财务检查整改报告范文1

分析检查阶段是学习实践科学发展观活动的中间环节，在整个学习实践活动中起着承上启下的关键作用。做好分析检查工作，既是学习调研阶段工作的深化和提升，也是夯实整改落实工作的基础和前提。

根据市委统一部署，在市委第五指导组的关心指导下，市财税局按照学习实践活动的总体安排，从12月23日开始，扎扎实实地开展了分析检查阶段各项活动。局党组加强领导、及时部署，各单位、各部门领导班子成员率先垂范，准确把握方向、精心组织实施、扎实有序推进，系统内全体党员干部积极响应、认真参与，在第一阶段学习调研的基础上，紧紧围绕“服务科学发展、完善公共财政、构建和谐税收、推进四个率先”这一实践载体，通过召开领导班子专题民主生活会、撰写班子分析检查报告、组织群众评议三个主要环节，在一个月的时间里认真征求群众意见、仔细分析问题、深入查找原因、系统梳理思路，并坚持把科学发展观理论和财税工作实践结合起来，寻找差距，总结教训，明确整改方向，高标准严要求有条不紊地开展了分析检查阶段的各项工作，取得了显著的成效。

一、认真召开领导班子专题民主生活会和党员专题组织生活会

市局领导班子在深入调查研究、广泛征求意见、认真思考现状的基础上，首先开展了班子成员之间的谈心活动，交换看法，统一思想，形成共识。经过认真准备，市局领导班子于1月8日召开了主题为“围绕促进科学发展，认真查找‘财税工作不适应、不符合’方面的突出问题”的专题民主生活会，市委学习实践活动第五指导检查组、市纪委、市委组织部和市级机关党工委有关领导及部分特邀代表应邀参加了会议。会上，市局领导班子成员紧扣工作和思想实际认真开展了批评和自我批评，认真查找了在贯彻落实科学发展观方面、在克服困难开拓进取方面、在解决群众关注的热点难点方面存在的问题；认真查找了影响团结和谐稳定的突出问题和党性党风党纪方面群众反映的问题。在谈问题的同时，班子成员都能从主客观方面，尤其是主观方面剖析存在问题的思想根源，发言诚恳，剖析深刻，查找出的问题切合实际，提出的措施有科学性和针对性。此外，班子成员谈问题、提建议开诚布公，坦诚相见，形成了团结民主、和谐相助的良好氛围，为促进财税事业科学发展上进一步明确了思路，凝聚了智慧，达到事业同心、目标同向、建设同抓、发展同谋。

1月5日—8日，7个直属分局和10个事业单位也都分别召开了专题民主生活会，各单位领导班子严格按照科学发展观的要求，紧密结合实际，仔细分析查找了自身的差距和不足，提出了今后的努力方向。例如市财税监督稽查一局党总支书记在民主生活会上带头开展批评与自我批评，提出“反骄破满、不断进步；开拓创新、与时俱进；严格要求、提高水平；科学稽查、确保质量；加强培训、尽快适应；努力学习、天天向上”等六方面的要求。与此同时，1月12日—16日，各单位、各部门积极开展党员专题组织生活会，广大党员干部对照科学发展观要求仔细查找自身差距和不足，通过深入开展批评与自我批评，进行了充分的思想交流，共同查找问题，统一思想，梳理思路，促进和谐，谋划发展。例如市财税监督稽查二局分三个层面，即在主要领导与班子成员之间、所有领导班子成员之间、班子成员与中层干部之间广泛开展谈心活动。

二、精心撰写分析检查报告

形成高质量的分析检查报告，是学习实践活动第二阶段的核心和关键，它是前一阶段成果的集中体现，也是下一阶段整改落实的根本依据。

市局党组把形成高质量的分析检查报告作为重要环节来抓，市局领导全程主持报告的撰写工作，在市局领导班子专题民主生活会召开之后，市局党组立即着手起草分析检查报告，结合学习调研阶段征求到的各类意见建议、市局领导和市局处室课题调研成果，以及各单位、各部门领导班子专题民主生活会的交流成果精心撰写报告，多次召开会议对报告反复进行研讨和修改完善，确保分析检查报告问题查找准确，原因分析透彻，思路措施得当，指导意义深远。分析检查报告的起草坚持高起点、高标准，充分吸纳学习调研成果和所征求到的群众意见，在统一思想、形成共识上下工夫，在找准问题和原因、明确整改方向上下工夫，在紧密联系实际、提高报告质量上下工夫，做到调查研究和征求意见不广的不通过，查找问题不准的不通过，原因分析不透的不通过，科学发展思路不清的不通过，科学发展举措不实的不通过。

