财务预算方案范文1

建筑施工企业作为以建筑工程项目施工建设为主要业务的企业，行业属性决定了建筑施工企业项目经营管理存在着建设施工周期长、资金占用数额大、资金周转流动性要求较高的特点，而且在项目建设施工中经常会出现各种征地拆迁困难、自然或人为干扰多以及工程款项拨付不及时不足额等不确定因素，建筑施工企业项目经营管理存在着较多的风险隐患。为了提高建筑施工企业的项目管理水平，加快项目建设施工的顺利推进，必须强化建筑施工企业的财务预算管理，通过预算的约束和指导，提高建筑施工企业财务管理的规范化水平，防范财务风险问题，进而提高建筑工程项目建设的经济效益收入。

二、建筑施工企业财务预算管理概念及特点分析

财务预算就是对企业在未来一段时间内由于业务活动所带来的经济活动而进行的预算管理，企业依据对企业自身财务状况、经营成果以及资金收支情况等分析后所制定的财务活动计划，内容涵盖了企业的预计利润表、现金流量表以及资产负债表等相关资金预算项目。建筑施工企业的财务预算管理主要有以下几方面的特点：

（1）建筑施工企业的财务预算管理需要采取全面预算管理模式。建筑施工企业由于施工建设项目多，经营管理环节复杂、业务链条延伸较长，预算执行的责任主体也较多。因此，在财务预算管理过程中，必须采取全面预算管理的模式，动员施工企业内部各个部门、岗位职工共同参与预算计划的执行落实，以责任化管理以及目标考核的方式确保财务预算目标的实现。

（2）建筑施工企业的财务预算控制多以项目部为单位。大中型的建筑施工企业往往采取集团化经营管理模式，分公司、子公司较多，而且施工企业的项目部也非常多，为了提高企业财务预算管理的执行效果，在具体的执行上大多以项目部为单位，细化分配预算责任目标以及预算指标进行财务预算的执行。

（3）建筑施工企业的财务预算考核主要以项目利润为重点。在建筑施工企业的财务预算考核管理方面，主要是以项目利润实现为中心，全面科学的选取可以反映建筑施工企业偿债、盈利、营运以及发展能力的相关指标，进行财务预算执行效果的分析依据。

三、当前建筑施工企业财务预算管理存在的问题分析

（1）建筑施工企业财务预算编制不合理。在建筑施工企业的财务预算编制过程中，经常出现脱离实际情况的问题，预算计划整体没有充分体现出建筑施工企业的项目建设实际需要，对于当前企业的财务状况也缺乏科学准确的分析，造成了建筑施工企业的财务预算计划可操作性较差，不利于指导施工企业经济业务活动的开展。

（2）建筑施工企业的预算过程控制管理严重弱化。建筑工程项目建设施工是一个动态的过程，不确定性影响因素非常多，但是一些建筑施工企业在预算计划的执行中，缺少过程控制管理，尤其是对施工成本费用控制缺少跟踪分析与有效控制，造成了成本费用管理存在着随意性，成本控制效果不佳，财务预算管理目标难以实现。

（3）建筑施工企业的财务预算管理制度不完善。财务预算管理制度措施得到全面的贯彻落实，要求建筑施工企业必须具有完备的管理制度作为保障，但是目前很多建筑施工企业在财务预算管理方面的制度体系缺失，尤其是预算管理的考核激励机制不健全，导向性不明显，造成了一些预算控制管理措施流于形式。

四、提高建筑施工企业财务预算管理水平的方案

（1）提高建筑施工企业财务预算的编制水平。对于建筑施工企业的财务预算，应该充分考虑到建筑施工企业的成本计划、目标利润以及现金预算等方面的相关要求，突出效益性、指导性与实用性，以建筑施工企业的项目为单位，依据合同文件、预算定额、分包合同以及招投标文件等等作为依据来指导预算计划的编制。在建筑施工企业的财务预算具体编制过程中，应遵循上下结合的模式，财务固定预算与弹性预算相结合、增量预算与零基预算结合的预算编制方法，由建筑施工企业预算管理部门结合目标利润以及经营实际状况，下达预算编制通知及控制要求，项目单位各个部门结合自身项目建设施工实际需要编制预算计划上报，经过全面审查分析以及统筹平衡调整修正后，报送管理层审批作为企业财务预算管理计划付诸实施。

（2）加强建筑施工企业财务预算的执行力度。在建筑施工企业的财务预算执行过程中，应该将预算目标进一步的进行任务分解落实，落实到具体的职能部门与岗位个人，采取全过程监控管理的模式确保财务预算计划的全面有效执行。预算管理部门应该定期召开企业的预算执行分析会，对企业的财务预算执行情况进行定量及定性比对分析，并指导建筑施工企业的项目管理以确保财务预算目标的有效实现。特别是通过财务预算的计划执行情况，来指导建筑施工企业在项目建设施工中优化施工组织设计及技术方案，调整现场的资源配置情况，加强质量、进度以及成本控制，优化物资、机械的采购租赁等配置方式，加快工程款回收等措施，多种措施共同配合通过开源节流确保预算目标的实现。

