作为单位绩效管理的重要组成部分，对单位的日常经济管理来说具有重大的意义。本文就财政预算绩效管理如何推进进行了探讨。

关键词 ：财政预算；绩效管理；不足；提高

财政预算绩效管理是指在预算管理中引入绩效理念,在关注预算投入的同时重视预算产出,将绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价及结果应用纳入预算编制、执行、考核全过程，以提高政府资金配置的经济性、效率性和效益性为目的的一系列管理活动。是对预算管理进行的一个考核和评价。

一、实行财政预算绩效管理工作措施

（一）制定方案，分步实施

当前，街道办事处的财政预算绩效管理工作现状不容乐观，存在诸多问题；比如说，有个别单位并没有意识到财政预算绩效管理的重要性，对其疏忽，宣传力度不够，使得单位的基层员工对此并不了解；还有些单位，虽然制定了相关的制度，但是却“疏于职守”，导致制度“流于形式”。基于此，我们应该制定一套具体的财政预算绩效管理实施方案，这套方案要明确财政绩效预算管理的指导思想、活动范围和活动内容。

（二）提高认识，加强领导

财政预算绩效管理的实施，可以采用小组制的监督管理方法，成立一个以街道办主任为组长的街道办财政预算绩效管理小组，然后由组长带领着各组员从事财政绩效管理工作，实现以领导小组来统领全局的财政预算绩效管理工作的机制。（三）广泛动员，明确分工

小组成立之后，就要对组员进行明确的分工了，单位内部可以召开财政预算绩效管理启动会，与此同时，要求单位的各科室要上下联动、分工明确，开展好财政预算绩效管理工作。

二、财政预算绩效管理的实施内容

（一）建立健全财务管理制度

1.建立健全内部控制制度。财政预算绩效管理是对预算的执行过程和结果进行考核，只有建立健全单位的财务管理制度，才能让财政预算绩效管理有内容可查，有依可循。内控制度，包括收入支出控制、各种物资的消耗和琐碎的支出等等，单位各科室要以此为参考，根据自身情况完善其内控制度。

2.建立健全预算管理制度。单位要成立预算管理组织机构，单位负责人要对单位的总体预算负责，其他各科室的负责人也要为其负责的科室预算负责，要保证预算管理的及时性、完整性和准确性。

3.建立审查监督机制。对于单位的财务收支状况、科室经济分配、独立核算的经济实体等等工作展开经常性的检查，进行审计监督，通过这样的例行检查，来发现其中存在的问题，并且及时的防止问题的扩散，提出改善的具体措施和建议。

（二）加强财务部门职能建设

财政预算绩效管理工作不是说说而已，而是要真正的落到实处，我们不能让这项工作变成了“表面工作”，流于形式，疏于执行，为了防止这种状况，我们要成立一个专项考核组，重点针对单位内部进行监督审查。要将单位内部的财务收支全部纳入财务部门，进行统一核算，统一审查。财务部门认真进行财务核算。

（三）加强财务监管，提高预算绩效管理水平

1.严格执行预算管理机制。预算管理组织成立后，就要充分发挥该组织的作用，预算管理组织要负责对预算管理的指导、审核、平衡和确定预算草案，每年根据单位总体发展规划编制年度预算。

2.加强经济运行情况分析，定期公布经济评价指标。对单位的经济运行情况要进行按月汇总，按季分析，并且召开经济运行分析会，公布评价结果。

3.加快财务管理信息化建设。当前，单位的财务会计信息报告严重滞后，我们要加快财务管理信息平台建设工程，完善财务信息平台机制，通过这样一个平台，可以实现财务数据网络直报，让整个单位的会计信息得以及时、准确、系统的进行通报。单位要按月收集汇总这些会计信息数据，然后进行整合，提供给单位领导，予以参考，为其制定正确的决策提供必要的数据分析依据。

三、财务绩效管理中存在问题

（一）财政预算绩效管理运行机制不通畅

目前，众多行政单位的财政预算绩效管理都存在一个重大的问题，那就是财政预算绩效管理的运行机制不通畅，绩效管理目标管理要求简单粗略，预算绩效管理的实施过程监管不力，这在很大程度上制约了预算绩效管理的功能作用。

（二）财务监督管理不足

部分单位内部控制系统不完善，内控的不完善为单位的财政监督管理留下了一个很大的隐患，导致单位财政监督管理工作有很多漏洞。此外，单位的财务会计制度不健全，没有形成完整的核算体系。财务监督管理不足，严重影响了财政预算绩效管理水平。

（三）绩效管理理念不强

对于财政预算绩效管理中资金的使用效益性和效率性不够重视，预算管理工作普遍存在畏难情绪，工作的主观能动性明显不足；没有将“要我评价”的被动绩效管理为“我要评价”的主动绩效管理，成为推动财政预算管理工作的“瓶颈”。

四、推进单位财政预算绩效管理的建议

（一）推进财政预算绩效管理规范化建设

针对当前街道办内部存在的财政预算绩效管理中存在的诸多问题，我们必须要提出相关的解决方案，首先，要进一步加强财政预算绩效管理的规范化建设，促进财政预算绩效管理的规范和准确性。在财政预算绩效管理取得初步成效的基础上，单位要严格按照相关的考核标准和实施方案，来积极开展财政预算绩效管理的相关工作。

（二）加强内部监督，建立科学评价体系

要加快内部监督，完善机构建设。财政预算绩效管理工作的实施和内部监督体系是由不同的部门机构所负责的，各机构要明确自己的职责和工作范畴，单位内部还要形成一个相互制约的机制，保证财务管理工作的顺利进行。除此之外，还要制定科学的奖惩机制，以此来提高财务工作人员的积极性。

