加强内部监督管理范文1

一、 开展内部检查监督检查工作情况

（一）加强日常检查，完善内部管理制度，规范业务操作行为

几年来，财政监督检查部门根据局领导的安排，对局内办公室、经济建设科、综合科、农业科、预算科等10个职能科室及乡（镇）街道财政所的财务收支、内部管理情况进行了检查。从检查结果来看，虽然没有较大的违规行为，但仍存在一些问题：内部管理制度不完善、制度执行不严、会计基础不够规范、支出没有相应的审核制度、部份开支无领导审批手续。会计操作方面，填制记帐凭证、登记帐本不规范，会计报表编制不完整等。这些问题的存在，暴露了内部管理松懈，有关人员守法和执法观念不强的现象。检查后，以检查报告形式向局领导反映存在问题并提出各种更正意见，引起了领导的高度重视，领导班子对检查报告进行了认真研究和分析，把加强财政内部监督，规范内部管理，作为保障当前财政管理改革顺利进行，预防财政干部职工出现违纪行为，树立财政部门良好形象来抓。要求全局统一行动起来，有问题的科室对照检查出来的违规做法，制订出相应的整改措施，并认真落实。没有问题的科室，要吸取经验和教训，继续完善内部管理。通过内部检查，也使监督人员了解和掌握内部基础管理、工作运行情况，为进一步提高内部管理和制订相关监督管理制度打下了良好基础。近年来，由财政监督检查部门负责草拟或参与制订的监督管理制度有：《__区财政局财政性资金管理操作规程实施办法》、《__区专项资金管理规程》、《__区财政国库管理制度》等。

（二）围绕财政资金的科学、公平、合理分配而开展监督检查

科学安排财政性资金支出，是财政部门的一项重要任务，其中预算编制是一个关键环节。部门预算涉及单位、项目众多，编制工程复杂，因对其缺乏完善监督管理，预算编制是否科学、财政资金能否得到公平、合理的分配，难以作出正确的判断。部门预算的编制，经过时间长，通过“二上与二下”等多个环节，监督部门很难开展全面的跟踪检查，只能重点检查预算编制的标准、依据和程序的规范性。在预算编制标准、依据方面：检查预算单位的分类档次、定员定额开支标准，项目资金是否有可行性报告，并附有单位主管部门审核意见，经预算审核后所安排的项目金额是否存在超出单位申报金额的不合理情况。在编制程序上：单位上报初步方案是否经过相关业务科室初审，并签署初审意见，预算编制部门对单位上报方案的重大修改依据所在。本级财政对三区两县市的转移支付资金方面，监督其分配是否结合各地财政收入总额、财政供养人数、财政支规模、收支缺口等因素进行综合平衡，转移支付的计算方法是否科学等。通过对预算编制的有效监督，进一步完善了部门预算编制方法，提高了部门预算的合理性和科学性。

（三）抓住社会反映财政部门的热点问题开展监督检查

政府采购制度是市场经济条件下加强财政支出管理、规范政府采购行为、发挥国民经济宏观调控作用的一项重要制度。我区于20__年初成立政府采购管理办公室，实行政府采购制度。在开展政府采购初期，因政府采购制度自身的不完善，主要是在管理职能上，采购办既是采购管理机构又是采购执行者，这种既是“运动员”又是“裁判员”角色，不利于体现政府采购的公正性，因而引起了不少单位和个人的议论，说政府采购是财政部门的“集中腐败”。为了规范政府采购行为，树立政府采购的良好形象，对重大政府采购活动，财政监督部门都派出专人进行跟踪、监督，有效地保障重大政府采购的公开、公平、公正性，进一步推进政府采购事业发展。政府采购工作一年跨上一个新台阶，取得了显著成效：20__年采购金额178万元，节约资金17万元，节约率8%。20__年采购金额354万元，节约资金35万元，节约率9%。20__年采购金额424万元，节约资金44万元 节约率9%。20__年采购金额725万元，节约资金90万元，节约率11%。20__年采购金额413万元，节约资金64万元，节约率13%。20__年采购金额1859万元，节约资金365万元，节约率16%。20__年采购金额676万元，节约资金137万元,节约率16.82%。

二、 内部监督存在的问题

（一）内部监督的重要性认识不足，没有形成有效的监督机制

内部监督作为财政部门的一种预防和自我纠正的机制，其目的在于堵塞日常管理漏洞，保障财政资金的安全，其重要作用应该得到到充分认识。但在实际中，不少人认为财政部门一家亲，监督部门对其他业务科室的检查，就是一种不信任的检查，是找问题、挑毛病、整人等，从而产生了许多对内部监督检查不配合的行为。另外，开展内部监督，检查人员必须掌握大量的工作信息，需要内部各科室积极提供，如对预算检查情况方面，人大批复的预算决议、日常追加预算指标、重大资金运作、国库执行预算情况等，有关业 务科室均没有及时提供给监督部门，致使监督部门无法了解情况，不能实施有效的事前、事中监督。另外，监督部门与相关业务科室的同级关系，使监督工作往往需要各分管领导的协调，造成内部监督检查工作开展得很被动，往往是一把手提出后才能开展，没有形成一种有效的、能够自觉执行的内部管理机制等。

