完善的现代企业管理制度

完善的现代企业管理制度范文第1篇

关键词：财务管理制度；管理价值增值；管理科学

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）15-0180-02

我国的企业改革和发展的主要目标之一是建立产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代化企业制度。而财务管理制度又是现代企业制度的核心制度，能够实现管理价值增值。

一、完善财务管理制度的意义

（一）财务管理制度是企业各项管理制度的核心制度

企业的管理制度是对企业各项经营活动的管理规范，企业的活动可以分为供销活动、制造活动、财务活动、会计活动和人事活动。因此企业的管理制度就包括供销管理制度、生产管理制度、财务管理制度、会计管理制度和人事管理制度等。

但是，现代企业制度下，企业管理的目标是企业价值最大化或股东财富最大化，资本增值成为企业的根本目标。企业财务管理和会计管理本身就是一种价值管理，企业的供销、生产等活动最终都将通过财务活动和会计活动来体现和反映，因此，财务管理（含会计管理，下同）就理所当然地成为企业管理的中心，财务管理制度也就财成为企业各项管理制度的核心。

（二）财务管理制度能够实现管理价值增值

完善企业的财务管理制度，可以使企业管理有章可循，进行有效管理，实现管理价值增值，主要表现在以下几个方面：1、完善企业的成本费用管理制度，可以减少成本费用的浪费，降低企业的管理成本，进而增加企业的利润，实现管理价值增值。2、完善企业的资金管理制度，可以有效运用资金；提高资金使用收益，降低资金使用成本，进而增加企业运用资金的经济效益，实现管理价值增值。3、完善企业质量管理制度，可以提高企业产品质量，提高产品竞争力，形成企业的无形资产——商誉，实现企业价值增值；4、完善企业资产管理制度，可以提高资产使用效率，增加资产使用效益，进而实现管理价值增值；5、完善企业的分析与考核管理制度，可以做到权责明确，奖罚分明，提高企业职工的积极性，进而实现价值增值；6、进行企业经营分析，可以为管理决策提供非常有用的信息，有利于提高管理决策的效率，实现管理价值增值。

二、我国企业财务管理制度建设的现状

（一）取得的成绩

伴随企业财务自的不断扩大，很多企业也在不断探索适应市场经济的财务管理的办法，也取得了一定的成绩，如实行财会人员岗位责任制，实行责任成本管理，班组经济责任制，招标比价采购，实行成本费用定额管理。建立以记账、算账、报账为主要内容的比较规范的会计核算体系，建立财产物资管理及盘实制度，建立了财产物资收发领用的计量验收制度等。

（二）财务管理制度建设存在的问题

1.财务基础管理制度不完善。有的单位存在原始记录和凭证失真，定额管理流于形式、计量验收制度不严格、内部控制制度不健全、稽核制度不完善等问题。

2.资金管理制度不严。目前，企业私设“小金库”和多头开户现象普遍；资金使用“一支笔”的职责权限不清，资金使用“一言堂”现象严重；企业的对外投资收益低下，盲目投资，投资风险意识较差，可行性分析不充分，也没有投资跟踪分析；资金使用效率低下，周转率较低，存货、应收账款占用较多。

3.企业成本费用管理制度不严。不按权责发生制和受益性原则对发生费用进行确认，故意少转成本费用，虚增利润或虚减亏损；多转成本费用，截留利润，降低存货资产价值；预算体系不完善，对企业成本费用支出没有计划，缺乏约束。

4.企业购销环节缺乏信用管理，收入管理制度。大部分企业对购销环节缺乏激励约束机制，购销人员权利责任不对等；对客户信用管理不严，造成应收账款占用资金较多；收入计量确认时间不准，人为调节利润等现象普遍。

5.资产管理制度不完善。资产管理制度不完善，存在盲目投资，资产闲置；企业改组中不评估资产，造成国有资产流失；长时间不办理竣工决算，不断增大固定资产成本，虚增利润。