（3）严格控制建筑施工企业的财务预算调整。在建筑施工企业的财务预算管理中，应定期进行预算执行的计划与实际差异分析，并对于财务预算执行落实中出现的差额进行系统深入的分析，明确差异出现的原因以及对整个预算计划的影响。应严格界定调整范围进行预算的调整，确是由于外部不可预测原因造成的预算差异，才可进行相应调整。在预算调整程序上，首先由预算调整部门做出书面说明调整申请原因以及具体调整内容，进而由财务部门或者是预算管理部门进行审核分析与优化，同时平衡企业的整体预算计划并将调整方案上报企业的管理层，在经审核批准后作为最新预算计划执行。

（4）建立完善的建筑施工企业财务预算考核监督奖惩机制。为了确保建筑工程施工企业财务预算计划的顺利执行，在财务预算管理过程中应建立完善的考核监督奖惩机制督促预算管理落实。对建筑施工企业的财务预算工作进行全面的考核，尤其是在成本降低以及利润实现等方面重点考核预算的绩效，通过分析建筑施工企业管理目标中主要的经济指标完成情况、成本开支、现金流量等情况，初步判定建筑施工企业的财务预算计划执行效果。之后对照财务预算执行效果与目标管理责任开展财务预算执行的考核，将考核结果与企业员工的部门绩效、个人收入以及人事管理等挂钩，督促建筑施工企业内部各部门自觉执行预算计划。

五、结语

财务预算方案范文2

企业采取预算管理工作在实施过程中，很多企业的管理者对预算管理的重要性认识不够深入，对预算管理的各个环节不太清楚，特别是在制定预算程序、财务预算执行以及预算方案调整和控制方面以及对本企业预算分析、评价、考核、奖惩等几个方面存在较大的问题，具体表现在以下几个方面：

1.对财务预算管理缺乏正确的认识。很多企业管理者认为预算只是财务部门的事情，与其他部门的联系不大，所以在开展预算管理过程中，没有让其他职能部门提前参与和配合。这种情况很容易造成财务部门闭门造车，主观现象严重，预算方案编制存在随意性和不科学性，导致编制的最终预算案不切合实际，无法很好执行，发挥不了财务预算对企业运营管理的管控作用。从预算案编制的范围来看，很多企业的财务部门只注重销售环节的收入和费用预算方案，忽视了企业资本支出预算的编制。在企业进行重大投资过程中，不进行有效的规划和管理导致业务部门得不到及时的资金支持。对投资的资金没有合理的规划和预算，导致资金分配不合理，后期又无法正常流动，导致生产效益低或者根本没有产生效益。投资预算管理是当前很多企业财务预算管理中的薄弱环节，需要企业在今后经营过程中需要重点关注和加强的一个环节。

2.财务预算管理过程中存在较多不科学性和难以操作性。预算案的编制应该科学合理，这样企业在经过相应的努力之后才能够实现既定的财务目标。但是在实际的财务预算管理过程中，主观上财务人员都是从自身的利益和绩效出发，对于与财务预算有关的信息从来不公开，也不与企业的其他部门进行有效的沟通，很难调动起相关人员的工作积极性，同时，在预算案制定过程中，房地产市场顾客需求的多样性，项目公司必须不断修改设计方案以适应市场需求，导致新项目难以找到合适的预算参考标准，多样性过高的预算标准也使预算执行部门在实际操作中困难重重，很难达到既定要求。特别是目前企业管理层普遍面临严格的绩效考核，在制定预算案时，各部门都会有所保留，并且编制的预算案也比较简单，对于许多复杂的实际业务问题不能采用相应的手段解决，在管理过程中，不能灵活的采用多种预算方法，无法实时反应市场的变化情况，导致对预算执行产生了严重的影响，从而使预算案失去了其应有的作用，造成经常性的调整预算方案，大大降低了预算案的有效性和严肃性，使得企业的预算逐渐脱离了实际，降低了预算管理的可操作性。

3.对财务预算管理缺乏健全的奖惩机制。由于房地产企业项目的创新需求，预算编制较多使用零基预算方法，企业运营过程中不确定性因素增多，预算调整频繁，客观上给预算考核标准制定带来很**烦，不便于后期预算执行考核。某些领导者不重视预算管理的考核和评价，没有将预算作为财务部门考核评价的重要标准和依据，使企业的各种约束机制考核机制以及奖惩机制形同虚设。此外，很多企业在财务预算管理过程中制定的各种奖惩机制作用不是很明显，考核过程中较多的强调了客观因素对预算管理影响，而没有考虑到财务人员自身的主观因素对财务管理限制。此外，很多企业在考核过程中带有浓厚的个人主观色彩、小团体意识，奖励偏向自己的小圈子，使考核工作名存实亡。在预算管理过程中，对工作中取得了显著成效的工作人员奖励不足，对预算过程中存在的问题以及违规的人员处罚力度不够，在很大程度上影响了业务参与人员的工作积极性，严重妨碍预算管理工作的正常开展。