（二）监督法律法规不完善

国家现有财政监督法规都是分散于各种法律法规中，没有形成一部完整的财政监督法律体系，造成了财政监督执法层次不高，权威性不强。由于财政监督法律立法滞后，法规体系不完整，影响了财政监督检查工作的深入开展，降低了财政监督的效力。在财政内部监督方面，法规建设更为滞后，目前仅有财政部门自身制定的《财政部门内部监督检查暂行办法》，而且该办法还主要是从监督检查的程序性方面作出规定，监督的实体性方面内容还相当贫乏，致使该办法在执行过程中的操作性不强，严重影响了财政内部监督检查工作的开展。

（三）内部监督观念淡薄、监督手段落后

计算机及信息技术的日益发展，已经广泛应用于财政各项管理工作中，对传统财政监督方式提出了许多新的挑战。如“金财工程”的逐步实施，财政管理的网络化，为资金的快速交易提供了便利。适应现代财政管理技术发展，加强对资金跟踪、管理、监督，成就了以“过程”为核心现代监督理念。但是，当前的内部监督观念、方法、手段还比较落后，没有充分利用内部网络技术，及时获取的效有监督信息。监督工作的积极性和主动性不高，“等、靠、要”的思想没有得到根本以改变。检查仍然是事后为主，事前、事中监督检查很少。主要是通过对业务科室的会计核算资料、预算执行结果等情况进行内部监督，获取内部相关管理信息，这种事后监督、查错防弊做法，无法充分发挥财政监有应有作用，难以适应现代财政管理的发展需要。

三、加强内部监督的思路

（一）加强内部监督，必须转变观念，提高内部监督的认识

没有认识到内部监督的重要作用，造成内部监督失效，出现了各种各样的违法违纪行为，严重影响财政部门的工作形象，损害财政改革事业。首先，财政部门作为政府的理财单位，掌握着政府巨额的财政资金，内部监督失控，损失的严重性可能更大。其次，财政部门作维护财经法纪单位，自身守法不严，执法不正，不自觉树立良好部门形象，又如何监督和管理其他单位。

（二）加强内部监督，要健全财政监督机构，提高监督队伍素质

随着财政管理体制改革不断深入，财政监督管理的形势也发生了很多变化，加强内部监督检查，建立有效的内部监督约束机制，以保障财政改革稳步推进，已经成为财政内部监督的一个重要任务。财政监督人员在负责外部监督检查工作的同时，也要切实履行内部监督的重要任务。各级财政部门领导，要高度重视财政监督工作，健全财政监督机构，配备足够的监督人员。要加强对财政监督人员的理论学习，积极支持监督人员参加各级财政部门举办的业务培训，努力造就一批思想过硬、业务精通的财政监督队伍。

加强内部监督管理范文2

[关键词]内部审计　高校固定资产　管理

随着我国高等教育事业的快速发展，高等学校占有、使用的固定资产无论从数量上还是金额上都增长迅猛。一般规模的高校固定资产都在亿元以上，规模较大的高校固定资产甚至达到十几亿元以上。但高校固定资产的管理水平却同固定资产的快速增长很不相配，多年来在管理中存在的问题并没有得到彻底解决。

一、高校固定资产管理中的主要问题

(一)对固定资产的管理意识淡薄

不少高校的领导更加关注的是教学、科研工作，对固定资产管理重视不够。实物管理部门比较关注的是固定资产的招标采购工作，对数据库的维护管理和账账核对、账物核对等其他管理工作不够重视。财务部门的领导都将主要精力用于学校的经费预算、经费争取以及收支核算等工作上，也忽视了固定资产管理工作。管理意识淡薄导致了高校固定资产管理普遍存在账实不符、家底不清、重钱轻物、重购建轻管理、资源浪费的现象。

(二)管理体制不健全

目前，大部分高校对固定资产管理实行的是以账物分管为原则的分类归口管理模式，如后勤管理部门管理房屋、建筑物；图书馆管理图书杂志；设备处管理设备仪器和家具；财务处负责固定资产价值核算。这就造成了固定资产实物流动与财务核算相脱节，职能管理部门与各教学、科研等占有使用部门相分离的状态，对于大规模采购的设备，这一点的表现尤为明显。设备处在完成了招标、签订合同、支付预付款等手续后，设备到货后，就交给使用部门去办理后续验货、签字、报销结算等手续，而使用部门因没有安排专人负责，经常会发生设备已使用很长时间还没有办理入账手续的现象，或者到设备处办理了固定资产入账后，迟迟不到财务处办理结算，致使财务处与设备处的固定资产账数额不符。

(三)固定资产管理岗位设置和人员配备不合理

管理好固定资产，进行岗位和人员的合理配备是关键。而实际上，高校从事这一岗位工作的人员却具有很大的随意性和流动性。实物管理部门的固定资产管理人员通常都没有经过专业培训就上岗，而且人员流动性强，经常换人，移交也较匆忙，接替人员往往无法完全弄清工作的细节。财务部门没有设置专门岗位管理固定资产，或设置了专人管理，也会在发生其他紧急任务时被安排去应急，影响了管理效果。实际占有使用固定资产的学院处室的固定资产管理员基本上是兼职，对于固定资产数量金额都很大的一些学院来说，兼职管理往往力不从心，难以保证管理的质量。