（三）开展创建“节约型单位”活动，推行全成本核算

应该努力创建节约型单位，倡导单位内部各员工勤俭节约，爱岗敬业，在单位财政预算绩效管理的运用中推行全成本核算，积极开展节约型单位建设活动，同时在单位内部必须推行全成本核算，加强财务控制。

（四）引进专业技术人员，做到“专职专用”

作为政府的基层单位，在财政预算绩效管理工作方面，必须要聘请一些专业的、高素质的会计和审计专业人才，单位要定期的引进相关专业人员，在聘请人员时，要注重对应聘人员职业技能的考核，根据单位岗位所需，和管理的需要，引进专业的人才，“做到专职专用”。对单位原有的财务人员，也要进行定期培训，要不断的提高财务人员的综合能力和职业素质。

参考文献：

[1]朱静.绩效利刃———北京市财政局预算绩效管理特别报道[J].新理财(政府理财)，2014(01).

预算绩效管理工作方案范文2

关键词：房地产企业；全面预算管理；问题；对策

一、引言

随着房地产行业快速发展，房产企业的开发成本也在不断增长。国家出台了各项政策，房地产企业的利润空间逐步被压缩，企业需要加强全面预算管理，对收入、成本、费用等各项指标进行分析，通过合理配置资源，帮助企业完成各项指标，最终实现企业的经营目标。全面预算管理至关重要，它是房地产企业成败的关键。因此，房地产企业需要加强全面预算管理，促进企业更好地发展。

二、房地产企业全面预算管理的积极意义

全面预算管理是企业广泛运用的一种管理模式。通过预算管理，确定企业一段时间内所需要的收入和支出；根据预算数据，对企业各个部门或项目进行资源配置。预算数据作为定量指标，是企业运营的重要支撑，可以对企业资金进行合理分配，避免资金浪费，从而顺利实现企业发展目标。1.有利于实现发展目标全面预算管理对企业运营非常重要。完善的全面预算管理体系对企业资金管理有着十分积极的作用，可以确定企业的流动资金情况，并且运用到最需要的部门和项目，还可以为企业节约资金成本，避免出现资金短缺、资金供给不足的现象。企业加强全面预算管理，能够保证企业平稳运营，顺利实现短期经营目标，并且逐步落实长期战略目标，协调短期经营目标与长期战略目标，为企业可持续发展奠定坚实的基础。2.有利于优化资源配置企业加强全面预算管理，优化企业各部门的资源配置情况，减少不必要的浪费，避免资源不足或资源过剩。企业建立科学合理的全面预算管理体系，根据预算数据信息，管理层就可以了解各个部门、各个项目的资源分配信息，从而将资源优先分配到重点项目，既节约了各项成本费用，又能够促进企业高效发展。3.有利于加强预算绩效考核企业要想落实全面预算管理工作，需要加强预算绩效考核。如果企业只有预算管理而没有预算绩效考核，那么企业的全面预算管理工作将流于形式，无法发挥积极作用。因此，企业在开展全面预算管理的过程中，需要加强预算绩效考核。通过预算绩效考核，发挥监督作用，促进全面预算管理工作落实到位。同时，可以明确各部门和各岗位的工作职责和预算管理责任，确保权责清晰，从而督促工作人员积极参与全面预算管理，促进企业健康发展。

三、房地产企业全面预算管理存在的问题

1.全面预算管理意识不强房地产企业由于意识不强、经验欠缺、资金不充足、人员配备不合理等原因，造成企业对全面预算管理的认识不到位，工作人员不太重视全面预算管理。房地产企业的内部管理工作中，最为核心的环节就是资金管理。如果全面预算管理不到位，可能导致企业资金管理不完善，容易造成资金链断裂，影响企业正常的经营活动，最终阻碍企业的平稳健康发展。部分企业虽然建立了全面预算管理体系，但是由于认识不足，导致预算执行不到位，预算监督流于形式。2.预算基础数据不准确房地产企业在准备投资一个项目之前，需要做一系列准备工作。比如，项目立项、可行性论证、取得土地使用权、项目概预算及五证取得。在准备阶段，项目开发成本的预算方案是比较笼统的。在项目建设过程中，应该确定总预算、年度预算和季度预算，需要各个部门全面参与，进行探讨和分析，制订详细的预算方案。由于在项目开发建设过程中，变数比较多，预算常常需要调整。如何将预算调整幅度控制在一个合理范围内，也需要详细分析和决策，最终形成科学合理的预算标准。房地产企业的预算方案要想提升合理性和可操作性，各部门和各岗位应该深度参与。如果仅仅靠财务部门去收集数据，其他部门不参与，那么相关数据是不准确的，相应的预算方案也很难落实。3.预算编制方法不合理预算编制方法有很多种，目前很多企业采用的还是比较传统的预算方式，这种预算方式是由管理层与财务部门制定数据，各个部门按预算数据执行，因为大部分员工没有参与，缺乏工作积极性；同时，预算数据与实际情况不符，在实际工作中预算方案很难有效落实，需要频繁调整。目前，许多房地产企业的预算编制工作流于形式，常常按照上一年的数据或者行业历史数据，进行简单修改，和企业当前的情况并不相符，这样的预算方案是不合理的。如果按照这样的预算数据和预算方案执行，后续的工作中会遇到很多困难，造成预算管理工作无法发挥应有的作用。4.预算执行力度不足房地产企业的管理层不重视，使得预算管理工作流于形式，并未有效实施。房地产企业未建立预算绩效考核机制，无法充分发挥预算绩效考核的约束作用；未对预算数据与实际结果进行比较分析；预算数据不合理，与实际情况脱节，无法顺利执行；预算部门或财务部门对预算执行过程的监督力度不够。预算执行不到位，导致预算与实际情况脱节，无法发挥预算管理的积极作用，企业管理层不清楚企业存在的具体问题，往往当问题较为严重时才发现，造成决策错误或延迟，阻碍了企业发展目标的顺利实现和可持续发展。中小型房地产企业可能不会设立专门的预算部门，因此，预算汇总及监督工作就落在了财务部门。由财务部门包揽预算工作，不仅仅加大了财务人员的工作负担，而且预算工作可能存在不够细致和完善的情况。除了对预算进行汇总和监督，财务部门还需要对预算执行情况与预算方案的差异进行分析，定期向管理层汇报预算执行情况。由于财务部门人手不足，或者对预算管理的认识不足，可能出现数据不够真实、不够全面或者报送不及时等情况，财务部门通常没有参与管理决策，发现问题时无法及时解决；同时，管理层也无法在第一时间了解预算信息和预算执行情况，不能及时采取有效措施。5.预算绩效考核不完善房地产企业的管理层对预算管理的认识不足，可能导致预算绩效考核流于形式，起不到相应作用，造成预算绩效考核无法促进预算管理工作落实。首先，没有设立有效的绩效标准和科学合理的绩效指标，造成预算绩效考核缺乏必要的基础。其次，没有关注预算差异，未设置考核标准，造成管理层无法及时发现问题和解决问题。最后，只对企业的部门目标进行考核，未对整体目标进行考核，考核指标设立不全面。一项工作如果要调动员工的积极性，必须要奖惩分明，全面预算管理工作也是如此。因此，房地产企业要想完善全面预算管理体系，需要完善企业的预算绩效考核制度，在预算绩效考核机制的约束下，提升全体员工的工作积极性，促进预算管理工作顺利开展，并且不断完善工作流程。