二、解决企业财务预算管理问题的应对措施

预算管理是以价值计量和其他数量形式为基础的管理模式，综合的反映出企业未来经营规划和目标等各种信息的执行结果。企业财务预算管理是一个系统性的工程，也是一个长期的过程，因此在制定预算方案的过程中，应该高度重视预算案的编制、执行以及反馈分析和调整，其中的任何一个环节都不能忽视，忽视了任何一个环节都有可能会对企业的财务预算管理工作造成严重影响。在经营过程中，要使预算管理工作顺利的进行和起到应有的效果，必须树立全局的管理理念，不断增强预算管理的意识，并借助信息化技术和各种手段，保证预算管理工作顺利的推进。

1.企业的管理者必须重视过和支持财务预算管理工作的开展。企业的高层管理者要把企业财务预算管理工作作为企业管理的一项重要的系统性工程来抓，直接参与到预算管理工作中来。在一些具体的工作环节上，要亲力亲为，在一些具体的环节上如对财务预算管理中的授权和审批过程都需要管理者亲自操作，而且还要对财务预算管理的整个过程有一个比较明确的了解，对财务预算管理工作的整个过程都要严格监督其落实和执行。

2.让企业的全体员工都能参与到企业财务管理中。在进行财务预算管理过程中，从预算案的编制到最后的执行和实施，都需要企业的各个部门和全体成员之间的通力配合完成，这就要求企业的全体工作人员在工作过程中，要树立预算的全局观，不断增强自身的预算管理意识，同时还要积极的参与企业的预算管理工作，为企业的财务预算管理贡献自己的一份力量，发挥自己应用的作用。

3.建立财务预算制度运转体系。预算管理与企业的基础管理工作有着密切的关系，进行预算管理能够有效的规范和完善企业的基础性管理工作。要做好企业财务预算管理，必须依靠完善的制度措施来保证其很好的实施。所以，企业在进行预算管理过程中，应该制定详细的财务预算管理制度和措施，在管理过程中明确预算运转的各项流程，并对预算审批程序进行严格的控制和审批，并制定具体可行的业务事项管理办法。企业通过制定完善的预算管理制度，才能真正的形成权责明确，执行有力，奖罚分明的预算管理体系。

三、结语

财务预算方案范文3

【关键词】 高校； 财务工作报告； 撰写

近年来，许多高校以财务工作报告的形式向工代会、教代会、干部大会等进行财务信息公开化是财务监督的创新方式。但到目前为止，大会使用的财务工作报告五花八门，代表看不懂，师生员工不理解，达不到财务信息公开和全员监督的效果。据调查，我国高校目前均没有规范的财务工作报告文本格式。因此，从民主理财和公众监督的角度思考研究高校财务工作报告的规范文本，是一个既有理论意义又有实践价值的课题，它是对高校会计制度信息公开内容空白的填补，也是高校全面推进民主理财、科学理财的重要手段。

一、高校实行财务工作报告制度的客观要求

每年年初的人民代表大会，政府必须提交“上一年度预算执行情况的报告”“本年度预算草案报告”“本年度预算草案”“预算说明”等材料。前两者合写时就形成“上一年度预算执行情况的报告和本年度预算草案的报告”。政府向人民代表报告预算执行情况的意义，一是法律的要求；二是人民代表的权力，人民代表有权知道上年度预算执行的实际情况；三是为人民代表大会审查本年度预算提供去年预算收支和经济运行的实际情况，作为预算审查的客观依据。这一书面文字材料，习惯上称作“政府预算报告”。

事实上，目前大部分高校尝试在年末或年初，由财务负责人代表学校向工代会或教代会或干部大会提交财务方面的总结性文件，其意义与政府预算报告是一致的。只不过报告的对象是高校教职工代表或工会代表或干部代表。从调查看，到目前为止，我国大部分高校财务负责人在各种大会上所作的财务工作报告文本不一，有的简单、有的详实，但内容基本上离不开财务预算执行（或财务决算，下同）情况和当年预算草案两个方面。

听取和审议财务预算执行情况和当年预算草案是民主理财和对财务管理进行有效监督的一种形式，也是高校工代会代表、教代会代表或干部大会代表的一项基本权利。高校，作为一个预算单位，侧重于财务管理。笔者把《上年度财务预算执行情况和下年度财务预算草案工作报告》这一书面文字材料，称之为“高校财务工作报告”。

实行财务报告制度，是高等学校财务制度的一个重要组成部分。《高等学校财务制度》第四十三条明确指出：财务报告是反映高等学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。高校应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。提供的财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。高校财务制度规定报送的财务报告与本文所指的财务工作报告既有联系也有区别。本文所指的财务工作报告是财务报告内容的浓缩和文字的提炼，也是数字的体现和成果的反映。作为向工代会或教代会或干部大会提交的财务工作报告，它只是作为财务信息公开的一种表现形式，是供审议和提出意见的书面文件。高校将上年财务运行情况和当年财务预算草案向工代会或教代会或干部大会公开，目的是听取各方意见，接受师生员工的监督。它是新形势下高校实行全员监督财务管理，全面推进科学民主理财的具体体现。

