项目绩效自评报告范文1

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【正文】

根据《省财政厅关于省直部门开展2019年度项目支出绩效自评的通知》（黔财绩〔2019〕23号）要求，我单位对2019年项目支出绩效目标完成情况开展自评，针对自评过程中出现的问题，我单位进行了积极整改，现将整改情况函告如下：

一、绩效自评情况

2019年度我单位共有1个一级项目，为“省政府发展研究经费”专项。2020年2月，我单位按照《省财政厅关于省直部门开展2019年度项目支出绩效自评的通知》（黔财绩〔2019〕23号）要求，对“省政府发展研究经费”专项2019年度的执行情况和绩效目标完成情况开展绩效自评，自评得分为95.92分，项目支出绩效目标整体完成情况较好。

二、绩效自评存在问题

在绩效自评过程中，我单位的项目支出绩效管理存在以下问题：

一是预算执行进度和效率有待加强。我单位主要从事政策研究及决策咨询机构，为省领导决策服务，专项经费的使用主要用于课题研究。在实际工作中，我单位课题研究报告的交付时间主要集中在年底，尤其重点课题研究报告的呈报基本上集中在第四季度，而大部分课题研究经费支出按课题研究经费相关管理规定，需待调研报告呈报后方能列支，经费支出的滞后延缓了省财政厅规定的预算执行进度。由于上述客观因素的影响，省政府发展研究中心的预算执行进度与省财政厅的要求存在时间上的错位现象。

二是绩效目标管理和调整有待完善。2019年，由于省委省政府工作任务调整，我单位未完成“省委省政府交办的重大会议及论坛”绩效目标，导致年底未执行完省财政厅核定的所有预算指标。针对上述因客观因素产生的绩效目标变化，我单位未及时向省财政厅申请调整绩效目标，导致绩效目标出现偏差。

三是研究成果数量和质量有待提升。近年来，我单位不断加强课题研究数量和质量管理，在课题研究过程中，研究报告需开展无数次的论证和修改，经过课题组长、部室负责人、分管领导、主要领导把关，部分课题还需经过专家评审后方能报出。报送的研究报告基本上得到省领导的肯定批示，但直接转化为政策文件的研究成果不够，研究成果的质量有待进一步提升。

三、整改措施

针对绩效自评存在的问题，我单位积极采取措施，分别从以下方面进行改进：

一是切实加快预算执行进度，提升资金使用效率。2020年我单位将严格按照省财政厅预算执行进度的相关要求，督促业务部室加快项目实施进度，切实加大预算执行力度，提高预算资金使用效率，年底确保全部执行完所有的预算指标，全面完成单位年初制定的各项目标任务。

二是密切关注目标任务开展情况，确保实际工作切合绩效目标。2020年，我单位将严格按照省财政厅预算管理和绩效目标管理要求，紧紧围绕《绩效目标批复表》规定的各项目标任务，密切关注目标任务开展情况，适时调整自身工作方向和内容，确保绩效目标得到全面贯彻执行。若因客观因素未能完成绩效目标，则严格按照省财政绩效目标调整要求，及时调整年初制定的绩效指标，确保绩效目标顺利完成。

三是加强研究数量和质量提升工程建设，不断提高研究服务水平。下一步，我单位将全面聚焦省委省政府重点工作，紧紧围绕省委、省政府工作大局，充分利用智库优势，大力加强研究数量和质量提升工程建设，不断创新研究方法，提高研究服务水平，紧贴贵州经济社会发展和社会民生问题，为省委、省政府决策提供有用管用好用的对策建议，争取将专项经费用出实效，使研究成果产生更强的社会效应。

项目绩效自评报告范文2

根据《六安市民生工作领导小组办公室关于开展民生工程绩效自评工作的通知》（民生办[2020]15号）要求，及时对我县第八批大别山区水环境生态补偿资金项目开展自评，现将自评情况报告如下。

一、投入指标（总分：40分，自评得分：40）

1. 项目立项（总分：10分，自评得分：10分）

我县申报的第八批大别山区水环境生态补偿资金项目为舒城县棠树乡三拐污水处理厂建设项目。项目符合专项资金支持的重点方向，且严格依照申报内容建设实施，不存在补助资金用于非资金支持方向内容；项目审批严格依照程序由县发改委和市级评审进行，完全合法、合规。

2. 资金落实（总分：15分，自评得分：15分）

我县申报的第八批大别山区水环境生态补偿资金项目均按照合同约定和项目进度按时拨付至项目单位，严格按照资金使用要求进行拨付，不存在截留、挤占、挪用等违规情况。

3. 资金管理（总分：15分，自评得分：15分）

我县对专项资金项目通过电话、现场查看等多种方式对其进行跟踪督促；资金项目申报后由市财政、生态环保进行审批，审批后由市级统一对资金分配使用情况进行公示。

二、实施过程（总分：60分，自评得分：55分）

4. 项目前期工作（总分：15分，自评得分：15分）

我县第八批大别山区水环境生态补偿资金项目均已按计划开展了前期工作，均已达到开工条件。

5. 项目进展（总分：10分，自评得分：5分）

第八批大别山区水环境生态补偿资金项目由于项目建设场地变更等原因，造成该项目招投标工作相对滞后。目前中标企业已进场施工，12月25日前根据合同约定支付工程款400万元，占年度目标任务的40%。