(四)会计核算不规范不能真实反映固定资产的真实价值

高等学校会计制度规定：高等学校应按取得固定资产的原始价值入账。固定资产的原始价值应视不同情况按有关规定进行确定。目前，我国部分高校在固定资产核算中还存在着一些问题，如：自行建造的固定资产不能将借款利息全部计人资产投资，接受捐赠资产不能及时入账，已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，不能按暂估价值入账等，导致成本核算不真实，账账不符，账物不符等现象。近年来，随着高校办学规模的扩大，新校区建设形成的房屋建筑物、配套系统等固定资产已投入使用很长时间还不能办理固定资产入账手续的情况尤为突出。

对高校固定资产管理中存在的以上这些主要问题，本人认为可以从加强内部审计监督人手，来完善高校的固定资产管理。

二、高校开展固定资产管理内部审计监督的必要性

(一)有利于提高高校管理层对固定资产管理的重视程度

定期对固定资产的管理情况进行内部审计，并将审计结果及时反馈给校领导和部门领导，可以促使各级领导在思想意识上更加重视固定资产的管理。通过总结分析，对于几次审计都反映出的一些管理上的问题，领导们就会想办法加以解决。

(二)有利于及时发现固定资产管理的薄弱环节，及时采取措施加以补救

通过内部审计，核对固定资产实物管理部门和财务部门固定资产账面余额，很容易发现账账不符的问题，及时查找原因可以较顺利地将账对平；通过内部审计，将实际清查盘点的固定资产实有数字同固定资产账相核对，可以发现账实不符的问题，及时查找，可以减少固定资产发生遗失、损坏的情况发生；通过内部审计，可以对固定资产管理人员的工作胜任能力以及固定资产管理岗位设置情况有所了解，便于发现固定资产管理岗位、人员设置上不合理的问题，为科学合理地调整提供借鉴；通过内部审计，可以发现财务部门对固定资产核算不规范的情况，便于有针对性地改进。

(三)有利于提高教育资金和固定资产的使用效益

目前大多数高校一方面存在着经费不足，教学科研用房紧张，仪器设备陈旧落后的现象，另一方面又存在使用部门各自为政，为了局部利益和使用方便，盲目购置、重复购置固定资产等现象，致使固定资产闲置严重，造成同定资产资源的浪费。对固定资产配置的必要性、可行性及部门之间的资源共享性进行审计和研究，协助管理部门制定科学的固定资产配置标准，可以提高资金和资产的使用效盏。

三、加强内部审计监督，完善固定资产管理的措施

(一)实现内部审计的制度化切实提高依法管理固定资产的意识

进一步提高内部审计在高校管理中的地位，充实人员，制定规章制度，将固定资产管理审计列入内部审计的常规审计计划，每年最少定期开展两次专项审计，并在对例如领导干部任期或离任等进行经济责任审计时，也将其对固定资产的管理作为一项主要内容来审计。通过加强内部审计，促使各级领导和工作人员认识到固定资产管理的重要性，转变观念，树立正确思想。坚持“统一领导、分级管理”的原则，实行校领导全面负责制，分管领导主要负责制，管理者和使用者直接负责制，将责任落实到具体部门和有关个人，明确相关责任人的责任范围，强化管理意识。只有管理意识提高了，才有可能管好用好固定资产。

(二)以内部审计促进制度的建立健全明确各职能部门的职责权限

目前大多数高校对固定资产都缺乏长期、有效的管理制度，或者制度有但执行不到位。按照国有资产管理的有关规定，并结合内部审计中发现的问题，建立健全固定资产管理的长效机制和完善的管理制度已成为当前高校加强资产管理的当务之急。在高校管理制度中，建议将固定资产管理的各职能部门的职责权限加以明确。如规定高校财务部门负责全校固定资产的统一管理，并对财产物资管理部门在业务上进行监督和指导，在宏观上对固定资产的管理起到综合监督协调的作用。尤其是大规模的采购，规定财务部门派专人从招标、付款、验收到入账、结算全程参与，充分发挥其在固定资产管理中的重要作用，把好固定资产管理的资金筹集、运用的关口，确

保学校固定资产的安全、完整和保值增值，为高校的决策层在财务上提供决策依据。

(三)通过内部审计提高岗位设置的合理性加强固定资产管理人员的培训

通过内部审计，找到固定资产管理的关键控制点，在这些关键点上设置专门岗位，并选派责任心强、专业能力过硬、综合素质高的人员进行固定资产管理。实物管理部门应按招标采购、登记入账、固定资产信息系统数据的维护、定期清查盘点等工作内容合理设置岗位和安排人员；财务部门应专门设置固定资产管理岗位，负责固定资产报废审核、账账核对、清产核资相关报表的填制、起草固定资产管理规章制度等工作；固定资产的实际使用部门也应根据实际情况设置专职或兼职固定资产管理员岗位，负责本部门固定资产的日常卡片、台账登记保管和定期进行实物盘点等工作。建立岗位人员培训制度，相关岗位人员经过培训后方可上岗，在工作中也要定期参加学习培训，不断提高专业技能和管理水平。与固定资产管理相关岗位人员要保持相对稳定，确需更换时，要做好移交工作。