二、高校财务工作报告应具备的内容和重点

（一）高校财务工作报告应具备的内容

高校财务工作报告同“政府预算报告”一样，属于“总结加计划”的连体式报告。财务工作报告分两部分：

第一部分是工作总结性质的报告，主要对上一会计年度财务工作的总结，其内容是通过一系列数字与上年比较，与预算比较来说明财务预算执行的情况和效果、资产及负债、结余及基本建设等情况。目的是向工代会或教代会或干部大会说明高校财务预算执行情况和执行过程中存在的问题，以及高校行政围绕实现预算目标所做的主要工作及其成效；高校行政为预算的顺利实施所采取的措施和办法。

第二部分是当年财务预算的草案报告，主要是对本年度高校预算安排的计划作一说明，其内容是根据宏观经济政策、金融政策和本级财政下达的预算控制数等因素，确定财务预算草案的具体数字及完成预算的具体措施。目的是通过预算管理，实现经费使用的计划性，提高科学理财能力，保障正常运转，保障职工工资依时足额发放，从而促进高校各项工作健康有序发展；通过预算编制与执行的公开，会使各部门共同理财的积极性得到充分发挥。

（二）高校财务工作报告的重点

财务部门提交的预算草案和预算报告，由于审议的时间不足，加上专业性、技术性较强等，教职工代表很难看明白，也弄不清事情的来龙去脉。因此，财务工作报告中最主要的数据，如财务总收入、总支出、资产及负债、结余和基本建设情况等，要提炼出来，用文字、图表等直观、简洁的形式表达出来，让代表能够对上年的预算执行情况和当年的预算有个较清晰的概念，同时针对代表关注的问题，把一些重要事件的历史背景和现状说清楚。财务工作报告除了对上年的预算执行情况进行总结，肯定成绩、找出不足及其原因外，重点是对当年的财务预算草案进行全面分析，对预算总体安排、预算结构、重点支出以及主要的政策措施进行说明，同时还要提出预算中存在的若干重大问题，供代表审议和提出意见。

三、高校财务工作报告的撰写方法

（一）构成要素

财务工作报告的撰写没有法定的格式。从我国人民代表大会及其常委会审议的财政预算报告的实践看，财务工作报告的构成大致相同。一般由标题、题注（报告时间及会议名称）、报告人职务、姓名、听取报告人、正文构成（以下以××大学财务工作报告为例，对高校财务预算执行情况与预算草案报告等内容逐一说明）。

1.标题。标题的结构分为三部分，亦称三要素，即作报告的单位、报告的主题及文种。报告的单位是××大学。报告的主题是上一个年度预算执行情况和本年度预算草案情况。文种即“报告”。

2.题注。题注要写清形式和报告时间，即什么时间由××大学第×届工代会第×次会议或什么时间由××大学第×届工代会第×次会议等。

3.报告单位及报告人。要写明报告人的单位、职务和姓名。如财务处处长×××。

4.听取报告人。听取报告人是工代会或教代会或干部大会代表。称谓一般是“各位代表”①。写清听取报告人，是标明向谁报告。这是报告必不可少的内容。

5.正文。从总体结构上看，正文一般分为三个部分。

（1）导语，亦称开头语。开头语通常为“受学校委托，我向大会作××年度财务预算执行情况和××年度财务预算草案的报告，请予审议，并提出意见。”

（2）正文。

正文一：上一年度财务预算执行情况。正文一要写清上年度预算执行情况，取得的成绩，为完成上年预算所采取的主要措施，实事求是地分析预算运行过程中存在的问题。主要包括：

1）上一年度财务工作在促进学校教育事业科学发展情况概述及财务预算执行情况的总评。

2）财务收支的完成情况概述。包括财务总收入和总支出数（包括各主要收支项目的完成情况），与预算相比，与上年比的增减情况和预算平衡情况；收支结余情况；资产及负债情况；基本建设情况。

3）预算完成结果分析。包括影响财务预算收支基本因素的分析，执行情况的简要评价。

4）为完成预算所做的工作。包括：成功的做法，存在的问题。

正文二：本年度财务预算草案报告。正文二要写清对预算年度面临的形势和挑战，事业发展计划和任务，财力的测算，预算安排的原则和依据，安排是否符合法律法规规定，收支平衡，科学合理，并提出为完成预算应采取的措施和建议。主要包括：

1）总体思路。包括编制的指导思想、原则依据、编制思路等。

2）全校预算草案。包括：财务总收入（财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入，其他收入），财务总支出（包括项级支出项目：工资福利支出、商品和服务支出、个人与家庭支出、基本建设支出――仅指行政账②，预备费③，结转自筹基建支出等），收支结余及平衡情况、校园基本建设项目支出预算情况、资金来源和资金占用、筹资融资分析等。