经过精心撰写、用心修改和细心完善，分别形成了《*市财政局关于贯彻落实科学发展观情况的分析检查报告》和《*国家税务局、*市地方税务局关于贯彻落实科学发展观情况的分析检查报告》征求意见稿。分析检查报告体现了三点共识：一是关于财税工作取得成效的共识，二是对影响和制约*财税工作科学发展的问题的共识，三是关于推动*财税工作科学发展的思路和措施的共识。这为下阶段整改提高打下了坚实的基础。

与此同时，各单位各部门也在积极开展分析检查报告的撰写、完善工作。例如市财税监督稽查五局领导班子成员人人撰写了分析检查报告，每人侧重一个专题形成初稿，在广泛听取意见建议的基础上，梳理出四个方面的11个主要问题，包括如何促进当前经济增长，提高服务意识、责任意识，如何改变工作忙闲不均现象，如何提升选案质量，如何加强业务水平和综合素质，促进队伍建设等内容。由分局办公室广泛听取各方面意见后，形成讨论稿在局域网公布，发动群众查找差距和不足。

三、广泛征求意见，组织开展民主评议活动

根据市委指导组的统一要求，市局学习实践活动坚持把群众路线和实践特色结合起来，在分析检查报告形成后，广泛征求群众意见，倾听群众呼声，问计于民，问责于己，以人民群众满意不满意、得没得实惠作为评价分析检查报告、衡量财税工作效果的重要标准，组织开展了“五下五上”的民主评议，对分析检查报告反复征求意见，认真修改完善，使之真正成为促进财税科学发展的指导性文件。

通过民主评议后使最终形成的分析检查报告，能够充分体现其科学性、实践性和现实指导性，具体体现在：

1．民主评议的方法科学

为确保《分析检查报告》质量，使之真正符合科学发展观要求，成为推动财税事业科学发展的指导性文件，根据学习实践科学发展观活动的统一安排和市局主要领导的要求，从1月12日开始，市局学习实践活动办公室将两个《分析检查报告》，主动征求市委、市人大、市政府、市政协、财政部、国家税务总局、市委指导组等13个上级领导机关和部门，向各委办局（共63个）、各区（县）委、区（县）政府（共38个）、各区县财政局、税务局（共38个）、各位特邀代表（共50人）、各直属财税分局（共7个）、各直属事业单位（共10个）、市局机关各处室（共28个），共计245家单位和个人，广泛征求意见建议，广泛发扬党内民主，广泛吸纳群众智慧，认真组织修改完善。

2．民主评议的实践指导性强

在民主评议过程中，我们把有利于改进财税工作、有利于构建和谐财税作为主导方向，要求全体干部职工充分发挥主观能动作用，结合个人思想和工作实际，找出不适应不符合科学发展观的思想观念和工作方法并及时总结经验并加以改进，切实把分析检查工作引导到干部职工建言献策解决实际问题上来，引导到为今后工作明确思路和方向上来，引导真正把思想和行动到贯彻落实科学发展观的各项要求上来。

同时，本着解决问题求实效的最终目的。我们始终注意边查找、边整改，边整改、边提高。要求查找问题实事求是，分析原因客观充分，总结经验具体深入。在整个分析检查阶段，坚持多提意见，少讲成绩；多找主观因素，少找客观因素；多反思自身问题，少概括单位问题。坚决深挖根源，解决本质问题。杜绝轻描淡写、浮光掠影、大而化之，避免工作流于形式。

3．民主评议的效果显著

目前市委、市政府、财政部、国家税务总局己正式答复无意见，共收到书面函复、传真回复、电话答复共190份，大多数单位均表示无意见建议。

根据“两会”要求和反馈情况，市局学习实践活动办公室进行了深入细致的研究，认真梳理，分类汇总，吸纳合理建议，调整修改完善（包括标题体例、段落结构、工作内容、文字叙述、对策措施等）。对暂不具备落实条件的建议，记录在案，日后继续研究，待条件成熟后再落实到财税具体工作实践中去。日前，市局的两个《分析检查报告》己按要求完成了“四下四上”的修改完善，形成了《分析检查报告》（送审稿），待领导审批后以学习实践活动领导小组文件上报市委领导小组，以正式文件下发各单位学习贯彻，结合实际抓好落实。