(四)充分发挥内部审计的监督作用规范固定资产的会计核算

通过对固定资产实物账与财务账、账面数与实物数相核对等方法，对固定资产管理进行内部审计，很容易就会发现固定资产会计核算不规范的现象。对不规范的会计核算处理，应严格按照《高等学校会计制度》的规定及时改正，真实反映固定资产的价值，提高会计信息质量。

加强内部监督管理范文3

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加强内部监督管理范文4

开展国有企业内部财务监督工作，可以通过对国有企业实行财务人员委派制；加强国有企业财务监督人员队伍建设；加强企业内部财务监督宣传引导工作；健全企业内部财务监督工作机制等方式来开展。

总之，对国有企业来讲，把企业内部的财务监督工作开展好，能有力促进企业财务工作的规范与合法，能确实提高企业的会计信息质量和财务管理水平，使国有企业在激烈的市场竞争中健康发展。

［关键词］ 内部 财务 监督

国有企业的内部财务监督是为了保护国有财产的安全，保证经营活动合法，提高经营管理效益，控制财务风险等目的在国有企业内部开展的一种管理方式。加强财务监督职能，对转换企业经营机制，建立现代企业制度，具有非常重要的作用。

一、开展内部财务监督的必要性

市场经济的特点是竞争，只要有竞争，就必然追求经济效益，也就离不开财务监督，在我国社会主义市场经济迅速发展的过程中，国有企业内部财务监督起着越来越重要的作用。从宏观上来讲，合理地加强财务监督，可以促进社会经济运行的合理与规范，加快企业发展，提高竞争能力，使企业经营更加规范有序，并提升社会经济效益。从微观上讲，通过有效地进行财务监督，可以促进企业合法经营；促使企业提供真实可靠的会计信息；有利于约束经营者的行为；有利于企业节约开支，提高企业经济效益。

二、如何有效地开展国有企业内部财务监督

1.对企业实行财务人员委派制

国有企业的会计机构和财务人员，由各级财政部门设立国有企业会计管理办公室进行统一管理。通过制定相关的法规和办法，对国有企业会计机构、财务人员、财务工作进行管理。在财务人员管理方面，对企业会计机构负责人实行委派制，其他会计人员由企业根据法律的规定，按照会计人员的聘用程序进行招聘，并报呈同级国有企业会计管理办公室批准后聘用；二是将企业财务人员的人事、工资关系等从企业分离出来，由各级国有企业会计管理办公室进行管理。只有把国有企业财务人员的人事、工资等关系与任职企业分离，才能让国有企业的财务人员甩开包袱，敢于进行企业内部的财务监督，才能有效发挥企业财务人员内部监督的作用。

2.加强企业财务监督队伍建设

国有企业内部财务监督受诸多因素制约，但关键还是在人。只有不断提高财务人员素质，才能保证内部财务监督的质量。财务人员只有具备较高的业务素质和较强的监督责任，才能有效地进行内部财务监督。各级会计管理部门应定期地开展业务培训活动，不断提高财务人员的业务素质，同时也要加强财务人员职业道德教育，提高财务人员的职业道德水平，调动财务人员内部监管工作的积极性和创造性，养成自觉的财务监督习惯。财务部门是企业实施经济管理的重要部门，在企业中发挥着重要的职能作用。加强企业财务人员队伍建设，对于提高企业财务工作水平，保障企业进行正常的生产经营活动，对促进“坚持科学发展，构建和谐企业”具有十分重要的意义。

3.加强内部财务监督宣传引导工作

企业要利用各种途径进行内部财务监督的宣传引导，让企业干部职工了解内部财务监督的必要性，掌握国家的财经法规和规章制度，做到知法、守法、依法经营。企业的主要领导要带头执行，带动干部职工自觉维护内部财务监督。要将内部财务监督工作融入到企业的日常经营活动中去，形成企业全员进行内部监督的局面。

通过宣传，使企业的干部职工认识到企业内部财务监督，是为了确保企业生产经营活动的正常进行，可以防止违法腐败现象的产生，而不是来难为任何人或针对任何人。如果企业财务管理中的任何一个环节出了问题，都将给企业带来巨大的损失，会影响到企业每一位干部职工的切身利益。所以，进行企业内部财务监督，是为了保证企业各项工作有序合法的进行，维护企业利益不受损失，也是在保护每一位干部职工的切身利益，取得广大干部职工的认可和支持。

4.健全企业内部监督工作机制

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一、建立财政内部循环监督系统的基本理念

20*年12月，我省召开了全省财政监督检查工作会议，按照新时期的工作要求，对全省财政监督检查工作进行了全面总结，对面临的新形势作了分析，并提出了新的任务。这次会议，在总结全省财政监督工作，特别是在借鉴了佛山市禅城区财政部门循环监督系统及广州等市财政部门网上实时监督经验的基础上，我们提出了建立与新时期财政改革发展相适应的财政监督体系工作设想，即首先建立省级财政内部循环监督系统并在条件成熟时将整个系统扩大到全省财政部门。我们认为，在这个时候提出建立省级财政内部循环监督工作系统，不仅是财政工作内在的充分要求，更是社会发展的必要要求：

1、新时期公共财政建设的客观实践要求。建立公共财政不仅要强化财政监督，而且还要强化对财政的监督，财政部门内部要建立自我监督、过错自纠机制，确保政府财政行为严格限定于国家法律规定范围之内，实现真正的为民理财、依法理财。