3）确保全校预算收支实现的措施。

（3）结语。即结束语。它是报告的最后一段话。阐明报告所述的意义，使代表对报告的理解、感受加深，从中得到更多的启示或树立更大的信心。

（二）撰写财务工作报告的基本原则

要写好财务工作报告，一是要认真学习、深刻领会中央和国家的财经方针政策，领会中央和地方对高等教育的支持范围和扶持重点，紧紧围绕高校党委和行政工作要点，把握正确的办学方向，运用科学的理财观，力求能够准确地提出问题、深入分析问题、切实解决问题；二是要结合所属地区财政供给体制和自身财力，正确处理好需要与可能的关系；三是加强调查研究，了解各部门的实际情况，取得发言权。撰写财务工作报告应坚持以下基本原则：

1.真实准确原则。财务工作报告引用的数据和材料要真实、准确。高校财务上年度预算运行情况和当年预算草案的评价主要是靠数据和事实说话。未经核实的数据和调查落实的材料是不能引用的；否则会很容易造成信息导向错误。

2.简明规范原则。财务工作报告的语言要简练明了，尽量避免罗列数字，字数控制在8 000字左右，时间不宜超过三十分钟。选词用语要标准、恰当，财务预算专业性强，使用专业性术语要规范，不得使用一些不确定性的口语。

3.科学可行原则。财务工作报告必须从经济工作的全局和预算整体结构出发，遵循国家法律法规和财经方针政策，提出科学、合理的建议和意见，防止片面性、局限性。提出的措施要切实可行，不能提一个年度内办不到，甚至根本无法实现的建议和意见。

4.客观公正原则。财务工作报告中，预算执行取得的成绩能否得到肯定，存在的问题是否实事求是，当年预算安排是否体现党委对经济工作的指导思想，各项收支安排是否合法合理，事关群众利益的支出是否得到保障，是否体现集中财力办大事的精神，实现预算的措施建议能否发力等内容，都要接受代表的评价。因此，要客观公正地把成绩讲足，把问题点透，把盘子算好，切忌滥用溢美之词。

总之，建立健全高校财务工作报告制度，定期将财务收支情况公开，广泛听取群众意见，自觉接受人民群众的监督，不仅是财务体制改革的一大进步，也是社会民主进步的体现，同时也是提高财务管理水平的很好机会，高校应把它作为检验财务管理是否有效到位的试金石，全面推进高校财务管理向科学化、规范化和法制化的轨道迈进。

【参考文献】

［1］ 中华人民共和国会计法第九届全国人民代表大会第十二次会议修订.1999-10-31.

［2］ 中华人民共和国预算法第八届全国人民代表大会第二次会议通过主席令第21号公布.1994-03-22.

［3］ 高等学校财务制度财政部、国家教委、财文字［1997］280号.1997-06-23.

财务预算方案范文4

关键词：财务预算 管理 措施

在全国预算改革的大背景下，各企业必须正确认识预算管理存在的问题，必须广开言路，通过各种方法发现预算管理中所存在的各种问题。同时仔细的思考如何才能够更好的做好预算管理工作。加强预算管理工作需要从多个方面出发，下面所提到的只是其中的一部分问题和一部分的改革措施。此外还必须通过建立预算管理新模式，提高高效的预算管理水平，使企业的预算管理工作在国家宏观调控指导下，适应国家财务预算管理制度改革的需要，促进我国企业的快速发展。

1 财务预算的含义

财务预算是在预测和决策的基础上，紧紧围绕公司的战略目标，对一定时期内公司资金取得与投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。即就是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

2 企业进行财务预算管理的重要性

每个企业都会设立妥善的财务预算这是一件不争的事实，不过，进行有效的财务预算在一定程度上还能够提高公司的经济效益和避免一些不必要的资金外流，使可利用和周转的资金灵活分配。众所周知，企业最注重的就是财务，而财务最注重的就是公司在可流动资金中的管理，对于这些方面可以知道企业的财务预算管理的重要性主要包括在以下几个方面：首先，进行有效的财务预算管理，可以让财务管理的一些因素很好的跟上财务活动的一些性质变化过程的步伐。这主要就体现在财务预算管理不是单一的，而是多样化的管理模式。不仅仅是说企业的财务管理和预算的某些方案和规划，还包括了公司在平时的生产经营运作过程中所进行的一些在资金方面的借贷筹措等。而且对于企业平时的可流动资金也要进行一定的预算和管理，一个企业的财务能够将资金有效的进行安排和周转直接关系着企业的正常运作。其次，公司预算年度与会计年度一致，公司实行“统一领导、分级管理、独立核算、自主经营、自负盈亏”的财务管理体制，有一个好的财务管理对于企业来说，首先要进行业务方面的预算，然后再进行资本以及筹资方面的预算、最后才会考虑到财务的整个实施规划方案。总体来讲，财务预算是对企业的财务情况进行的汇总以及统计，他的方案以及实施的整个过程都将会直接关系到企业的生产、运营、调动以及最后的生存。换句话说，财务预算管理工作是整个企业的命脉。

3 财务预算的形式及编制依据

3.1 根据公司经营管理目标，对生产经营活动按照实事求是的原则，并进行综合考虑编制下年度预算。

3.2 编制财务预算先按照路费收入预算、人员费用预算、营运通行养护预算、非考核预算、大中修改善工程预算和其他业务收支预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