四、房地产企业全面预算管理的优化建议

1.增强全面预算管理意识全面预算管理是一项全员共同参与的综合性管理工作。房地产企业的全体员工需要对全面预算管理引起足够的重视，无论是高层、中层，还是普通员工，都需要对全面预算管理进行系统学习。尤其是房地产企业的管理层，更要深刻地理解全面预算管理的内容，以及全面预算管理的积极作用，并且结合企业需求和行业特点，选择适合的全面预算管理方法。只有增强全面预算管理意识，才能提升工作效率，实现企业的经营目标和战略目标。房地产企业的管理层必须发挥带头作用，严格执行预算方案，确保全面预算管理工作顺利落实。2.加强精细化管理在全面预算管理的工作过程中，基础数据非常重要。房地产企业需要准备大量翔实的基础资料，各个部门都需要准备详细的基础数据，作为预算编制工作的数据基础。如果基础数据不够全面或真实性不足，会对后续的预算管理工作造成阻碍。因此，房地产企业需要做好准备工作，提前布局，积极收集相关数据资料。预算数据作为全面预算管理的有效依据，一定要保证数据的真实性、有效性，才能为全面预算管理工作提供有效支持。有了全面的基础数据，房地产企业还需要根据企业需要，确定预算编制方法。企业在预算编制的过程中，可以采用多种预算方法，如固定预算法、弹性预算法、零基预算法、增量预算法、作业基础预算法、项目预算法、生命周期预算法、滚动预算法、持续改进预算法。房地产企业选择的预算方法，必须契合实际工作需求，有助于提升企业的管理水平。因此，企业需要根据实际情况，选择合适的预算方法。确认了基础数据和预算方法，房地产企业才能高效推进全面预算管理工作。同时，企业在获取基础数据时，也需要进行精细化管理，详细的资料分类会使预算数据更加准确，使得预算分析更加科学有效。3.完善预算编制房地产企业应该设定科学合理的预算编制标准。在预算编制过程中，一线人员一定要积极参与，由于在建工程存在工程量增减变化，工程设计也可能更改，引起一系列的成本变动。对于房地产企业而言，预算管理的难度更大，这就需要预算人员、监理人员、工程人员等积极参与全面预算管理。另外，财务人员也需要重点了解工程成本的构成情况。只有这些部门的工作人员充分了解全面预算管理的目的和作用，才能做好预算编制工作。这是整个预算执行的前提和基础，重要性不言而喻。同时，在预算编制的过程中，要注意防范预算松弛。各部门负责人担心不能完成预算方案，可能人为地调整收入、成本、利润等数据，从而顺利完成预算指标，因此需要进行严格监督和管理。除了在建工程这一块，期间费用、税金、收入等各个类别的预算数据也很重要。房地产企业的各个部门都要深度参与，每一个员工都应对全面预算管理进行学习，这是完善全面预算管理体系的前提。同时，全面预算管理工作也需要保持一定的灵活性，在严格执行预算方案的同时，也要保持预算方案的适用性和灵活性。4.建立奖惩制度房地产企业需要建立完善的奖惩制度。奖惩制度应与员工薪资挂钩，对于完成预算目标的工作人员进行奖励，未完成预算目标的员工将扣减薪资。这样可以提高员工的积极性，督促每一个员工积极参与全面预算管理工作。当然，房地产企业制定的奖惩制度应该科学合理，否则可能适得其反。同时，管理层在重视财务指标的同时，也需要关注非财务指标，兼顾短期经营目标和长期战略目标，从而强化预算执行。5.明确预算职责中小型房地产企业可能存在部门设置不够完善的情况，因此需要进一步完善部门设置。人员可以精简，但是部门职责必须划分清晰，部门负责人需要对本部门的预算管理工作负责，将预算工作任务分解，落实到每一个工作人员，确保分工明确、责任到人，并且设置预算工作完成的时间节点。每个部门完成预算工作后，需要将预算数据等上报给预算部门或财务部门，数据经过整理分析后上报给管理层，为企业管理层决策提供参考。预算数据真实、全面、准确，可以帮助企业管理层进行有效决策，提升企业的管理水平。6.完善预算绩效考核机制房地产企业需要完善预算绩效考核机制。通过预算绩效考核，可以评估各个部门及岗位的预算工作情况。同时，通过完善预算绩效考核机制，管理人员会更加重视全面预算管理，重点分析预算差异及其原因。根据预算差异的内容，可以不断完善预算管理方案，提高全面预算管理水平。在完善预算绩效考核机制的过程中，既要注重财务数据，也要关注非财务信息，在进行预算绩效考核时需要兼顾。房地产企业在预算绩效考核的过程中，可以运用平衡计分卡，从而平衡财务指标和非财务指标。平衡计分卡有四个维度，分别是财务维度、客户指标维度、内部业务流程维度、学习与成长维度。平衡积分卡是一个完善的管理系统，并结合企业的长期战略，避免单一财务数据的不足。通过引入平衡计分卡，房地产企业能够完善预算绩效考核机制，并且提升全面预算管理工作质量。