2、财政监督主体性的内在要求。新时期公共财政工作不但需要内部监督部门对各项财政业务实施必要的监督，而且也赋予财政部门内部各业务处室在日常管理工作中的监督职能。所以，财政系统内部的监督主体，应该是多层次的，各业务部门都要参与。增强财政内部各业务部门日常工作中的监督意识，共同参与监督工作，成为必然。

3、财政业务工作特点的要求。财政工作不单是资金分配、拨付，还要对使用、绩效评价多个环节进行更多的关注，贯穿着整个资金流过程。监督工作也需要涵盖资金分配与使用过程中的预算、分配、拨付使用、绩效评价等各个环节。涉及资金流中的预算及部门预算、国库集中支付、会计核算、投资审核和财务监管、政府采购各个节点，形成一个对财政运行全过程的监控、预警、分析、纠偏、制裁体系。所以，需要对全过程进行监督。

4、创新发展财政内部监督体系的需求。佛山市禅城区财政局的内部循环监督系统，是在总结原“石湾案件”基础上提出的，针对性强，具有局部适应性特点，在其内部实施很成功，但不够全面。从发展、完善制度的角度出发，我厅在借鉴总结其经验的同时，更需要超越这个系统，特别是要突出对财政资金运行实施环环相扣的全过程监督，同时要明晰地界定监督部门与业务部门各自的监督职能。

所以，我们认为一个合理的财政监督体系至少应满足以下三个要求：一是能涵盖财政资金运转的全过程，形成接力式的监督环；二是根据业务流的每一个节点，上下节点之间形成监督制衡关系；三是对财政支出的主要构成内容，应该成为重点监督对象。

我省提出建立省级财政内部循环监督系统，其核心理念就是在财政机关内部建立分工制衡的内部控制制度和有效的内部自我业务监督制度，明确加强财政监督工作是财政机关各业务部门和监督部门的共同职责，必须共同参与，各负其责，形成对财政管理活动的事前审核、事中跟踪监控、事后检查和评价的责任明确、层次清晰、环环相扣的循环监督系统，以进一步提高依法理财水平，保证财政资金支出分配的公平与效率；实现财政监督工作动态化，使业务流的每一个节点都能得到有效监督；强调源头监管和同步跟踪，事前审核、事中监控检查、事后稽核评价相结合。

二、财政内部循环监督系统的基本框架

省级财政内部循环监督系统是围绕财政资金运动的全过程而设计，由内部监督分工，内部监督系统、内部监督责任、循环监督枢纽四部分组成。

1、内部监督分工。各业务处室负责本处室的日常业务管理和监督工作，监督处室负责内部专项检查和日常业务监督工作。

2、内部监督系统。内部监督分为业务处室的自我监督即管理监督、处室之间的监督即关联监督和监督处室的专职监督三个层次，各个层次由不同的监督工作模块构成。

（1）管理监督（即自我监督）。各业务处室的日常自我监督贯穿于财政资金支出的事前、事中和事后全过程，涵盖资金分配、审核、拨付、使用等各个环节。

（2）关联监督（即处室之间的互相监督）。主要是预算、国库与各业务处室之间的相互制约和监督。预算处对各业务处编制的预算进行复审、汇编及指标的控制；国库处对各业务处的预算执行情况进行监督。

（3）专职监督（及绩效评价）。监督检查办（以下简称“监督办”）以及绩效评价处等处室，根据各自的职责对业务处室日常业务管理活动中执行有关政策、法律、法规、规章和内部管理制度的情况实施的专职监督（及绩效评价），涵盖预算编制、执行、调整、决算的全过程。监督办负责日常性业务监督并牵头组织专项检查等工作；绩效评价处对财政资金支出情况进行绩效评价。

3、内部监督责任。

（1）逐步建立健全内部控制制度。

逐步建立健全“质量控制分级制度”、“时效承诺制”和“岗位问责制”等内控制度。“质量控制分级制度”规定各岗位干部应承担的权与责和应达到的质量水平；“时效承诺制”规定各部门、各环节工作完成时限，保证工作效率；“岗位问责制”规定责任追究制度，对每一项工作偏差都能追踪到执行人身上，保证各项业务监督工作落到实处，确保政策执行不走样。

（2）内部监督责任。一是在实施财政内部监督检查时，坚持原则，严格执法。二是落实各处室的日常监督工作。三是建立责任追究制度。

4、循环监督枢纽。财政厅党组会议、厅办公会议为循环监督枢纽。

三、20*年我厅围绕内部循环监督系统建设所开展的具体工作及成效

内部循环监督系统的建立需要财政系统内外各方面的理解和认同，试行需要各方的协作和必要的时间。从概念的提出，框架的搭建，到系统的推出，遇到了许多困难。在厅党组的领导下，特别是党组书记、厅长刘昆同志的亲自指导下，最终克服了各种困难，使系统成功地推出和试行。值得一提的是，20*年10月，财政部党组成员、纪检组长金莲淑同志到广东省考察指导工作，对这个系统给了很高的评价，并提出了重要的指导性意见，给予了强有力的支持，对于我们试行内部循环监督系统工作起了极大的推动作用，使我们的工作更上一层楼。