三、如何完善企业财务管理制度

（一）明确财务管理制度在现代企业管理中的核心地位

如前所述，财务管理制度是现代企业管理制度中的核心，财务管理可以反映和调控企业的其他经营活动，可以通过经济核算、财务监督有效制约和检查企业的各项经济活动，完善企业财务管理制度，首先要明确财务管理在现代企业管理中的核心地位，做好以下两件事情：

1.建立以产权管理为核心的现代企业财务管理制度。现代企业制度的要求之一是“产权清晰”企业财务关系的产生、财务管理的内容、目标、运作也都离不开产权管理。建立现代企业财务管理制度，必须明确产权关系，在理顺产权归属的前提下，优化资本结构，强化财务约束，形成激励与约束机制，才能真正实现管理价值增值。

2.理顺财务部门与职能部门的职权关系。现代企业管理制度下，实行财产委托经营，财务管理既要服务于企业外部报表使用人的信息需求，更要服务于企业内部管理者的决策需求。根据财务管理的核心地位，财务管理部门要对其他职能部门行使监督和检查的权利，同时又要以价值反映其他职能部门的活动并进行价值管理。这样必须明确财务管理部门的核心地位与价值管理职能，确保财务管理部门价值管理与财务监督职能的行使。

（二）完善现代企业财务管理制度

现代企业财务管理制度是一个完善的制度体系，要实现管理价值增值，必须建立完善的财务管理制度体系，主要包括：

1.企业财务管理基础工作制度体系。包括原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务报告与分析制度、会计档案管理制度、内部稽核制度、财务收支审批制度等。这些财务管理基础工作制度可以保证企业的基本财务管理工作有章可循、有据可查。

2.企业成本管理制度。包括成本预算与责任制度，成本核算与控制制度，成本分析与考核制度等。

3.企业资金管理制度。“资金是企业的血液”，它对企业的生存和发展起着至关重要的作用。完善企业的财务管理制度，必须建立完善的资金管理制度，货币资金管理制度（含财务结算中心或厂内银行的管理制度）等。

4.企业资产管理制度。包括存货制度、固定资产管理制度、在建工程管理制度和无形资产与递延资产管理制度等。

5.企业的购销管理制度。购销活动虽然不是财务活动，但企业的购销活动影响到企业的收支，所以完善企业的财务管理制度体系也必须从财务角度来完善企业的购销制度、包括：采购管理制度、销售管理制度（如销售人员责任制及收入的确认等）、信用管理制度等。尤其是企业的全程信用管理涵盖企业的采购及应收账款的管理两个方面。

完善的现代企业管理制度范文第2篇

［关键词］ 企业 内部会计制度 完善

近年来，在我国社会经济蓬勃发展的形势下，现代企业在管理体系的构建中日趋重视先进理念和管理模式的应用，尤其是加强了对于内部会计制度的改革和完善。与传统的企业会计管理制度相比，内部会计制度是现代企业进行综合治理的先决条件，有助于企业进一步实现会计信息的规范和科学化管理。

一、我国现行企业内部会计制度中存在的问题

针对国内企业在会计管理工作中存在弊端和问题，我国各级政府和相关管理部门逐渐出来了一系列具有约束性和强制性的法律法规，并且充分发挥了其所具有的监督和管理职责能。但是由于部分企业在会计管理工作中存在的认识误差，以及管理模式、机制、理念等方面的不完善，都导致了现代企业内部会计制度中存在较多的现实问题，主要表现在以下几个方面：

1.内部会计制度不健全、不完善

目前，在我国现代企业的会计管理工作中，仅有部分大型企事业单位构建了较为完善的内部会计制度，但是大多数中小企业由于受到管理理念、管理模式等方面因素的影响和限制，普遍存在内部会计制度不健全、不完善的问题。由于国内部分企业内部会计控制基础的相对薄弱，往往难以在企业中形成长期、有效的监督与约束机制，导致了企业内部会计控制工作无章可循、无据可依的现状。另外，内部会计制度是构建企业会计管理机构的基础，而其不健全、不完善的现象则容易引发企业出现管理效应层层弱化，管理力度层层递减的弊端。