五、结语

在新形势下，房地产企业必须提高管理水平，加强全面预算管理，否则会在激烈的市场竞争中被淘汰。因此，房地产企业需要增强全面预算管理意识，完善预算编制，强化预算执行，建立奖惩制度，加大预算绩效考核力度，不断对全面预算管理体系进行完善，从而提升综合竞争力。

参考文献

1.柯云虾.业财融合背景下国有房地产企业全面预算管理的思路.中国集体经济，2021（32）.

2.张争艳.探析房地产企业全面预算管理问题与对策.财会学习，2021（29）.

3.王丽娟.房地产企业全面预算管理问题研究.现代商业，2021（25）.

4.吴晶晶.房地产企业全面预算管理存在的问题与对策探讨.商讯，2021（24）.

5.张闻静.房地产企业全面预算管理问题研究.中国产经，2021（16）.

预算绩效管理工作方案范文3

预算绩效难点

目前，上海市、江苏省、广东省、浙江省、湖北省、河北省等地方政府都开展了以项目绩效评价为突破口的绩效预算试点，也有不少地方感觉操作吃力，现阶段主要问题有：推行难、指标少、标准不统一、结果应用不明确等。

一、推行预算绩效阻碍多。受传统“重投入、轻产出”观念的影响，一些政府部门对预算绩效管理的认识不足，政府行政管理水平不高，部门之间的协调配合不够，改革尚未形成合力。

二、缺乏科学合理的绩效评价指标体系。绩效考评指标体系分共性指标和个性指标，一些地方侧重于固定的财务、技术和工程管理指标进行全过程评价，侧重于技术、工程和资金使用的合规性，各部门评价指标设置呈平面化和单一性，缺乏一套建立在严密数据分析基础上的科学、统一、完整的指标体系，无法从不同层面、不同行业、不同性质各方面进行综合、立体评价。

三、绩效考评标准制定困难。预算绩效评价不仅涉及项目审核、投资与回报的评价，而且包括如社会影响、公众影响、自然环境影响及投资行为对行业经济的影响等。项目绩效目标繁多，衡量方法的本质有所不同。对于同一类项目的评估，由于缺乏区间可比性和历史可比性，往往难以做出准确的判断；同一地区历史上相类似的支出随着支出目标要求的不断提高，其参考价值不断弱化；评价主体专业性局限也使财政部门很难建立一套科学评价标准。标准不统一带来绩效评价结果差异，进而影响结果的公平性和可比性。

四、缺乏完备的事前、事中考评机制。由于人才、制度、程序的缺位造成绩效考评主要采取事后考评，缺少采取行之有效的事前分析、事中跟踪机制。

五、专业人才匮乏。预算绩效评价涉及经济、环保、社会管理、公共管理等多学科知识，对专业人员的素质要求较高，但目前在财政和部门单位中，人员专业知识和业务能力不足以满足财政支出绩效评价的多种要求；缺乏统一、权威的财政支出绩效评价的管理机构，没有建立利用专家和民间独立评价机构的制度；缺乏与各类支出规模相关的数据资料，没有建立支出绩效评价信息采集体系。

六、结果应用性不强。由于缺乏法律规范，绩效结果有些只作为档案保存，对财政资金支出项目中的成绩、问题与相关责任、项目执行过程中的各环节责任人并没有任何直接约束，使绩效评价工作流于形式，也影响了绩效管理工作的权威性，制约财政支出绩效评价工作的深入开展。

突破绩效改革瓶颈

针对以上问题，宿豫区主要通过以下几方面来操作。

预算绩效管理改革仅靠财政部门是无法完成的，必须以政府为主体实现自上而下的纵向推动，构建预算绩效必须着力解决好观念、体制、制度和机制问题。首先，树立效益观念和节约意识观念方面；其次，完善公共财政制度，理清公共财政的具体职责和各级的财权与事权，把更多的财政资金投向公共服务领域，增加对科教文卫体、就业再就业服务、社会保障、生态环境、公共基础设施、社会治安等方面的投入，严格考核资金使用的绩效，不断增强公共产品和公共服务的财政供给能力；再者，进一步完善部门预算制度，使之成为公平、高效分配公共资源以及促进公共部门运行高效化的重要手段。

制定和出台预算绩效管理的法律规范，健全绩效评价制度。建立预算绩效的法律、法规的依据，将预算绩效制度法制化。在编制预算时候，同时制定绩效目标，通过政府部门下发执行。通过借助于立法手段，以法律的形式将各方的权利和义务固定下来，并且制定一套预算绩效管理办法，切实将绩效管理与财政管理相结合，把绩效评价结果运用到预算编制和促进经济社会发展目标上来。