经系统内各单位民主测评，本系统各单位、各部门都己明确回复无意见建议，并决心按照市局的《分析检查报告》，结合自身实际，认真抓好工作落实。（机关28个处室、7个直属分局、10个直属事业单位，对两份《分析检查报告》民主测评全部为“很好”）。与此同时，各单位注重加强了信息报送工作，截止目前，市局学习实践活动办公室已编发活动简报31期。

经集中组织50名特邀代表民主测评，代表实到45名，5人因故缺席，其中一人委托他人送来测评表，合计共46人。（对报告总体评价“很好”的为45人，占比97.82%；认为“较好”的1人，占比2.17%）。将系统内45个单位和46名特邀代表民主测评合计，对两份《分析检查报告》总体评价“很好”的90份，占比98.9%，“较好”的1份，占比1.1%。

四、再接再厉，扎实推进落实整改阶段的各项工作

整改落实阶段是学习实践活动最为关键的一个阶段，既是集中时间、集中力量整改提高的阶段，也是抓落实、抓深化、看效果、看收获的阶段，是整个学习实践活动的着眼点和落脚点，是对学习实践活动实际成效的重要检验。从第二阶段的活动开展情况来看，还存在着两个方面的问题：一是活动发展还不够平衡，有的单位工作学习矛盾处理得还不够好，有些对照时间节点需要落实的工作还不够及时到位，“上头热、下头冷”的现象仍然存在，有必要结合这次“回头看”抓好整改；二是个别单位分析检查报告还不深不细，缺乏针对性和指导性。对这些问题，我们一定要高度重视，切实加以研究解决。

财务检查整改报告范文2

据了解，目前国企的监管，包括监事会工作并没有成熟、统一的模式。在地方层面，江苏省在提高省属企业外派监事会的权威性、有效性方面进行了力度颇大的探索，并形成了一些自己的“品牌做法”。

监督“尖刀班”

江苏国资委2003年成立时，旗下44家省属企业，设立4个外派监事会；目前是26户企业，4个监事会。江苏省属企业资产规模较大，截至2012年年底，资产总额5918亿元，该年度实现营业收入2580亿元，利润192亿元。

全国来看，国企监事会有采用公务员编制、事业单位编制、聘用制（如浙江）、混合四种方式。江苏采取的是公务员编制，监事会主席为副厅级干部，每个监事会配置3到4名专职监事。

江苏省国资委对监事会的定位是，全部的监督业务流程中，国资委的各个处室处于监管的后道工序，基本上属于审批性监督；而监事工作才真正处于整个监督工作的前沿阵地、火线战场，监事会处于全部国资监督管理的尖刀班、突击队、一线位置。

其主要工作内容有三：第一，列席董事会，重点是对“三重一大”发表专业意见；第二，日常财务监督，根据企业的财务分析会议、经营业绩分析、财务异常情况、重大担保等，做出专题性财务信息报告，报送国资委；第三，年度检查，每年形成一个重大的财务检查报告。

据江苏国资委监事会工作处人员介绍，2012年，监事会参加企业董事会等有关会议时，都会针对议题提出看法和建议，会后都及时将会议主要内容及监事会意见报送国资委，使国资委领导和相关处室能及时了解企业重大经营决策情况。

巡视也是监事会的一项工作内容。比如按照江苏省纪委和国资委党委要求，2012年，以监事会为主体、纪委等处室参加的企业巡视组，对江苏粮食集团、江苏高科技投资集团开展了巡视工作。省国资委依托派驻监事会，组织开展部分省属企业的巡视工作，取得较好成效。

监事会通过对企业财务的年度检查，了解企业的风险控制情况，坚持服务与监督并重，帮助企业提高了风险控制能力。

“三位一体”品牌做法

江苏省属国企监事会工作的不少做法很有特色。比如，日常检查、年度检查、专项检查三个结合的工作格局基本已经形成；事前、事中、事后相结合的监督机制、监督特点已经基本具备；还有一年一次的监事培训及“三位一体”的监管模式。这些被称为“江苏省监事会工作的品牌”。

在日常检查、年度检查、专项检查三结合方面。监事会就日常财务监督信息形成专题性财务信息报告报送国资委后，由分管副主任、主任批复。年度检查时，监事会会同会计师事务所进行年度审计，与会计师事务所审计同步进行，充分利用社会中介机构力量，形成年度财务监督检查报告，监事会工作处在此基础上凝炼成省属企业财务监督检查结果报告，由国资委向省政府报告。报告之后是落实整改。