2.内部会计控制基础相对薄弱

在现代企业内部会计制度的构建与完善中，对于其基础部分的强化具有重要的意义。目前，国内大部分企业，尤其是综合管理能力不强的中小型企业普遍存在内部会计控制基础相对薄弱的问题。部分企业管理者缺乏对于内部会计控制工作的深刻认识，而仅是将其作为常规的管理项目之一，在相关制度的制定与执行中多采取“敷衍了事”的态度，最终导致大部分内部会计制度流于形式。

3.预算控制制度存在不同程度的缺陷

在现代企业的内部会计控制工作中，其根本目标是在实现企业会计信息进一步公开化、透明化的基础上，促进企业经济效益和社会效益的全面提升。在国内企业现阶段实行的内部会计制度中，预算控制制度存在不同程度的缺陷是阻碍企业会计控制工作发展的关键性因素。综合分析现代企业在预算编制与管理中存在的问题，主要表现在以下两个方面：

（1）现代企业在预算控制制度的制定与实施中，过多的强调客观因素对企业绩效的不利影响，而经常出现预算目标未经审议而被更改的现象.

（2）在现代企业预算控制制度的编制中，相关部门和编制人员往往依靠主观经验开展工作，而缺乏对于其全面、客观的考虑，导致整个预算控制体系与市场环境相悖，对于企业内部会计控制工作的开展造成严重的阻碍。

二、完善现代企业内部会计制度的途径与方法

在我国现代企业管理理念和理论研究工作不断深入的背景下，如何通过有效的途径与方法完善企业的内部会计制度，将成为促进我国企业长期发展和进步的重要推动力。针对国内企业在现阶段内部会计控制制定与实施中存在的问题，可以从以下几方面对其进行完善：

1.构建健全的内部会计监督机制

在我国现代企业内部会计制度的具体实施中，适时构建健全的内部会计监督机制具有重要的意义。在现代企业的内部会计制度中，监督机制的构建一定要坚持相互制约、协调发展的原则，并且逐步实现企业内部会计控制工作中决策权、执行权与监督权之间的制约与平衡。在今后的企业内部会计控制工作中，管理者首先要提高对于会计工作的认识，积极组织合理的会计组织结构，在形成科学内部会计治理模式的基础上，逐渐强化企业内部会计控制的内外部监督机制。

2.建立长期、有效的内部牵制制度

在现代企业内部会计制度的制定与实施中，建立长期、有效的内部牵制制度具有积极的意义，其根本目标是强化企业内部会计人员的相互监督与约束，保证会计管理工作的效率和质量，防止在内企业的会计管理工作中出现严重的失误及营私舞弊现象。在现代企业内部牵制制度的构建中，企业管理者和会计管理部门要保证各岗位的合理配置，对于会计人员的权责也要进行合理分工，这也是促进企业内部会计制度全面落实的重要管理基础。另外，企业在进行重大投资、资产重组等工作时，会计管理部门和相关工作人员要充分发挥自身积极性，确保企业各项经济活动有条不紊的进行。

3.完善企业会计运行过程中的监督、检查、控制、纠正手段

现代企业内部会计制度是一个系统的管理模式，有针对性的完善企业会计运行过程中的监督、检查、控制、纠正手段是必须引起企业管理者高度重视的，并且坚持合法、合规的基本原则，保证企业内部会计控制工作的每一个具体环节都在相关法律法规的约束内开展。作为现代企业的会计管理人员一定要树立知法、守法的观念，对于各类不合法、不合规的会计核算要坚决予以制止和揭露。为了保证企业内部会计控制工作的规范化，任何部门和管理人员都要认真落实反监督、检查、控制、纠正的权力，并且切实做到过失与处罚挂钩，责任与利益挂钩，全面促进企业内部会计制度的科学实施。