针对绩效目标难以设定的问题，有一个案例有些启发作用：某企业员工去食堂就餐，餐厅工作人员为他们打菜，企业员工自己打饭。该企业就设立一项制度，谁的饭没吃完就罚款10元。因为菜是别人打的，不能控制量，但饭是自己打的，饭量自己是可以控制的。此案例启发我们的是，财政部门设定部分共性指标及财务指标，其它指标由部门自己设定（可以从政府对部门的目标考核中选取，也可以由上级对该部门的考核指标中选取），如果年终考核分数比既定目标高出很多，有可能是部门将自己目标设定的很低，这样可以同样采取减少一定比例的预算安排。

增强部门领导和财务人员的绩效概念，培训基层绩效分析人员专业技能。集中开展绩效考评管理工作培训，参训人员覆盖到所有市直部门、单位，对绩效预算编制程序、考评方法、指标设置采取实例讲解。

按照“先简后繁、由浅入深、由点及面、逐步推开”的原则和“统一管理，分工负责”的总体方式，先行选取几个社会热点、群众关注的项目进行试点，具体由财政部门统一组织，再由预算部门单位协助分级实施。

宿豫区采取“三上两下”程序，按照单位自评、主管部门初评、财政部门考评的顺序，对部门预算绩效执行情况进行全面评价。

“一下”即年初，财政部门向本级预算部门、预算部门向所属单位逐级部署下一年度预算编制工作；

“一上”即预算单位编制年度预算计划和预算绩效书，报主管部门审核；主管部门审核汇总后报财政部门；

“二上”预算部门根据自身情况组织项目单位实施预期绩效自评，并编制预算绩效草案，然后将预算绩效自评情况报财政部门；

“二下”财政部门审查各部门报送的部门预算建议计划，依据预算绩效说明书和预算绩效自评情况，对部门预算项目提出审查意见，报批后下达到各部门；

“三上”财政部门审核各部门报送的部门绩效预算草案，对绩效相关内容再次审核后，汇总编制政府绩效预算草案，报本级政府审定。

预算绩效管理工作方案范文4

全面预算管理流程主要包括确定年度预算目标、制订业务计划、编制年度预算、审核与批准年度预算、预算下达、预算执行与控制、预算分析及预算评价。公司根据管理需要，组织预算调整。从内容上来说包括业务预算、资本预算及财务预算。全面预算管理从实际情况来看有着全员性、全程性、全额性的特征。全员性主要是指预算工作要通过全体员工的参与才能够顺利完成;全程性主要是在企业生产经营过程中全面预算是全程的;全额性是指企业经营活动中的各个方面都与金额相关，主要包括财务预算、筹资预算、业务预算、投资预算等。

2全面预算管理在企业成本控制中的作用

(1)可以实现企业资源的合理配置。企业在日常的生产经营过程中，成本控制工作的主要内容之一是对现有资源优化配置，利用全面预算管理体系中的数据，可以对企业的人力资源、财务、实物进行科学的衡量，企业的管理者就可以对现有的资源进行调度和分配，可以说全面预算管理是有效进行资源配置的主要方式。同时通过全面预算管理可以在很大程度上提高资源配置的科学性和合理性，企业的管理者可以根据全面预算对有限的资源进行合理的安排，充分利用好企业现有的经济资源，避免出现低效利用资源的问题发生。

(2)有利于提高企业的经济效益，降低成本。企业的成本、收入、费用等方面是全面预算管理体系的主要组成部分，全面预算管理体系的数据可以充分反映出企业的成本、收入、费用等方面的问题。在企业生产经营过程中，如果费用、成本、收入水平有较严重的问题发生，就会影响到企业的经营发展，然而通过全面预算管理可以有效控制企业的费用、戚本，起到降低生产成本、提高企业经济效益的重要作用。

(3)有利于协调好企业之间的工作。全面预算管理工作对于企业来说是一项系统复杂的工程，企业可以通过全面预算管理的编制共同达到一个生产目标，是需要全体员工共同参与才能够完成的，可以有效化解企业部门之间的冲突和矛盾，使企业的财、物、人之间的关系能够保持平衡。同时企业在进行全面预算管理工作的过程中，采用了自下而上和自上而下的管理循环，可以实现企业管理者与员工之间相互支持、相互理解，可以对一些企业面临的问题达成共识，及时解决好一些问题，营造出企业良好的内部合作氛围，企业成本控制工作的效率也可以得到很大地提升。

(4)企业的战略管理能力得到了较大的提升。企业的经营发展过程中，成本控制能力与战略管理能力的关系是成正比例的，当企业的成本控制能力较高的时候，就代表了企业具备较强的战略管理能力，全面预算管理实际上是提高企业管理能力的过程，企业管理者可以及时地发现在经营过程中的发展机遇，通过预算管理体系的方式来向上级领导汇报，逐渐成为企业管理者进行战略决策的重要依据，不断提升企业战略管理能力。全面预算管理的立足点和出发点是实现企业战略管理日标，企业战略管理目标可以通过全面预算管理来体现，因此可以说全面预算管理的基础和前提是明确战略管理目标。在企业的经营过程中，全面预算管理可以将企业的经营绩效与发展战略有效地联系起来，利用全面预算，通过量化的方式来体现企业发展战略的目标。

(5)有利于绩效考核制度的建设。全面预算是企业进行绩效考核的前提和基础，全面预算管理在企业绩效考核的过程中，不仅仅具备了为考核提供重要参考价值的作用，并可以结合不同时期企业的发展情况对绩效考核制度进行适应完善和修改，这样就可以保证企业绩效考核结果的科学性和合理性。同时通过预算管理也可以控制和协调好企业日常经营活动，实现了风险机制与市场竞争相结合的目标，企业经营的规划性得到了较大提升，企业的财务风险也得以降低。