江苏国资委的规定是：企业在接到《财务检查整改通知书》1个月内报整改方案，6个月内报送整改结果，国资委领导或分管领导亲自参与指导整改工作。

所谓“三位一体”的监管模式，是指江苏省按照“权利、义务和责任相统一，管资本、管预算和管事相结合”的原则，坚持以出资人财务监督为核心，以出资人监督为主渠道，以事前、事中监督为重点，逐步建立了外派监事会与企业巡视组、派驻纪检监察工作组相结合的“三位一体”工作机制。人员组成方面，由派驻监事会主席兼任派驻纪检监察工作组组长和企业巡视组组长，派驻监事会成员为派驻纪检监察工作组成员，符合条件的派驻监事会成员为企业巡视组成员。履行职责方面，外派监事会工作以财务审计监督为主；巡视工作侧重于监督检查国企贯彻落实党风廉政建设责任制、执行国企领导人员廉洁从业各项规定、选拔任用企业经营管理人员、维护职工切身利益和依法经营等方面情况；派驻纪检监察工作组在履行巡视工作有关职责的基础上，根据授权受理涉及反映派驻企业领导班子及其成员的举报，初步核实有关问题。“三位一体”的建立，在一定程度上解决了国企监督工作中存在的上级监督远、同级监督弱、腐败风险控制难等问题。

财务检查整改报告范文3

为了认真做好会计信息质量检查工作，在接到市财政局文件后，我局立即进行了研究部署，并成立检查领导小组，由分管财政监督检查工作的副局长牵头负责，从监督检查法制股、会计股、农业股、行财股、企业股、国库股、社保股、国资股等相关股室抽调了10名业务骨干，共组成了三个检查组，对县移民局、妇幼保健站、威远供水有限责任公司三个单位实施了检查。为了充分认识到本次检查的重要性，全面提高每位参检人员的思想觉悟和业务水平，7月14日集中全体参检人员强调了检查纪律，并就具体的检查方法、步骤、具体检查中应注意的问题等进行了辅导培训。

二、认真检查，不走过场

每位参检人员都以高度的责任心，全身心的投入到本次检查中去，对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的真实性、完整性进行了全面的检查，包括会计核算是否真实、合法，会计信息披露是否充分、完整，是否存在会计造假行为等。在检查过程中，检查人员严格按照财政部《财政检查工作规则》的要求，以《中华人民会计法》、《国务院违反财政法规处罚的暂行规定》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位会计制度》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《现金管理暂行条例》、《关于全省规范机关津补贴实施工作有关问题的紧急通知》等法律法规为依据，严格监督检查程序，切实履行监督职责。一是按规定下发检查通知书。二是制定检查实施方案。检查方案包括被检查单位名称，检查组成员名单及分工，检查步骤，检查的主要内容及检查纪律和检查中的注意事项等内容。三是召开被检查单位相关人员见面会。首先由被检查单位负责人或财务人员介绍单位的财务收支状况，其次是由检查组长布置相关事宜。四是认真填写工作低稿，搜集证据资料，被检查单位对每笔检查事项签字认可。五是如实撰写检查报告。根据检查工作底稿等检查资料，由检查组长在规定的时间内撰写检查报告和财政检查征求意见函，并将函件送交被查单位，被查单位收到后，在规定时间内及时将意见反馈回来，作为研究处理处罚的参考依据，确保处理处罚质量。

三、检查中发现的主要问题

通过检查发现我县会计工作还存在很多问题和不足，会计基础工作还比较薄弱，主要表现在以下几个方面：一是取得原始凭证不合规定，内容不完整;有的支出凭证未经领导签批，有白条抵账的现象。二是记账凭证的填写不规范，个别单位使用会计科目有差错，造成资产不实，债务不清。三是账簿体系不健全、不完善，固定资产明细账、卡片账大多数未建立;个别单位未按会计制度设置会计账簿，主要是总账不全，明细不明，存在账账不符，账证不符，账表不符等现象，造成账务管理混乱。四是内部会计管理制度不完善，存在出纳员与仓管员混岗的现象。五是有的单位政府非税收入不按规定缴存财政专户，坐收坐支，不实行收支两条线管理。六是会计报表不能真实、完整的反映单位财务收支情况，单位负责人不在财务报告上签字盖章。