3.3 财务预算主要以现金流量预算，预计资产负债表、预计损益表的形式等反映。

4 财务预算编制的方法和程序

4.1 公司编制预算采用固定预算法，所谓固定预算是按固定业务量编制的预算，一般按预算期正常的可实现水平编制。

4.2 每年十月计划财务部下发统一的年度预算报送表格，公司各职能部门及各管理处根据本单位的实际情况以及预算年度的生产经营的实际状况为基础，编制本单位的预算初稿，并编制预算说明书。预算说明书及预算初稿分别报送计划财务部审查(通行养护及管理费用)、人事部（人员费用）、合约部（大中修新建扩建改善工程）。

4.3 计划财务部根据各经济责任单位所申报的年度预算进行汇总，对其预算的业务量及标准进行审核，在综合考虑预算期内经济政策变动和公司经营目标以及年度重大决议等因素的基础上编制下一年度预算初步方案，年度预算方案应当符合成本效益原则和风险控制要求。

4.4 公司计划财务部负责对各职能部及各管理处报送的财务预算进行整理、汇总工作，形成公司年度财务预算方案并报公司预算管理委员会，公司预算管理委员会根据公司的总体规划和经营目标，对财务预算进行调整以及审核。

4.5 财务预算经公司预算管理委员会审核后报公司经营班子，公司经营班子根据确定的年度生产经营计划，审议预算管理委员会审核后的年度预算方案。公司经营班子将审查通过的年度预算方案上报公司董事会审批。

4.6 年度预算经公司董事会批准后下达给各职能部门及各管理处，计划财务部负责将批准的年度预算进行分解。各预算业务主管单位对公司下达的年度预算进行组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

5 企业进行财务预算管理的对策

财务预算方案范文5

摘要：预算管理本质上是一个以预算为标准的管理控制系统，上级部门通过预算的方式确定工作任务和业绩标准，由下级部门执行，为了保证下级部门的执行过程符合预算规定的目标和标准，上级部门对其安排专门的部门和人员对预算执行过程和结果进行监控和计量，再将实际的执行情况与预算标准进行比较，并编制反馈报告送达上级部门，上级部门依据于预算执行情况，进而做出是继续或者是变更执行预算方案等决策。本文主要分析了如何强化事业单位的财务预算管理，进而促进我国事业单位的进一步发展。

关键词 ：事业单位；财务预算管理；问题对策

事业单位是我国国家机关的重要部门，代表着政府承担着社会公共事务的管理，随着我国管理制度改革的不断深入和推广，事业单位的预算管理在取得有效进展的同时，也逐渐显露出预算编制不科学、预算执行力度有待加强、缺乏完整的预算管理控制体制等问题。加强预算管理，有利于降低事业单位资金运行成本，提高资金使用效率，保证事业单位日常经营活动的正常运作，进而更好的处理好社会公共事务。

一、事业单位财务预算管理的重要性

我国当前的预算管理体制由部门预算、构架集中支付、政府采购等环节构成，因此，要提高预算管理体制改革成效，就必须依托于预算管理体系中每一个环节要素。事业的财务预算是我国国家预算体系的核心和关键，加强事业单位财务预算管理，深化我国预算管理体制的改革，有利于提高预算执行和管理的效果。事业单位是政府管理社会事务的基础性部门，因此，事业单位运营资金主要来源于公共财政资金，加强事业单位的预算管理，能够避免私吞挪用、损失浪费等财政资金使用情况的发生，提高财政资金使用的安全性、合规性和有效性。

二、目前事业单位财务预算管理存在的问题

1.预算管理控制体系不健全

合理有效的监管机制是财务预算管理有序实施的重要保证，也是优化财务预算管理体制的必要途径。现阶段部分事业单位经费使用出现随意性、不规范性等乱象，财务预算方案得不到全面保障，财务预算管理控制存在很大的漏洞，究其原因除了事业单位过于看重社会效益，忽视了经济效益的本质原因之外，还有事业单位缺乏专业的预算管理监管机构，尚未形成一套完整、有效的预算监管组织体系。支出预算分配管理还停留在粗放型的水平，造成了财务预算管理控制存在很大的主观性，需要下级各部门的自觉配合完成，容易导致预算监督执行的系统性和连续性不高

2.预算考核、绩效评估缺乏科学性

预算考核和评估即是要求各部门在预算执行结束后，要全面分析和考核本单位的预算执行情况，并基于此对预算管理做出合理评价和总结，进而为下次的预算编制、预算执行等活动提供参考或者改进意见。然而现阶段事业单位的预算考核方法、评估体系亟需进一步改善。比如说，事业单位的日常经营活动涉及到的范围较广，项目收支具有数量大、种类多等特点，而预算考核往往只依靠财务部门，导致了预算考核进展举步不前，考核过程过于流程化、粗糙化。又比如说预算管理绩效评估手段较为单一，缺乏科学性。事业单位在预算管理考核中没有切实结合资金的使用效率、资产购置的科学性、资产配置和处置的合理性等等要素。