三、结束语

综上所述，在现代企业内部会计制度的制定与实施中，企业管理者和相关部门一定要提高认识，并且深刻理解会计管理工作的重要性，进而才能保证企业内部会计制度的全面落实。

参考文献：

[1]田海峰.公司治理环境与内部会计控制研究[J].财会月刊，2006，（9）

完善的现代企业管理制度范文第3篇

建设企业内部控制制度是建立现代企业制度的需要。当前，各大企业面对的重要经济改革任务要求企业必须深化自身改革，加强自身经营管理，监理现代企业制度。而实现建立现代企业制度的关键就是要建设企业内部控制制度，科学合理地进行企业经营管理决策，并执行这些决策和监督其执行力度，从而达到落实企业内部责任制和规范企业经营管理活动的目的，促使企业成为现代化的自主经营和自负盈亏的市场法人主体。建设企业内部控制制度是发现和纠正各种错弊及不法行为、解决企业信息失真、加强企业内部管理、保护企业资产安全完整的需要。现代化企业的核心是企业的所有者和经营者。建设企业内部控制制度能够有效规范企业会计等相关人员的职业行为，加强对他们的有效监督，督促他们提供及时准确的企业信息资料，可以为企业经营者和所有者提供有力的管理依据，实现高效管理企业员工的生产经营活动，保护企业资产的安全与完整，为企业获取最大的经济效益提供有效保障。建设企业内部控制制度是提升企业竞争力的需要。在全球化日益加深的今天，我国的资本市场开始实施全方位的对外开放，在这个大背景下，我国企业的投资融资面临着很多选择机会与竞争风险。当前企业的当务之急就是要建设和加强企业内部的控制制度，以科学合理地反映企业的经营管理状况，确保企业经营者和管理者的决策能力和管理能力的提高，从而提升企业的市场竞争力。

2企业内控管理的现状分析

2.1内部控制认识不到位

当前，部分企业的经营管理人员都没有真正理解内控管理工作的内涵，有的管理人员认为仅凭个人经验来进行内部管理便已经足够了，并不需要依赖现代管理方法来监督企业经营；有的管理人员没有认识到内控管理制度的重要性，仅仅看到眼前利益，很多时候为了降低成本而不设置内控管理机构，更不用说建立完善的内控体系；还有部分管理者认为，企业内控管理工作就是对企业财务会计进行管理，仅仅局限于对企业会计的管控。

2.2内部控制制度不完善

虽然现阶段有部分企业已经建立了内控管理制度，但是其范围和内容并不全面，并未覆盖到企业经营管理的各个方面，也未落实到企业经营管理的整个流程中来，不符合现代企业管理理念的要求。部分中小企业财务会计工作相对混乱，会计核算工作不落实而导致会计信息失真严重；部分企业没有严格落实不相容职务分离的内部控制，内部各部门各岗位不能有效的制衡。因为内控管理制度的缺失，导致了企业中经常出现私设小金库、隐瞒收入以及恶意逃税等现象。

2.3内部组织机构不健全

在企业经营权与所有权并未完全分离的状态下，还需要进一步努力建立企业内控管理组织机构。部分企业虽然在形式上设置了董事会及监事会，但真正的法人治理结构却有所缺失，董事会与企业经营层几乎是同样的人，内控管理流于形式。部分企业从成本效益出发，内部组织机构设置不完善，或者由同一机构担任多项职责内容，这些问题的存在都导致了内控管理制度无法真正建立和完善。

2.4内部监督机制薄弱

部分企业并未建立完善的内部监督机制，这一问题主要体现在以下几方面：未设置内部审计机构，导致内控管理监督处于真空状态；部分内部审计机构缺乏独立性，无法对企业财务信息进行准确评价；只关注程序与流程的监督，而在实际运行过程中对高管层无法有效监督；集体审批机制不科学，没有建立相应的民主程序；部分企业工会、职代会以及职工监事没有发挥出自身职能。

3企业内控制度建设与完善的对策建议

3.1强化经营者内控意识

企业的经营管理人员应当正确认识到内控管理制度建立的重要性，对内控管理制度有正确的认识，积极更新观念，不断强化内控意识，利用现代管理理念来实施经营管理。要按照内控管理工作的实际需求，科学设置内控组织机构，建立全面的内控管理机制。企业内控管理关系到内部各部门、各岗位，同时与企业各项经营业务相关，要动员企业全体职工的力量来做好内控管理工作。