财务检查整改报告范文4

一、完整认识审计查出问题整改工作

审计整改能促进单位纠正错误，利用审计成果促进单位遵守财经纪律、规范财政财务管理行为，促进依法行政，预防和治理腐败，防止损失浪费和国有资产流失，巩固改革和发展成果。审计整改不是仅仅是审计机关或被审计单位哪一方的工作，而是需要审计机关、被审计单位及社会各界配合、协调、内外合力才能达到目标。

内部，审计自身要坚持依法审计，改进工作方法，加强对查出问题的跟踪监督，现状是有些问题已采取了整改措施但没有完全解决，有些整改需要较长时间，整改效果滞后，有的还会重复发生，必须着眼长远，通过完善制度、创新机制，形成部门工作合力，切实解决。

外部，要积极取得与纪检监察、检察、财税等部门沟通协调，争取外部力量对审计整改工作的支持。加大宣传力度，让全社会加深对审计工作的认识，取得被审计单位和社会各界的理解和支持。审计机关和审计人员在工作中高度关注问题整改，及时向党政反馈整改情况，发挥“审、帮、促”作用，寓整改于审计业务程序之内，也存于审计业务程序之外。向外延伸，在机关机制和体制上建立一套完整的制度和措施，形成长效机制；推行审计公告制度，建立整改处理情况报告制度，提高审计监督实效。

二、开展审计整改工作面临的困难和问题

审计难，整改更难。由于审计纠错和问责机制还处于起步阶段，某些领导干部思想上认识不到位，审计报告中的转移、挪用、挤占或截留财政专项资金、虚列收入、虚列支出、多报预算、乱收费等问题得不到根治，时有屡查屡犯现象。被审计单位对审计处理意见推诿搪塞、应付，那些一犯再犯的部门和单位很少受到责任追究，审计监督常打折扣，审计权威性得不到维护。审计执行难，根本上还在于现行体制的缺陷，我国审计工作是在当地政府的领导下开展工作，加之缺乏强制措施，一些部门和单位领导对审计决定讨价还价，尽力推诿搪塞，导致执行不到位，影响审计决定的严肃性。

三、加强审计整改的思路和方法

（一）加强审计整改督查，落实审计业务成果。

首先，建立专门的整改督查部门，由专门人员不定期对年度审计项目整改情况开展跟踪督查。其次，结合项目计划管理进行跟踪检查，将以前年度整改情况作为审计计划的内容之一，对于整改不彻底的单位高度关注，加大对其的监督处罚力度。第三，审中检查与审后跟踪检查相结合。在实施审计中提出整改要求，督促及时整改，审计结束后，跟踪审计决定、意见和建议的整改采纳情况。

（二）督促审计整改报告，确保审计结果成效。

建立多层次的审计整改报告制度，把整改情况及时、真实、完整地报告有关部门或领导，通过书面形式增强审计整改的严肃性，避免走过场。首先要求被审计单位在规定时间内向审计机关书面报告审计整改情况。其次审计报告中要求反映以前年度和本次审计发现问题整改情况。其三，审计整改督查部门向审计机关提交对整改督查报告，反映整改检查工作开展情况、被审计单位整改情况、未完全整改事项的原因及建议等。其四，汇总整改情况书面报告同级政府，并受政府委托向同级人大常委会报告，提升审计监督层次。

（三）推行审计结果公告，扩大审计监督范围。

建立审计整改结果公开机制，依法依规向社会公告审计结果及整改情况，对被审计单位违法违规问题进行披露、曝光，加大审计整改结果的公开力度。对一些严重违规情况，不回避、不掩盖、不模糊化处理，直接“点名”。对审计整改情况进行“回头看”，列出“问题清单”，排出“整改时间表”，逐个“对账销号”。通过会议、审计公告、相关媒体等多种形式，向有关部门单位和社会公告审计整改情况，促使审计监督、舆论监督和社会监督的形成强大的审计监督合力，提高审计整改效果。