3提高全面预算管理的建议

(1)制定全面预算管理方案。制定全面预算管理方案要从企业自身的实际情况出发，要对企业内部人员的编制情况、资产分布和使用情况进行详细了解，同时为了保证制定全面预算管理方案的科学合理性，企业要在制定方案的时候与现阶段的市场需求相结合。企业可以将固定预算、动态预算、弹性预算、动态预算结合起来，同时不同企业在经营上有着不同的特点，因此在选择全面预算编制方法时，就应该根据不同经营特点来选择出不同的编制方法，这样才能够实现预算项目之间的相互协调。企业在制定科学合理的全面预算管理方案之后，也要严格按照方案来执行，将全面预算管理工作落到实处。

(2)利用现代化的手段。企业的管理者要重视全面预算管理工作的重要性，要认识到全面预算管理的积极作用，引入电算化的方式进行工作，这样就可以在一定程度上减少预算管理的工作量，简化预算管理工作的工作程序，对企业经营活动财务人员就可以进行全面的预测、研究和调整，通过现代化信息技术也可以弥补预算管理与会计核算中的不足，提高工作的准确性。企业的领导要认识到现代经济是信息化经济，要认识到现代科学技术的重要性，因此企业的领导者要组织财务人员进行相关软件培训，让财务人员熟练掌握财务计算机软件，使得财务人员从烦琐的预算管理工作中脱离出来，这样可以提高财务人员的工作效率。

预算绩效管理工作方案范文5

预算管理是财务管理管理的重要内容，加强预算管理是深化预算管理体制改制的基础前提，也是提高公共财政管理水平的重要保障。我国当前的预算管理体制由部门预算、构架集中支付、政府采购等环节构成，因此，要提高预算管理体制改革成效，就必须依托于预算管理体系中每一个环节要素。行政事业的财务预算是我国国家预算体系的核心和关键，加强行政事业单位财务预算管理，深化我国预算管理体制的改革，有利于提高预算执行和管理的效果。行政事业单位是以增进社会福利，满足社会科、教、文、卫等方面需要，提供各种社会服务为直接目的的社会组织。行政事业单位是政府管理社会事务的基础性部门，因此，行政事业单位运营资金主要来源于公共财政资金，加强行政事业单位的预算管理，能够避免私吞挪用、损失浪费等财政资金使用情况的发生，提高财政资金使用的安全性、合规性和有效性。

二、目前行政事业单位财务预算管理存在的问题

(一)预算管理控制体系不健全

合理有效的监管机制是财务预算管理有序实施的重要保证，也是优化财务预算管理体制的必要途径。现阶段部分行政事业单位经费使用出现随意性、不规范性等现象，财务预算方案实施得不到全面保障，财务预算管理控制存在很大的漏洞，究其原因除了行政事业单位过于看重社会效益，忽视了经济效益的本质原因之外，还有行政事业单位缺乏专业的预算管理监管机构，尚未形成一套完整、有效的预算监管组织体系。比如说，现阶段大部分行政事业单位的预算控制模式仍是采用上级对下级部门的抽查方式，支出预算分配管理还停留在粗放型的水平，造成了财务预算管理控制存在很大的主观性，需要下级各部门的自觉配合完成，容易导致预算监督执行的系统性和连续性不高

(二)预算考核、绩效评估缺乏科学性

预算考核、预算评估是预算管理的重要环节，有效和考核和评估机制能够提高预算管理的效率。预算考核和评估即是要求各部分在预算执行结束后，要全面分析和考核本单位的预算执行情况，并基于此对预算管理做出合理评价和总结，进而为下次的预算编制、预算执行等活动提供参考或者改进意见。然而现阶段行政事业单位的预算考核方法、评估体系亟需进一步改善。比如说，行政事业单位的日常经营活动涉及到的范围较为广，项目收支具有数量大、种类多等特点，而预算考核往往依靠了财务部门，导致了预算考核进展举步不前，考核过程过于流程化、粗超化。又比如说预算管理绩效评估手段较为单一，缺乏科学性。行政事业单位在预算管理考核中没有切实结合资金的使用效率、资产购置的科学性、资产配置和处置的合理性等等要素。

三、加强行政事业单位财务预算管理策略

(一)加强财务预算重要性的认识

物质决定意识，意识对物质具有能动的反作用。然而现阶段，我国部分行政事业单位缺乏对财务预算管理重要性的认知，片面的认为预算管理是一项形象工程，完全是为了应付上级部门的检查，从而导致了各部门预算管理积极性不高，不能够及时传递相关预算管理的政策和任务。预算编制方案没有按时上报，造成预算方案的准确性不高、缺乏科学性和可执行性。因此，优化行政事业单位财务预算管理首当其冲的加强事业单位各部门对财务预算管理重要性的认识，全面意识到财务预算管理是本单位财务工作的一部分，对日常业务活动具有有效的控制和约束作用，有利于企业优化资源配置，提高资金运行效率，加快单位部门的办事效率。因此，可以加强对单位领导者和员工的教育培训，定期有请高校相关财务管理方面的教授进行讲授，加大财务预算管理的宣传力度等等。

(二)提高预算编制的科学性、准确性

预算编制是财务预算管理活动的重要内容，预算编制是否科学、准确直接影响着财务预算管理工作的有效性及其能否顺利完成。优化行政事业单位的财务预算管理，做好预算编制工作，确保预算编制方案的科学性、准确性。笔者认为，可以认真做好编制前的准备工作和调查工作。编制人员在进行预算编制时必须仔细研读《预算法》及其相关文件，清楚了解到我国预算政策的要求和标准，确保预算编制的合法性。其次，全面的调查工作是预算编制方案的科学性、准确性的基础前提，预算编制人员应当有充足的时间能够对财务预算相关事项进行全面、系统的深入调查，确保行政事业单位的每项收支、每笔交易的真实性、可行性，具体落实到行政事业单位的设备仪器购买、办公用品采购等日常活动上。另外，财务预算编制要根据于效率优先的原则，预算编制人员要拿捏好资金的轻重缓急、合理搭配，进而使预算方案具有长远性、前瞻性。