在试行这个系统过程中，我们先单项运行各个模块，再启动整个系统。20*年，系统内部监督部分的业务处室自我监督模块、预算指标管理模块、国库集中支付模块、监督检查模块、绩效评价模块已启动。另外，还建立了兼职审计员制度，即每个处室推荐一名有一定财政工作经验的同志作为厅兼职审计员，在协助做好各处室内部监督工作的同时，参加厅内部监督检查工作。绩效评价模块实施以来，已完成民营科技园建设专项资金、16个市山区老区2000所小学改造财政补助资金和“十五”期间高校基本建设财政贴息贷款资金等多个项目的绩效评价工作，受到省委、省政府的肯定和表扬；监督检查模块在做好内部监督工作基础上，拓宽到省级财政专项资金检查和对省财政拨款的重大项目实施全程财务跟踪监督等工作；外部监督部分的人大监督模块逐步完善，预算编制阶段的预算草案在人代会期间已实现人大代表网上查询、专门会议质询；预算执行阶段的省财政国库集中支付系统已与省人大联网，每一笔财政资金的去向省人大已可随时监控。

作为20*年整个循环监督系统的构建和实施中的三项重要工作，我们率先开展对省级财政专项资金检查、对部分省财政拨款兴建的重大工程项目实施全过程财务监督、各处室完善各项管理和监督制度并履行对资金使用全过程的监督职责。

按照内部循环监督系统的要求，财政监督部门的专职监督与财政业务部门的管理监督是一种既相互分工协作，又各自独立运行的辨证关系：财政业务部门运用各种管理手段，对财政活动进行管理监督，而监督部门是运用检查、审核等监督手段，对财政活动进行监督管理，既发挥各自的积极性，又相互制约，形成一种激励与约束的机制，从而达到不断提高财政管理质量的目的。20*年，我厅各业务处室积极按照内部循环监督系统的要求加强本处室的日常业务管理和监督工作，初步建立“质量控制分级制”、“时效承诺制”、“岗位问责制”等内部控制制度，保证了各项业务监督工作落到实处。我厅通过开展省级财政专项资金检查和重大工程项目全过程财务监督，对内部监督系统的预算指标与拨款控制子系统的运作进行了充分验证，对完善预算管理、预算资金拨付程序等省级财政管理水平具有积极的推动作用，丰富了内部监督的内涵，增强了内部监督的效果，创新内部监督工作方式方法，完善了内部监督制约机制。

20*年的省级财政专项资金检查工作，围绕未制定省级财政专项资金的总体管理办法、省级财政专项资金下达指标文件不够规范、国库集中支付制度改革和财政资金账户设置存在问题和财政贴息、专项补助项目审核把关不严等方面的管理漏洞提出了建议性的意见，有效地促进了省级财政管理机制的完善。

20*年以前，我省21个地级市财政部门监督检查机构大部分与纪检监察、法规、人事教育及绩效评价等部门合署办公。20*年以后，地方财政部门监督检查力量逐渐加强，特别是我厅出台内部循环监督系统，全面开展财政专项资金检查和重大工程项目全过程财务监督，对地方政府和市县财政部门的触动很大，各级政府及部门的领导在思想上越来越重视监督工作。20*年初，茂名市首次以市政府名义召开了全市财政监督工作会议，常务副市长亲自到会，反复强调财政监督工作的重要性，要求各级政府部门要积极配合财政监督检查工作。

在省厅示范带动下，市县财政部门越来越意识到只有搞好财政监督工作，才能从根本上保证财政工作更加有序地进行，才能保证财政资金的安全并发挥最大效益。全省各级财政监督检查部门的工作重点也逐渐转到对财政资金的监督方面来。我们所开展的对省级财政专项资金检查和对省财政拨款兴建的重大工程项目实施全过程财务监督，不但有效地实践了财政内部监督循环系统，也带动了市县级财政监督工作，为市县级财政监督工作注入了活力。

四、立足长远、循序渐进，逐步健全财政内部循环监督系统

在总结20*年系统试行内部循环监督系统工作的基础上，20*、20*年我们将重点抓好以下两方面工作：一是对已启动模块做进一步补充、修改和完善；二是启动项目库模块、内部网上实时监督模块，积极探索增加重大项目专家论证模块、政府采购、转移支付等监督模块。2007年争取能够将整个内部循环监督系统加以充分完善并在我省财政系统推开。通过实行内部循环监督系统，在财政部门建立日常监管机制和过错自纠机制，财政监督与财政资金运转同步进行，保证财政资金运行的稳定性、安全性、高效性。

1、进一步充实已启动模块，完善内部循环监督系统

（1）进一步完善业务处室的自我监督模块。20*年，我厅各业务处室积极按照内部循环监督系统的要求初步建立“质量控制分级制度”、“时效承诺制”、“岗位问责制”等内部控制制度，从而保证了各项业务监督工作落到实处。20*年以后，我厅将进一步完善业务处室的自我监督模块，使内部循环监督系统发挥积极的作用。

（2）加强国库支付信息系统建设，完善国库集中支付模块。继续完善国库支付系统的整合工作，争取建成一套包括集中支付和非集中支付等各种资金拨付方式的完整的国库支付系统，指标管理、资金请拨、用款计划申报审批、总预算会计拨款、国库集中支付等业务全部通过网上运行；加强与银行的网络连接，为“财、税、库、行、部门”全面联网打下基础。