（四）协调调动相关力量，形成审计整改联动机制。

审计整改是一项系统工程，面广、线多，牵涉到体制、机制等方方面面，只凭审计部门一已之力很难迅速见效、彻底整改。审计机关受政府委托进行审计，是审计整改的直接责任主体，可建议政府及主管部门发挥主要督导作用，可要求被审计单位报告审计整改落实情况，可依照有关法律法规采取相关处理措施。在此基础上，审计要与纪检、监察、检察、财政、国资等部门建立协作配合机制，各部门在整改中承担协助督导职能。人大常委会做为最终督导者可从更高层面确保整改的落实。可由政府牵头，组成审计整改联席会议，协调各部门力量形成监管合力，通报发现问题和整改检查情况，细化各部门整改职责。政府将审计整改情况纳入督查督办事项，对屡审屡犯、整改不到位的重点督查。财政部门将审计结果作为安排预算的参考依据；监察部门把审计结果和整改情况作为规范权力运行的切入点，加大廉政监督力度；国资部门利用审计结果规范国有资产监管；纪检监察部门对审计移交的违纪和犯罪案件线索，及时依法依纪办理；还可联合组织部门严格责任考核，强化责任追究，形成审计整改资源整合网络，整改逐步由审计部门“单打独斗”转变到多部门全方面联手落实。

财务检查整改报告范文5

（国网浙江省电力公司温州供电公司，浙江 温州 325000）

摘　要：本文主要探讨强化市县财务基础工作目标的方法，及强化市县财务一体化管理的评估与改进问题。

关键词 ：强化；市县；财务基础工作

中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）19-0141-02

收稿日期：2015-06-12

作者简介：林瑶（1981-），女，汉族，浙江省温州市人，硕士，会计师，研究方向：财务会计理论。

一、强化市县财务基础工作目标描述

1.管理理念：以市县两级供电企业一体化财务基础工作为对象，运用系统化管理方法，通过夯实财务基础、规范会计核算、强化财务管控与财务监督、推行财务稽查、落实绩效考核并总结与提升基础管理的闭环体系运行，并以流程化管理、精细化管理以及内部控制的思想与理念为指导，高效辅助过程实施管控，不断提升市县一体化财务基础工作管理水平。

2.范围与目标：一体化财务基础工作范围涵盖市局本部及下属子公司、分公司的各项财务职能履行所对应的各项工作，包括财务基础管理、会计核算、财务管控、财务监督、财务检查、绩效考核等方面。其实现目标为财务岗位工作标准化、会计核算规范化、财务管控科学化、财务监督常态化、财务检查高效化等目标。

3.指标体系及目标值：强化市县一体化财务基础工作的指标体系包括相对指标与绝对指标两种。相对指标包括会计业务规范率、会计凭证集成率、资金安全率、问题整改完成率四项指标，目标值均要求达到100%；绝对指标包括会计报表及时性、财务管控覆盖范围、财务监督次数、财务检查评分等四项指标，目标值主要以满足省公司管理要求为目的。

二、强化市县财务基础工作的主要做法

1.全面有效夯实财务工作基础，构建有效财务沟通机制

（1）统一设置岗位与明确岗位分工，提供高效会计业务保障

鉴于下属子、分公司的不同组织形态，基于消除财务工作差异化的目的，以市公司本部为标准，结合子、分公司的会计核算和财务管理要求，统一设置财务会计岗位，并统一各岗位业务范围，明确关联业务、独立业务和不相容业务，根据内部牵制与均衡工作量原则，妥善分配到责任人，实行统一定岗定人管理。

（2）构建高效纵横向沟通网络，提升财务工作质量

基于岗位设置与工作分配标准化管理，建立高效财务沟通机制：横向在同一单位内部建立财务工作沟通平台，加强财务关联业务关联的相互沟通；纵向在市局本部与下属子、分公司同岗位之间建立岗位沟通渠道，加强同岗业务处理的沟通与交流。建立纵横双向、快捷通畅的财务沟通机制，不仅提升了各单位财务工作质量和效率，而且就统一性方面提升了市县一体化财务工作质量和效果。

（3）建立重大财务问题上报制度，预控重大财务风险

基于一体化财务风险管控，建立重大财务问题上报制度，明确要求各单位财务机构或财务人员，在日常工作中若发现包括违规资金运营、内部控制失效、风险管理缺位、关联交易显失公平等重大问题事项，需及时向市局财务主任书面报告，情节严重与性质恶劣的财务重大问题由市局财务主任向总会计师报告，预控市县一体财务风险。

（4）加强财务档案管理，提高会计档案管理水平

基于会计纸质档案与电子档案规范化管理，要求市县财务资产部严格执行浙江省电力公司会计档案管理制度，明确管理岗位，规范会计档案的装订、归档、登记、查阅、借阅、复印、归还等手续，明确管理责任界面与管理责任，并强化电子会计档案管理，严格控制风险，保证电子会计档案与纸质会计档案的全面和完整。