(三)加强对财务预算的监督执行

建立健全财务预算管理控制的监督机制，加强预算管理活动的监督执行力度，确保财务预算管理执行的系统性、联系性。这就要求实施“收支两条线”的预算管理战略。收支两条线是指行政事业单位各部门、各机构每年所实现的收入及其所需的经费花销都必须通过国家财政专户，实行专门的管理和分配，各单位部门不得单独设有过渡户及其它暂时性账户。另外，加大对各部门预算监督力度，强化预算方案的约数力。单位设有专业的预算执行监督小组，对各部门预算实施活动进行检查。如各部门办公中剩余的财政资金是否及时的上报国库，所施工的项目是否经过上级的批准，而已获得批准的项目在实施过程中是否从严从紧依据于预算编制方案，是否存在挪用贪污等不良现象。另外，加强预算监督执行，还有做好预算执行与预算决算的对比工作，进而优化预算方案，提高预算编制的有效性。

(四)加强对预算考核和事后绩效评估

预算绩效管理工作方案范文6

为了加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化，做到“花钱必问效、无效必问责”，提高财政资源配置效率和使用效益，增强县政府公信力和执行力。按照《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）和《中共黑龙江省委 黑龙江省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（黑发〔2019〕30号）及《双鸭山市人民政府办公室关于印发<双鸭山市全面实施预算绩效管理的实施方案>的通知》（双政办发〔2020〕23号）要求，结合我县实际情况，统筹兼顾，制定本方案。

一、总体要求

全面实施预算绩效管理，要坚持以新时代中国特色 社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的精神，坚持稳中求进工作总基调和新发展理念，围绕全县经济社会事业发展大局，创新预算管理方式，深刻认识全面实施预算绩效管理是政府治理方式的深刻变革，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的重要举措，是落实惠民政策和加快各项事业发展的重要保障。各乡镇、县直相关部门必须增强责任感和紧迫感，紧紧围绕强化绩效理念、构建监管机制，快速启动、规范运行、有序推进，切实把预算绩效一体化管理改革抓实抓靠、落地见效。

二、总体目标

全面实施预算绩效管理，要坚持总体设计、统筹兼顾，全面推进、突出重点，科学规范、公开透明，权责对等、约束有力的工作原则。力争到2022年，在预算绩效管理方面，基本建成政府预算、部门预算、政策和项目预算等有机统一的全方位管理格局，基本形成以绩效事前评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价和结果应用为主要内容的全过程管理链条，基本实现包括一般公共预算绩效管理体系和其他政府预算绩效管理体系在内的全覆盖管理体系，切实打破财政资金分配的固化格局，实现预算和绩效管理一体化，全面提高预算管理水平和政策实施效果，切实营造“花钱必问效、无效必问责”的绩效氛围，着力提高财政资源配置效率和使用效益。

三、重点任务

将政府收支预算全面纳入绩效管理。政府预算收入要实事求是、积极稳妥、讲求质量，必须与经济社会发展水平相适应，严格落实各项减税降费政策，严禁脱离实际制定增长目标，严禁虚收空转、收取过头税费，严禁超出限额举借政府债务。政府预算支出要统筹兼顾、突出重点、量力而行，着力支持我县重大发展战略和重点领域改革，提高保障和改善民生水平，确保财政资源高效配置，增强财政可持续性发展。至2022年实现县、乡(镇)政府预算绩效管理全覆盖。

四、基本原则

（一）统一领导，各司其职。预算绩效管理由政府领导，财政部门牵头，各部门分工负责。财政部门是预算绩效管理的组织主体，负责制定预算绩效管理工作制度和办法，组织并指导各部门开展预算绩效管理工作；各部门是预算绩效管理的责任主体，负责制定本部门的工作规划和规章制度，具体实施本部门预算绩效管理工作，组织本部门并指导、监督下属单位开展预算绩效管理工作。社会各界对评价结果进行监督。

（二）全面推进，突出重点。全面推进预算绩效管理，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，构建事前、事中、事后绩效管理闭环系统。按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，各部门要将全部资金纳入绩效管理，编制绩效目标。突出工作重点，坚持问题导向，财政部门根据工作需要，对部分单位和涉及民生领域的重点项目和资金开展预算绩效评价工作，提升覆盖面广、社会关注度高、持续时间长的重大政策、项目的实施效果。

（三）科学规范，公开透明。抓紧健全科学规范的管理制度，完善绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用等管理流程，健全绩效指标框架和分行业领域的绩效指标体系，推动预算绩效管理标准科学、程序规范、方法合理、结果可信。大力推动预算绩效公开，主动向县人大报告、向社会公开，自觉接受社会各界监督。

（四）压实责任，约束有力。明确各部门（单位）全面实施预算绩效管理的主体责任，逐步完善预算绩效管理责任、流程、考核等方面的制度性约束机制。增强“花钱必问效、无效低效必问责”的绩效理念，建立“谁使用，谁负责”的责任对等机制，切实履行好财政资金管理使用责任。

       五、主要内容

（一）构建全方位预算绩效管理格局。

1.实施政府预算绩效管理。将政府收支预算全面纳入预 算绩效管理。预算收入要实事求是、积极稳妥、讲求质量，既要坚持依法征收、应收尽收，又要严格落实各项减税降费政策，严禁脱离实际制定增长目标，严禁虚收空转、收取过头税费，严禁超出限额举借政府债务。预算支出要统筹兼顾、突出重点、量力而行，紧紧围绕县委、县政府工作部署，集中财力办大事，不断提高保障和改善民生水平，同时不得设定过高民生标准和擅自扩大保障范围，确保财政资源高效配置，增强财政可持续性。