3.2完善内部控制制度

第一，企业应当为职工创设一个管理完善、控制有效的良好环境，构建一个执行力强的内部管理系统；第二，要积极培养一批工作责任心强、对企业尽职尽责的优秀员工，强化员工思想政治教育与团队建设。通过各种方式，对重要岗位实行轮岗换岗制度，坚持不相容职务分离原则，填补管理漏洞，消除管理缺陷，避免存在舞弊行为，不断完善监督机制，确保企业资产的安全，建立一个完善的内控管理体系。

3.3企业组织机构建设

企业组织机构的建设是内部控制管理中的重要内容，我们应当努力提高经营管理人员对企业组织机构建设的认识。科学的组织机构能够帮助企业更好地实施经营管理活动，同时也有助于内控制度的建设，为企业管理人员实施有效的管理工作提供便利，能够解决管理人员个人经验、知识不足而带来的问题，是现代企业管理理念的必然要求。企业内部各部门之间应强化沟通，相互促进相互合作，从而增强企业的经济效益。

3.4建立审计监督机制

内部审计属于企业内控管理制度的重要内容，是经济监督的再监督，同时也是企业提升经营管理水平，增强经济效益的重要途径。强化内部审计职能，将内审部门的主要职责从过去的差错防弊逐渐转变为对企业经营管理工作的分析上来，对企业内控管理制度进行科学的评价，对企业组织结构提出合理建议。外部控制是对企业内部的再控制，我们不但要建立有效的内部审计制度，同时还应当依靠必要的外部审计监督，进而有效改善企业会计环境，避免存在、暗箱操作等问题。

3.5内控管理的信息化

企业应当努力提升信息化经营管理水平，把经营业务的控制管理需求和信息管理系统结合起来，通过强化信息化建设来实现企业内控管理水平的提升；利用强化对会计信息系统的监管来实现企业会计信息的统一管理，保证财务报表系统和其他财务监管系统的整合统一，进而确保企业财务会计管理以及财务会计信息监督能够有机结合，形成相互匹配的口径和原则，避免企业会计工作人员因为人为主观失误而造成财务会计信息混乱的问题，从而有效地提高企业会计信息质量。

4结语

完善的现代企业管理制度范文第4篇

关键词：企业内部；会计管理；制度完善

企业在进行会计工作时，应当依照现行规定来完善管理。企业应当明确的是：会计管理在根本上决定了企业内控的完善性，因此有必要强调会计管理。然而，会计管理包含了很多步骤与环节，作为会计人员有必要密切结合多个会计环节，通过综合管理的方式来杜绝会计管理中的弊病和漏洞[1]。作为内部控制的关键部分，会计管理对于企业管理的全面完善起到了重要作用。由此可见，企业在完善内部会计制度的基础上才能确保自身竞争实力的提高，在激烈竞争中获得优势地位。

一、内部会计管理的弊病和缺陷

首先，会计制度缺乏完善性。对于现代企业而言，多数企业管理者已经意识到内部会计控制对于自身的重要价值。但是截至目前，仍有某些小型企业并没有构建全方位的内部会计制度，因而忽视了最根本的会计管理。由于欠缺完善的制度，导致企业无法有效控制会计流程，长期以来就会削弱企业竞争实力。从会计控制的角度来讲，目前仍有较多中小企业欠缺明确的机制，这种现状在本质上削弱了会计管理的基础，因而容易导致会计管理的漏洞和弊病[2]。其次，内部控制并不具备牢固基础。企业在建立内控机制的过程中，通常忽视了会计内部控制。然而实质上，会计管理应当构成其他层面管理的基础。会计管理包含了很多流程和环节，与之相应的管理制度也体现了较强复杂性。从管理者角度来看，某些企业管理者并不具备必要的会计内控意识，对于会计管理也持有敷衍的心态。这种状况下，会计制度经常就会停留于表面。某些情况下，会计人员即便发现了会计管理的某些弊病，也没有给予必要的重视。第三，企业并没能完善预算控制。在会计制度中，预算控制应当构成核心部分，完善会计管理的关键点就在于确保预算的完善性。对于会计预算而言，应当保证预算信息的透明与公开，在此基础上才能为企业赢取更高的经济效益。从现状来看，很多企业无法完善会计管理的根源就在于缺乏预算控制。例如：会计人员通常忽视了对预算目标的详细审核；一旦预算出现问题，也通常归因于客观因素给预算造成的影响。实际上，这种做法欠缺全面性，因而在本质上阻碍了会计管理的全面提高。