2.加强会计核算业务管理，保证会计信息准确、及时、有效

（1）严格执行内部牵制与轮岗、交接等制度，防范财务风险

强化市县两级供电企业严格执行财务基础工作相关制度，要求各单位财务资产部首先要认真学习浙江省电力公司内部牵制、岗位交接、轮岗管理、会计档案管理方面的具体规定，并要求市局率先、市县一体地从严执行各项规定，力求市县一体各项财务基础管理管理规范，从根本上最大限度地防范财务风险。

（2）加强会计凭证流转审核，保证会计业务质量

从严把控市县会计凭证质量，明确财务审核岗位，对原始凭证、记账凭证实行层层审核、层层把关，原始凭证未经审核不得作为编制会计凭证依据，会计凭证未经审核不得执行记账，并将凭证差错率（月差错凭证份数占月编制凭证总份数的百分比）作为岗位考核的重要指标，以保证市县会计业务质量。

（3）从严执行会计核算手册，提升财务报告质量

市县财务会计人员组织会计核算须严格执行会计核算手册规定，保证市县两级供电企业会计业务处理的规范性和统一性，提升财务报告质量。

（4）加强报表编制影响因素分析，提高报表编制效率

按季召开针对会计报表编制影响因素的专业座谈分析会，就影响会计报表编制的各项因素重点是导致会计报表编制缓慢因素进行深入分析，找出问题症结，并探讨采取恰当科学的措施，进行改进与完善，以达到提高报表编制效率的目的。

3.强化财务管控与财务监督，保证会计信息真实可靠

（1）加强费用报批审核控制，保证费用支出真实、合规、有效

市县财务资产部以预算为起点，规范费用报销凭据的种类和管理要求，规范资金支付审批流程，加强财务审核力度，依托财务管控系统，严格履行财务管控职责，保证费用支出真实、合法和有效以及资金支付的恰当性。

（2）加强集成业务前端财务管控，保证集成业务质量

市县财务资产部对集成业务实行动态财务管控，履行必要的财务职能，以保证前端业务的客观真实性，具体包括对工程、物资合同履行情况及履约完成率的管控，对工程（下转155页）（上接141页）项目真实形象进度的管控，对物资验收环节的管控，对抄表环节的管控等。

（3）强化财务盘点监督，保证静态账实相符

市县财务资产部全面落实财务盘点、核查等监督职能，主要包括定期或不定期地抽查盘点仓库物资、临时周转库物资和年终盘点低值易耗品等，其根本目的是为了保证企业资产的安全与完整，保证账实相符，以及有效控制资产管理风险。

（4）加强电费发票保管使用监督，预防票据管理风险

市县一体强化电费发票保管、使用尤其是增值税专用发票保管、使用的监督，保证各单位增值税专用发票以及下属供电所、供电营业所普通发票、收据等保管安全、妥善，其使用合规、规范，全面预防由于票据管理不当或遗失可能引发的各种风险。

4.全面实施财务检查，促进提升内部控制效果

（1）加强组织与管理，有序推进工作

市公司财务资产部编制年度财务检查计划，根据计划安排和预期检查工作量组建财务检查组，抽调检查员，并委任检查组组长，实施现场检查负责工作，对财务资产部主任负责。财务资产部主任负责财务检查的统筹管理，重大事项须向总会计师汇报。

（2）制定财务检查标准，实施精细化业务指导

市公司财务资产部制定财务检查标准，内容涵盖财务岗位管理、SAP系统会计业务管理、财务控制、财务监督、会计档案管理和财务绩效考核等内容，为财务检查及评价工作提供精细化的指南，其宗旨系为了促进下属子、分公司全面履行财务职能。

（3）设计财务检查流程，提高财务检查效率

市公司财务资产部对下属子、分公司的财务检查工作实行流程化管理，其流程包括制定年度财务检查计划、实施财务检查、落实问题整改、撰写财务检查报告等重要环节，通过发现问题和整改问题，促进下属子、分公司财务基础工作不断完善，最终实现统一化、标准化、规范化目标。

（4）实行问题整改跟踪管理，提高整改效果

问题整改环节是财务检查工作中的重要一环，是体现财务检查效果的关键环节。市公司财务资产部对检查组发现的问题实行跟踪监督管理，对于未及时整改问题或难以整改的问题，及时向财务主任及总会计师汇报，切实将整改工作落到实处，不留整改缺口。