（3）探索内部监督的新方式，充分发挥兼职审计员的作用。兼职审计员既是专职监督处室开展监督工作的桥梁，也是业务处室日常自我监管工作的生力军。今后兼职审计员除参加监督处室的专项监督检查工作外，还要赋予其本业务处室内部的财政资金分配事前监督职责，以充分发挥兼职审计员的作用，真正实现对财政资金运行全过程的再监督。

（4）继续完善监督检查模块，加大对市县使用省级财政专项资金的监督检查。拟分行业、按资金类别监督检查，总结具体的专项资金管理、拨付、使用经验，有针对性提出加强财政管理的意见和建议，提高财政资金的使用效益。

2、创造条件启动新模块，发挥内部循环监督系统更大作用

（1）启动项目库模块。项目库包括了业务处室设立的资金分配项目库及监督评价机构设置的资金监督评价信息库。20*、2007年将逐步对原有项目库进行补充、修改和完善：一是项目库增加专家论证情况、人大及财政预算机构对业务机构预算编制的审核情况、资金使用单位绩效自评情况、已评价项目下一年度资金安排情况等；二是信息库增加人大及财政部门绩效评价情况及下一年度资金安排情况、业务处室自我监督情况。

（2）启动内部网上实时监督模块。在建立项目库的基础上，专职监督机构对财政各业务部门业务管理实施网上实时再监督，预防和及时纠正业务部门工作中可能出现的偏差或违规行为。

3、积极探索研发新模块，丰富内部循环监督系统。

（1）研究开发重大项目专家论证模块。我厅已积极开展重大工程项目全过程财务监督工作，通过实践，我们认为研究开发重大项目专家论证模块很有必要，必须提到议事日程。目前建立重大工程项目专家论证模块的调研工作正在进行中。

加强内部监督管理范文6

前不久，国务院总理在国务院第四次廉政工作会议上明确指出，当前反腐倡廉形势依然严峻，任务十分艰巨，专门提到了土地使用权出让、土地和房屋征收征用中侵害群众权益的问题。对此，他指出了两方面根本原因，其一就是监督不到位和力度不够，导致对权力缺乏有力约束。“建立健全惩治和预防腐败体系，教育是基础，制度是保障，监督是关键。”当前，厘清国土资源行政监督相关各方的职责，理顺其关系，发挥国土资源领域行政监管的整体效能，构建有序监管、合力监管的监管格局，已成为当务之急。

现状——

外部监督力度大并持续加大，内部监督体制创新填补监管空白行政监督是现代政治和行政体制的重要组成部分，也是现代行政管理的重要环节。我国的行政监督体系由行政机关外部监督和内部监督两个体系有机组合构成。外部监督体系，主要包括政党监督、国家权力机关监督、国家司法机关监督、社会团体监督、群众监督和舆论监督六个方面。内部监督体系，主要包括政府机关内部的一般监督和专门监督。国土资源行政管理实现现代化，必须加强行政监督体系建设。国土资源领域行政监督力量的构成，既有行政监督的共同性，又有自身的独特性，主要特点是：

一是外部监督力度大并持续加大。从2005年中共中央《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》明确提出要规范和完善土地使用权出让制度，2009年中办、国办印发《关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的意见》将土地使用权出让、矿产资源开发列入专项治理范围，到2010年8月中纪委、最高人民检察院、监察部和国土资源部联合启动国土资源领域腐败问题专项治理，进行“两整治一改革”（土地和矿业权交易市场整治，深化国土资源管理制度改革），国土资源领域的反腐倡廉工作力度持续加大。从这几年查办的案件来看，成效非常明显。

二是内部监督体制创新填补监管空白。党中央、国务院果断决策，大力改革国土资源管理体制，加强对国土资源管理领域的内部监管。国土资源管理领域各有关部门（包括国土资源部门），不仅要受到来自本部门上下层级之间的一般监督和来自行政监察和审计部门的专门监督，还增加了国家土地督察机构的专门监督。在2004年全国土地市场秩序治理整顿中，国土资源管理体制发生了重大变革：一是实行省以下国土资源行政主管部门垂直管理；二是国务院《关于深化改革严格土地管理的决定》明确提出建立国家土地督察制度。2006年7月13日，国家土地督察制度正式设立。这一重大制度变革的诉求，一方面是强化国土资源部门的行业指导和层级监管，另一方面强化土地督察机构对省级政府土地管理的监督，以加强中央对各地土地的管理和监督，促使垂直管理后的国土资源部门管理向领域共管的模式转变。近5年来的实践表明，这项制度对于促进土地宏观调控政策和土地管理法律政策落实，具有独特而重要的作用。

问题——

统筹协调、深度配合不够，整体功能不强，缺乏监督合力当前，我国行政监督体系在不断完善并取得成效的同时，依然面临着统筹协调、深度配合不足的问题，行政监督体系整体功能不强，缺乏监督合力。一是监管力量职能交叉，权责和监督方式有待进