三、加强事业单位财务预算管理策略

1.加强财务预算重要性的认识

我国部分事业单位缺乏对财务预算管理重要性的认知，片面的认为预算管理是一项形象工程，完全是为了应付上级部门的检查，从而导致了各部门预算管理积极性不高，不能够及时传递相关预算管理的政策和任务。预算编制方案没有按时上报，造成预算方案的准确性不高、缺乏科学性和可执行性。因此，优化事业单位财务预算管理首当其冲的加强事业单位各部门对财务预算管理重要性的认识，全面意识到财务预算管理是本单位财务工作的一部分，对日常业务活动具有有效的控制和约束作用，有利于企业优化资源配置，提高资金运行效率，加快单位部门的办事效率。可以加强对单位领导者和员工的教育培训，加大财务预算管理的宣传力度等等。

2.提高预算编制的科学性、准确性

预算编制是财务预算管理活动的重要内容，预算编制是否科学、准确直接影响着财务预算管理工作的有效性及其能否顺利完成。强化事业单位的财务预算管理，做好预算编制工作，确保预算编制方案的科学性、准确性。编制人员在进行预算编制时必须仔细研读《预算法》及其相关文件，清楚了解到我国预算政策的要求和标准，确保预算编制的合法性。其次，全面的调查工作是预算编制方案的科学性、准确性的基础前提，预算编制人员应当有充足的时间对财务预算相关事项进行全面、系统的深入调查，确保事业单位的每项收支、每笔交易的真实性、可行性。另外，财务预算编制要根据于效率优先的原则，预算编制人员要拿捏好资金的轻重缓急、合理搭配，使预算方案具有长远性、前瞻性。

3.加强对财务预算的监督执行

建立健全财务预算管理控制的监督机制，加强预算管理活动的监督执行力度，确保财务预算管理执行的系统性、联系性。这就要求实施“收支两条线”的预算管理战略。收支两条线是指事业单位各部门、各机构每年所实现的收入及其所需的经费花销都必须通过国家财政专户，实行专门的管理和分配，各单位部门不得单独设有过渡户及其它暂时性账户。另外，加大对各部门预算监督力度，强化预算方案的约束力。单位设有专业的预算执行监督小组，对各部门预算实施活动进行检查。加强预算监督执行，做好预算执行与预算决算的对比工作，进而优化预算方案，提高预算编制的有效性。

4.加强对预算考核和事后绩效评估

加强预算考核，做好事后绩效评估是强化预算管理，发挥预算对财务管理控制和监督效用的重要途径。

加强预算考核要从多角度、多方位的考核预算管理活动，对预算执行情况做出全面和系统分析的基础上，要充分的考虑到预算资金的运行效率、资金使用收益等要素，进而确保预算考核的完整性、全面性。预算管理的绩效评价要采用多样化的评估手段，基于事业单位预算管理活动内容的复杂性、多样性等特点，在实施事后绩效评估时在以财务部门为主要的评估主体时，还要让广大的工作人员参与到预算评估中来，确保评估的公开性、透明性，进而激发全体工作人员执行预算管理活动的积极性。另外，加强预算考核、绩效评估还应当建立健全的奖惩措施，做到褒奖分明，责任落实到位。

参考文献：

[1]于影.浅谈事业单位财务预算的管理[J]. China’s ForeignTrade. 2011(06).

财务预算方案范文6

1 企业财务预算的重要作用

目前，我们在进行企业的经营管理活动时，都会将财务预算管理作为重中之重，这样才能促进企业的长远稳定发展。第一，现今我们在进行财务预算管理工作时，资金管理是其关键点。进行财务预算管理时需要控制好资金的流动，所以控制好各项资金的支出，能够准确地预估企业的经济效益、财务水平和偿债水平等；第二，科学、高效的企业预算管理工作可以减少企业决策的误差。通过分析企业的资源以及发展前景，制定企业的发展方案，在财务预算管理系统中对知识和信息重新进行归纳和整理，然后将整理的结果递交给企业的管理层、决策者，能更好地保证各项决策的准确性；第三，企业预算管理工作应起到较好的控制作用，这样才能保证企业各项工作的顺利、高效进行，促进企业尽早实现预算管理的目标。此外，严格地开展控制工作，还能够激发员工的工作热情，并控制好各项财务支出。

2 电力企业财务预算管理存在的问题

2.1 财务预算编制宽余

现今，我们所制定的编制方案不够科学，这便使得预算过多，不能发挥实际的激励效果。有些情况下，预算的落实人员还特意提高预算，这便容易导致松弛的问题，使得员工在工作过程中不能保持高度的工作责任感和工作热情，很容易产生人浮于事的问题，但却需要开出大量的人员工资，这不利于实现企业经济效益的最大化。企业所制定的短期目标不够科学，并且还会和最终目标相脱节，使企业的顺利发展受到负面影响。此外，不科学的预算也不利于企业内部资源的合理分配，不利于各种资源的最大化利用。企业开展后续的业绩评价工作时，需要以预算方案为依据，若预算的指标不够科学，也会降低评价工作的准确性。