5.实行财务绩效考核，促进会计业务质量循环上升

实行市县财务基础工作绩效考核管理，具体考核指标包括会计业务规范率、会计凭证集成率、资金安全率、问题整改完成率四个相对指标和会计报表及时性、财务管控覆盖范围、财务监督次数、财务检查评分等四项绝对指标，共八项指标。年终实行集体打分评选，评出前三名进行奖励，全方位实现目标值的单位被评为并列“先进财务集体”，以此手段促进各单位会计业务质量和财务管理水平不断上升。

三、强化市县财务一体化管理的评估与改进

财务检查整改报告范文6

成立XX县林业局财务检查工作领导小组，组长

第一检查组成员：

第二检查组成员：

车辆安排： 第一组车辆

第二组车辆

二、检查的具体内容

1、是否设立单独的财务核算机构，担任财务核算管理工作的人员是否具备会计从业资格。

2、是否制定单位内部会计核算体系，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。

3、现有银行账户是否符合开设账户的规定，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消，银行留存印件是否由财务人员分开保管，是否按月与银行核对经费余额。

4、会计报表数据是否真实、完整，编制与报送是否及时。下拨的林业各项资金报账是否及时。是否形成项目资金堆积情况。

5、是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，重点检查票款是否相符，必要时将开展延伸检查。

6、是否存在转让、出借和代开财政票据情况，是否存在伪造和使用伪造财政票据、收据等情况，重点检查使用“三联单”情况。

7、各林场(站)是否每年进行年初经费预算编制，预算编制是否完整，是否存在超预算、超标准支出情况，重点检查项目经费支出是否严格按照《作业设计》使用资金。

8、行政事业性收费是否按照物价、财政部门核定的项目、范围和标准收取，重点检查自立项目收费、继续收取已明令取消的收费项目和提高标准、扩大范围进行收费。

9、森林植被恢复收入、育林基金收入、森林病虫害防治费收入、各项罚款和没收财物是否按照有关规定办理，是否存在乱罚款现象。是否按照有关规定收取，是否存在擅自减免、降低标准情况，重点检查是否“收支两条线”,缴入国库或财政专户，是否存在截留、决策管理坐支、挪用情况;是否存在收款、收费收入不入账，重点检查私设“账外账”和“小金库”.

10、国有资产处置是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。财务分析的一般方法重点检查房屋出租、出借收入管理是否规范，是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入。固定资产帐、卡、实物是否一致。

11、是否存在单位、个人乱拉赞助、乱摊派等不合理收入支出情况。

12、借节日假之便是否存在乱发钱、物企业信用风险管理手册是否符合国家规定。

13、政府采购项目是否按规定程序办理，重点检查违反政府采购规定和未经审批利用财政性资金购置车辆和办公设备等有关资产。

14、林业专项资金在使用过程中支出延伸检查，具体到户、到个人情况是否真实合理。特别是涉农资金的到户情况。

15、会计档案是否按照相关规定进行收集、整理、存档。

16、每转自k560年对历年往来款项，特别是单位、个人借款的催收催缴工作是否在进行。

17、其他与财务管理活动有关的事项。

三、检查的方法和步骤

采取自查自纠阶段、重点检查阶段、整改处理阶段、建章立制阶段相结合的方法，分四个阶段进行。

第一阶段：自查自纠阶段20xx年3月20日至20xx年3月30日各林场站所资金自查阶段。由各单位对照本次有关规定认真进行自查，填报《财务检查自查情况表一、表二》(见附件)。针对查出的问题认真分析原因，提出整改措施和意见，写出自查报告。表格和自查报告由单位主要负责人签字后于4月5日前报XX县林业局财务股徐红燕处。自查率要达到100%.

第二阶段，重点检查阶段(4月6日-4月26日)检查组到各林场站所检查资金阶段。在各单位自查的基础上，由林业局成立检查组对各林场站进行重点检查。重点检查对象：1、自查不认真、数字不真实、情况反映不全面和整改不落实的单位;2、群众举报财务管理有违规行为的单位;3、检查组认为应实行重点检查的单位。重点检查率不低于80%.

第三阶段，整改处理阶段(5月1日-5月20日)。处理的依据和原则：1、对在大检查中发现的问题，对照《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》(国务院令第281号)，《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)《XX县林业局财务管理办法》(香林【20xx】34号文件，《会计法》，等林业相关规定进行处理。