一步厘清。在监督实践中，已有监督主体、方式、渠道多样化，在丰富监督体系的同时，仍不同程度地存在职能交叉、权责和监督方式趋同的问题。监督合力当前主要体现在部门、地区之间密切配合查办重大案件的协调机制和整体合力，而在查处一般案件方面，由于政府机关内外各种监督之间的关系还没有理顺，各种监督主体都不同程度地存在监督权限、方式、程序、范围不够明确具体等问题，彼此之间也缺乏联系和沟通，工作中往往各自为战，尚未形成一个严密有序、分工合作、协调互动、运行高效的有机整体。监督工作存在交叉和空白，有的问题多方插手，有的事情无人过问，有时还导致在案件受理、查办移送、处理等工作环节中相互间的冲突和矛盾。

二是各监督力量之间尚未形成有效的常态化沟通协调机制。国土资源领域内部监督体系中的监察、审计、土地督察等专门监督中，对一些问题的调查、检查等工作程序基本重复，某个部门作出处理后不向其他部门移送监督处理结果信息和资料，使得相同问题的违法者可能受到不同的处理。近年来，最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国土资源部、交通部、建设部等涉及土地管理职能的国家部委，已就案件信息移交转办专门发文，建立了专门的机制。但在落实中，限于对一些问题在认定标准等方面存在差异，土地管理法律法规不完善、操作性不强等，给执行带来相当大的困难，实施还有待进一步深化。另外，国家层面还缺乏土地共同监管的机制。尽管一些市、县级政府部门已经做了一些制度性的探索，但由于更高层面协调上的制约，影响到土地共同监管责任的落实。

三是从窗口部门导入的外部监督信息处理、利用不够。当前，12336国土资源违法举报热线开通已近2年，接到电话信件举报的线索数量庞大，部办也常年接访和接受举报，已经形成了有效的线索来源。但由于案件处理上体制不顺、执法监察部门联动不够、内部监督各力量缺乏整合等，案件直接查处和转到省级国土资源厅后的有效查处率低，涉及政府违法违规的案件转到地方国土资源部门后查处难，使得举报热线面临较高的诉讼风险。当前，有待整合内部监督中执法监察和土地督察的力量，发挥土地督察对政府违法的监督和制约作用，并理顺国土资源部门与外部监督部门的业务关系和联动机制。

四是内部监督各方关系有待理顺，一般监督和专门监督均需强化。一般监督是国土资源部门上下层级间的相互监督。当前，要通过推进审批制度改革、加强规划管理和完善计划管理等使管理和工作方式跟上时代步伐，促进依法行政、转变部门职能、加强内部管理，切实把权力和责任放下去，把服务和监管抓起来。专门监督是独立行使职权的监察机关和审计机关对政府机关及其公务员的监督，当前国土资源领域的专门监督包括行政监察、审计监督，此外比较特殊的还有土地督察。近5年来，土地督察工作取得了积极、明显的成效，显示出独特优势，引起国务院领导同志的高度重视。但同时，其特殊的定位和职责，在履行过程中遇到了一些困难，主要是监督的独立性不够，监督权缺乏法律效力和法律保障，对内与国土资源部内有关业务司局的职权有待进一步理清，对内对外都存在信息共享和反馈、移交、联动不足等问题，尤其是土地督察发现的土地违法违规问题和土地管理制度上存在的问题，有待形成及时向党纪监督、行政监督、司法监督和组织人事等部门移交的稳定渠道，由此也影响到各地对被发现的土地违法违规问题“查事查人”全面到位，以及督察成果在部门内部转化应用上存在一些“挤出效应”，都多多少少限制了土地督察工作的权威性和理论上应当发挥的成效。#p#分页标题#e#

建议——

外部监督向“领域”延伸，理顺内部监督各方关系针对以上情况，笔者建议如下：

一是将外部监督对象由“部门”向“领域”延伸，加强内外部监督间的沟通联络，建立成果移交机制，加强案件查处的治本功能。国土资源大家用就要大家管、大家负责。外部监督各部门应将监督视野扩及国土资源管理的全过程、全领域，监督既要抓住国土资源管理部门中的重点部位、重点环节、重点案件，又要注意将一些反复进行的“运动”转为制度，进一步完善成果移交和案件查处的常态化联动机制建设，不仅要查处案件，而且要关注由于体制原因、政府不作为和政绩考核导向带来的违法行政和腐败问题。在此基础上，发挥案件查处的治本功能，通过案件查处不断梳理国土资源领域党风廉政风险点和管理工作上存在的薄弱环节，有针对性地加大力度完善体制机制和法制建设。

二是进一步理顺各级国土资源部门与土地督察的关系，用好用足土地督察的制度优势。进一步明确土地督察的职责定位，用好用足其在监督政府履职方面的作用，合理调配、充分用好行政资源，形成国土资源行政监管的合力。要尊重事实、科学发展，切实按照土地督察制度设计的定位，既要确保土地督察工作相对于国土部业务司局的独立性，又要在顶层设计实施层面进一步探索形成各项重大制度的监管合力。独立性是监督工作的生命。一段时间以来，土地督察探索性地配合国土资源部有关业务司局开展对下业务督导、监督检查和政策实施评估等工作，这方面工作和作用应进行总结评估，以便进一步明确土地督察工作职能，更好地集中力量监督“领域”管理和政府履职情况，更加重点突出地发挥体制完善的作用。同时，土地督察工作成果应在顶层设计层面形成常态化的协调机制，明确国土资源管理信息共享与成果互核的方式和机制，明确督察成果的地位和应用，以利于土地督察信息发挥遏制违法违规和完善制度推进改革两方面的功能。