2.实施部门和单位预算绩效管理。将部门和单位预算收 支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主 权，围绕部门和单位职责、行业发展规划，以预算资金管理为主 线，统筹考虑资产和业务活动，从运行成本、管理效率、履职效 能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，衡量 考核部门和单位整体及核心业务实施效果，推动提高部门和单位 整体绩效水平。

3.实施政策和项目预算绩效管理。将政策和项目全面纳入绩效管理，从数量、质量、时效、成本、效益等方面，以专项 资金为重点，既关注项目资金的直接产出和效果，又关注宏观政策目标的实现程度，综合衡量政策和项目预算资金使用效果。对实施期超过一年的重大政策和项目实行全周期跟踪问效，建立动态监控评价调整机制，政策到期、绩效低下的政策和项目要及时 清理退出。

（二）建立全过程预算绩效管理链条。

1.在预算申请环节开展事前绩效评估。将绩效关口前移，各单位要结合绩效目标管理对新出台的重大政策和项目开展事前评估，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等。财政部门要做好预算评审、项目审批等工作，财政部门要加强对新增重大政策和项目的预算审核，必要时可以组织第三方机构参与开展绩效评估，审核和评估结果作为预算安排的重要参考依据。财政部门要加强绩效评估，评估结果作为申请预算的必备要件，从源头上提高预算编制的科学性和精准性。

2.在预算编制环节强化绩效目标管理。各单位编制预算时要全面设置整体绩效目标、政策及项目绩效目标。绩效目标不仅要包括产出、成本，还要包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和服务对象满意度等绩效指标，内容应完整、细化、量化，做到可审核、可监控、可评价。财政部门要将绩效目标设置作为预算安排的前置条件，严格绩效目标审核，将绩效目标与预算同步批复下达，未按要求设置绩效目标的项目，不得安排预算。

3.在预算执行环节加强绩效运行监控。各单位要按照 “谁支出、谁负责”的原则，完善用款计划管理，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，发现问题要分析原因并及时纠正。财政部门要建立重大政策和项目绩效跟踪机制，按照项目进度和绩效情况拨款，对存在严重问题的要暂缓或停止预算拨款，督促及时整改落实。

4.在决算环节全面开展绩效评价。各单位要加快实现政策和项目绩效自评全覆盖，如实反映绩效目标实现结果，对绩效目标未达成或目标制定明显不合理的，要作出说明并提出改进措施。财政部门要建立健全绩效评价常态机制，对重大政策和项目组织开展重点绩效评价，不断创新评价方法，提高评价质量。

5.在结果应用环节强化刚性约束。各单位要认真落实绩效评价结果反馈和绩效问题整改责任制，形成反馈、整改、提升的良性循环。财政部门要把绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩，按照奖优罚劣的原则，对绩效好的政策和项目原则上优先保障，对绩效一般的政策和项目要督促改进，对交叉重复、碎片化的政策和项目予以调整，对低效无效资金予以削减或取消，对长期沉淀资金予以收回，并按照有关规定统筹用于亟需支持的领域。

（三）建立全覆盖的预算绩效管理体系。

1.建立一般公共预算绩效管理体系。县政府在收入方面要重点关注收入结构、征收效率，同时高度关注减税降费等优惠政策落实和实施效果；在支出方面要重点关注预算资金配置效率、使用效益，特别是事关重点领域改革、区域协调发展、民生保障等重大政策和项目实施效果，其中转移支付预算绩效管理要符合财政事权和支出责任划分规定，重点关注促进地区间财力和区域均衡发展。

2.建立其他政府预算绩效管理体系。政府性基金预算绩效管理，要重点关注基金政策设立延续依据、征收标准、使用效果等情况，以及对政府专项债务的支撑能力；国有资本经营预算绩效管理，要重点关注贯彻国家战略、收益上缴、支出结构、使用效果等情况；社会保险基金预算绩效管理，要重点关注各类保险基金收入政策效果、基金管理、精算平衡、运行风险等情况。

五、保障措施

为了快速启动稳步推进预算绩效管理一体化工作，各乡镇、县直单位要抓好落实、依规行事。

（一）明确预算执行单位是预算绩效管理的主体，转变思想，增强“花钱必问效，无效必追责”的绩效管理理念，配合财政部门做好绩效管理工作。

（二）财政部门要精准落实改革，明确主体责任。建立健全约束机制，优化预算绩效管理流程。首先要打牢支出领域的工作基础，把目标申报审核、事中跟踪问效、事终评价认定和结果应用等各项工作，做实落靠，凸显成效。其次，必须牢固树立攻坚克难的创新意识和提升政府治理能力的长远意识，筹划收入领域预算绩效管理的深化改革做好基础。

（三）加大宣传力度，增强绩效信息公开透明度。预算绩效一体化管理改革，不是简单的修补改造，而是政府治理方式的深刻变革。要从收效满意率等方面，多听群众意见，接受社会监督，确保为人民服务、为事业发展、以及增收节支的改革目标的得以实现。

（四）加强绩效管理监督问责。各单位要建立绩效问责机制，对未积极开展预算绩效管理或预算绩效管理未达到相关要求的，要进行绩效问责。财政部门要会同审计部门加强预算绩效监督管理，对绩效监控、绩效评估评价结果弄虚作假，或预算执行与绩效目标严重背离的部门、单位及责任人，要提请有关部门进行追责问责。预算绩效管理工作要自觉接受人大和社会各界监督，财政部门向同级人大报送重要绩效目标、绩效评价结果，并积极向社会公开，回应社会关注。

抄送：县委办，县纪委办。

县人大办，县政协办。