2.2 执行力度不够

目前，我国电力企业的预算管理执行力不强，执行过程中存在各种不确定因素。预算管理者往往将更多精力用在预算编制上，而将预算执行一般安排在每季度或者半年、年终来进行分析，也就是采用事后控制的工作方式。另外，依据现今的预算管理制度开展工作时，电力企业的很多工作者都一味地追求自身利益的最大化，这样设定的预算管理指标对于工作的顺利进行没有多大的积极作用，反而会受到各种不良因素的影响，并且不利于实现最终的预算管理目标。

2.3 缺乏有效的监督机制

现今，我们在进行预算管理工作时，都不会严格地进行监督工作，这便无法保证预算的科学性。落实财务预算方案时，各机构的工作者也没有积极地进行沟通，还有一些工作者甚至错认为预算是财务机构的份内工作，与自己无关。制定的预算方案不够紧凑时，很多机构都无控制地支出，降低了企业的经济效益。因为控制工作的不到位，使财务预算管理工作中存在很多虚假行为，不仅会降低财务预算工作的质量，还会降低工作者的积极性。

2.4 缺少有效的考核和激励机制

分析现今我国电力行业的发展状况不难发现，我国的财务预算考核规定还是亟需完善的。在财务预算管理工作中，还需要评价最终结果的科学性，这样才能保证工作人员的工作热情、提高工作效率。可目前我国的财务预算考核制度还非常不健全，例如考核标准不一致、容易受到主观原因的影响、工作不够透明公开等。在财务预算考核后缺少相应的奖惩机制措施，导致了财务预算考核制度得不到有效贯彻执行，财务预算的效果大打折扣，无法保证整个财务预算工作的权威性和严肃性，执行人员也缺少工作的动力。

3 电力企业财务预算管理优化措施

3.1 建立完善的预算管理体系

要保证预算管理工作的全面性。第一，设立一系列与预算管理制度协调的、独立的预算机构，并指派专业水平高的工作人员进行统筹工作；第二，设立一套健全的、科学的管理规定，在这一规定中要囊括预算管理工作，要真正发挥预算管理的积极作用，将各种问题扼杀在摇篮中，尽可能地降低企业的损失，保证财务管理工作的质量。开始工作前，还需要针对一些普遍性问题制定解决方案；第三，开展预算管理工作时，企业必须要深入地了解市场的动态，这样才能保证企业战略方案的科学性，为企业的发展进步提供指导。最好在方案制定工作之前就设计一个草本，以免工作中遗漏任何一个细节，更好地保证财务预算工作的质量。

3.2 加强预算编制管理

开展最初的预算编制工作时，一定要保证所编制方案的科学性，只有这样才能真正地起到事前控制的意义。预算管理工作的最终成效与预算编制工作有着紧密的联系。企业必须安排专业的人员进行编制工作，这样才能高效地控制好项目发展中的各个支出，然后评估各项支出的必要性。进行评估工作时，必须要保证其全面性，防止某些机构为增加资金使用权而上报虚假的数据，产生不必要的支出。此外，要避免发生资金失控的问题，保证财务预算的准确性，增加数据的可信度。

3.3 增强财务预算管理的执行力

电力企业财务预算管理最终的执行者是全体员工，要想有效地进行全面预算管理，第一，设立预算信息反馈机制，设立专业的预算机构，并将预算目标进行细化后分配给具体的机构。预算机构除了要确保预算管理工作的高效开展，还要规划好各机构、各工作人员的具体工作；第二，设立基层员工专业水平考核制度，将现今的企业预算管理工作和企业的发展目标协调起来。此外，要及时做好对预算执行结果的分析，对财务预算管理中存在的问题要及时进行调整，使其能更加符合现代企业整体需要。

3.4 建立完善的预算监督体制

不断健全预算监督制度，对各项支出实行科学的分类。要想保证项目资金的高效分配，保证工作的公开、合理性，就必须要不断对支出定额的核定方式实行适应性的监督。归类、排序和审核过程中，必须保证所编制的财务预算方案的科学性和可行性，要能促进企业的发展进步。各管理部门应负责对部门相关预算进行编制并执行，并审批预算内相关业务事项以及监控、反馈财务预算的执行情况，分析财务预算的执行偏差，在此基础上对日常管理进行控制。

3.5 建立健全有效的考评激励机制

进行电力行业的财务预算管理工作时，要设立科学的激励和考核制度，这样才能保证各项工作制度有效地落实到实际工作中去，因此管理人员一定要高度关注这项工作。第一，要将最终的预算目标进行细化后落实到具体的机构和相关人员；第二，设立严谨、科学的预算责任考核评估机制，并将员工的薪酬等和企业的发展联系起来；第三，要结合财务预算管理的落实情况和员工的工作状态来设立一系列健全的奖惩制度，对工作绩效好的员工进行奖励，提高财务预算管理工作的水平。现今，我国电力行业的绩效检查以及激励制度都还有待健全，所以在执行期间要根据实际情况进行适应性的特征，这样有利于不断提高预算管理工作的质量。