二、探求完善措施

(一)构建内部会计的长效机制

从会计现代化的角度来讲，内部会计管理有必要体现长效性，为此企业需要拟定明确的会计管理制度。通过完善会计制度，才能在根源上杜绝会计工作中的各项误差，确保会计工作的精确性与优质性。同时，企业如果拥有了明确的内部会计制度，那么也有助于防控营私舞弊或严重失职的不良现象发生。在企业的内部，会计人员以及其他部门人员有必要密切配合，同时做好互相监督。在明确权责的前提下，合理划分各部门人员的职责。企业在遇到资产重组或者重大投资的事项时，会计人员应当为企业提供必要的保障，确保会计活动具有精确性。

(二)重视内部会计监督

企业在构建内控机制的过程中，有必要重视最基本的会计监督。现代式的会计管理包含了很多环节，对于各环节的会计运行都有必要予以实时性的监督。在会计运行中，相关人员要做好全方位的检查监督，确保纠正会计环节中的误差。这是因为，企业会计工作不能缺少检查与监督，通过监督检查的方式才能真正发现会计环节的漏洞与误区，从而实现及时的纠正。从会计管理角度来讲，企业会计人员有必要依照现行的会计制度来严格监管；一旦发现不合法的会计行为，则要立即予以禁止。同时，企业对于不规范的会计预算与核算行为也应当予以必要的惩戒，完善全方位的会计活动监督。

(三)确保人员素质的提升

企业不仅需要拟定会计管理制度，还需要全面进行落实。由此可见，会计人员的素养和水准直接决定了内部会计管理是否完善。进入转型期后，企业内部的会计队伍也具有了管理性色彩，而不再局限于单纯的会计核算。作为现代企业，需要给予会计人员定期的培训，确保会计人员掌握新近的会计法规，严格依照现行法规来执行企业的会计管理。会计人员自身也有必要重视素质提高，致力于知识结构的完善。

三、结论

会计制度构成了现代企业的基本制度，企业只有做好全方位的会计管理，才能杜绝会计工作的缺陷与误差。现代化企业如果缺乏完善和健全的内控制度，那么就很难保证会计工作的实效性。近些年来，多数企业逐渐意识到会计制度在完善内部控制中的必要性，因而也开始尝试运用新时期的会计制度。然而截至目前，企业在完善会计制度的实践中并没有达到完善，仍有待长期的改进。完善内部会计管理机制，企业有必要从根源入手，构建长期性的内部会计制度。在未来实践中，企业内部会计人员还需要摸索经验，进而服务于内部会计综合水平的全面提高。

参考文献：

[1]马珩.企业内部会计监督制度的加强与完善[J].山西财经大学学报，2013，S2：58-59.

完善的现代企业管理制度范文第5篇

关键词：企业；内部控制；体系建设

一、内部控制概述

内部牵制被视为内部控制的根源所在，此后，内部控制得到相关发展，并获取了最初的定义，即出于维护企业财产物资安全性、完整性，确保企业会计资料以及其他相关资料正确性，保障企业各项财务收支合理性、合法性等目的，企业构建起的业务分管责任制。在之后社会经济飞速发展、现代科学管理方法不断应用的过程中，原始的内部牵制范畴被扩大，比如延伸到企业经营决策目标的建立和贯彻范围内，还扩大到企业经济效益实现及评价的领域，从而构成了一套相对科学、完整的内部控制制度，这便形成了今天的内部控制理念。

二、我国企业实施内部控制的主要瓶颈

我国企业的生存和发展有着相应的特点，特别在长时间收到计划经济影响的情况下，国内企业很难摆脱以往企业管理的方式方法，这对内部控制在企业中的实施带来了一定的不利影响，具体表现在：

法人治理结构不够健全的企业环境为内部控制的实施造成了环境的压力。外部环境和内部环境，这是内部控制实施所需的两大控制环境，其中前者是国家在实现一定经济管理目标引导下所采取的一系列控制措施，后者则是指企业管理层出于满足企业自身发展所需所采取的一系列控制措施。目前来看，国内绝大多数企业已完成了制度改革，但这并不意味着企业管理的全新革命，相反的，不乏企业董事会、监事会、管理层之间分工不明，对企业管理工作带来难度，甚至有的企业内部控制仍然倚重管理层或者以管理者的主管意志为转移，无视内部控制的自然规律，更不容将内部控制与企业文化、员工素质、诚信原则相联系。

会计信息资料不完善，使内部控制的执行缺乏力度和有效性监管。有些企业管理者不能正确认识内部控制尤其是会计控制的重要性，在企业管理中重视经营轻视管理、重视销售轻视生产，所得出的会计信息资料自然是浮于表面的；有些企业对内部控制环节不够重视，相关管理人员对内部控制执行过程缺乏足够的认识，进而无法及时、完整地交换到企业经营、财务等方面的信息；有的企业在内部控制活动开展方面授权不当、审批不严、分工不明，这使得内部控制相关的政策及程序等均执行不力。此外，也有企业在内部控制方面缺少有效性监督，比如对内部控制活动相关内容缺乏监督、对内部审计人员所做报告缺少监管，甚至对企业经营管理人员的反馈信息都不能给予相应的评估，监管的缺失势必导致内部控制执行的不力。

三、现代企业内部控制体系的构建与完善

在我国社会主义市场经济不断发展和深化背景下，在国外先进管理理念和管理手段日益影响下，我国企业内部控制体系的构建和完善逐渐迎来了新的思路和方向，其要求企业具体要做到：

立足于会计控制，建立健全现代企业内部控制体系。从指导思想角度讲，我国企业应从自身情况出发，坚持《会计法》及其他相关法律制度的依据原则，坚持会计核算与会计监督在企业管理中的中心地位，坚持内部控制体系建设与我国社会经济发展水平相适应，逐步实现企业内部管理制度的规范、企业经营风险的规避和防范、企业财产完整与安全的保障，实现国家政策、法律、法规以及制度的有效贯彻和执行；从内控目标及内容角度讲，现代企业可采用以点带面、全面展开的内控策略，立足于会计控制的中心地位，构建一个完善的、多层次和多目标的内部控制整体框架；从实际操作角度讲，企业应制定分步措施，特别是针对企业管理基础工作薄弱、企业会计核算较为混乱的部门，更应实施定岗定员、完善内部牵制制度、确立岗位职责等策略，建立完善的内部控制框架。

企业内部控制体系应适时地加以评估和调整。企业内部控制框架的实践要求企业必须及时抓住环境改变的特征，适时评估和调整内部控制策略，有效适应快速改变的经济环境，首先要针对企业经营管理中出现的问题及薄弱之处，编制相应的内部控制制度；其次要从企业管理的发展趋势及经济发展实际要求出发，确保内部控制体系的适应性和前瞻性，努力站在更高、更好的方向和高度，解决内部控制问题，提高企业管理和经营水平。

在奠定会计控制核心地位的基础上，企业还应致力于现代法人治理结构的建立和完善，构建完善的现代企业制度，为内部控制体系的建立和实施提供良好的制度环境；还应致力于人力资源管理机制的改善，不断提升企业管理者以及员工素质，其中要加大人才培养和培训力度，为内部控制创造良好的环境基础；还应致力于内部控制设计、执行的有效检查和监督，并且要实现自我监督和独立评估并重，提高企业监督的有效性，同时要积极构建有效的舞弊汇报及监察机制，确保各种舞弊事件或者舞弊迹象能够及时、快速、有效地上报至企业管理层乃至董事会，促进内部控制问题的及时解决，实现企业内部控制体系的不断发展和完善。