6. 项目管理（总分：10分，自评得分：10分）

工程项目均已建立健全项目监理、联络协调等管理制度，县财政、生态环境局以及项目承建单位不定期对项目进行调度并现场进行查看，督促项目施工单位强化工程安全、质量、进度管理，要求监理加强监管，及时报告，严格执行相关项目管理制度。

7. 资料提供情况（总分：10分，自评得分：10分）

根据《六安市财政局 六安市生态环境局关于开展第六、七批大别山区水环境生态补偿资金绩效评价工作的通知》（财建〔2020〕146号）要求，我县财政局、生态环境分局、项目实施单位对本次绩效评价高度重视，安排专人负责，积极协调配合本次绩效评价工作是，及时报送评价资料并确保报送资料真实、齐全。

项目绩效自评报告范文3

关键词：绩效预算管理 ARP预算管理系统 绩效报告

一、项目预算中存在的问题

1. 项目预算编制中出现的问题

“一上”的预算凭空编制。虽然项目预算的编制是根据模板中的三级明细科目汇编的，做到了由粗放式到细致化的转变，但在我国科研单位的管理体制处于计划管理下，其考虑最多的是如何完成科研任务而不是将科研任务与预算相结合，这就造成课题负责人在进行科研经费申报时不依据课题的实际情况，只是根据模板项目一一编制，对项目支出缺乏考察与深入研究，可行性分析缺乏深度，既降低了预算的可靠性，又增加了项目支出预算执行操作的难度。

“一下”预算控制数的难以确定。由于“一下”预算的主要目的是由财政部下达各部门预算控制数，在这个过程中，由于财政部门不能够完全了解预算的内容所以很难给定一个合适的控制数，并且目前这个控制数仅仅是根据“一上”预算的总数往下削砍一定比例得来的。这就势必会造成预算申报时的多报、虚报。

2.预算执行中出现的问题

年度预算经费滞后。因项目预算是以会计年度为预算期的，而一般情况下，年度预算经费下达较晚， 这就在一定程度上阻碍了项目的执行进度。在“二上二下”过程中，不断会有新的预算调整和项目预算加入，最终预算的下达通常要到下半年甚至更晚， 对于续作项目往往是上半年执行上一年度的节余资金， 但对新上的项目由于资金不到位无法及时开展工作，虽然可以先通过借款取得一部分资金，但其主要工作仍然集中到预算下达后， 这样就影响了预算的执行进度。

预算管理与技术管理的结合还不够紧密。目前，项目管理由科研管理和财务管理两部分构成， 其具体工作分别由两个部门负责。这两个部门各司其职促进了专业化管理，但彼此缺少有效的沟通机制。财务人员不了解项目实际的具体内容和进度， 而科研管理人员不了解预算执行情况， 因而不能够及时发现并协调预算执行与项目进度之间不匹配的问题。

项目承担单位超能力承担项目等也是影响预算执行的重要因素。一方面，单位为取得预算收入而申报过多的项目，使得其工作有些应接不暇。另一方面，在项目申报时没有认真考虑和调查项目的可行性和工作难度，往往是先申请下来再考虑具体的工作内容，尤其是期限较长，较为复杂的项目很有可能超出本部门单位的承担能力[1]。

3.预算控制和绩效考核问题

第一，缺乏有效的技术手段和控制机制。目前的项目预算，在预算控制的即时性及与决算统一融合等方面有着明显不足。尤其是对内容多，角度新、资金使用时间长的项目进行评价时，评价指标如何设置，如何保证各项定量定性指标科学合理等问题，在实际预算运行中几乎空白，需要在实践中不断探索完善。

第二，目前绩效评价只针对单个项目或某一部门，不能反映项目之间、部门之间的绩效差异，因此无法对项目的投入产出效益进行评价，也不能很好地横向比较项目的优略，造成项目选择的限制。

第三，项目从投入到产出，再到效益发挥，需要一个较长的过程，评价时点如果选择在项目完成后，则项目效益远未充分体现；如果选择在项目效益充分发挥后，则时间跨度过长，即使评价结果相对客观，也无法做到及时调整预算。

二、完善经费预算管理的对策

1.构建绩效预算管理的框架体系[2]

绩效预算管理是指利用预算绩效信息设定统一的绩效目标进行资源配置与优先顺序的安排，以帮助管理者维持或改变既定目标计划、并报告其结果与目标符合程度的过程。其核心是将绩效水平与具体的预算数额联系起来。绩效预算管理框架体系包括项目绩效计划、年度绩效报告、绩效评价和反馈绩效评价结果。

项目绩效计划。项目绩效计划通常在编制项目预算和项目任务书时根据项目的战略目标确立，包括以结果为导向的绩效目标、实现绩效目标需要开展详细的活动和需要动用的资源、衡量绩效目标的具体指标以及按照正常条件能够打到的绩效标准等。

年度绩效报告。为跟踪部门年度绩效计划的进展情况，一般要求部门管理者定期或者不定期地提交绩效报告。绩效报告通过实际绩效和计划绩效的比较，描述绩效目标的完成进度。绩效报告的主要用途包括：有利于部门管理者发现管理中存在的问题，及时提出改正措施，并据以调整资源分配；有利于部门管理者向公众证明本部门履行职能的有关情况。

绩效评价。绩效评价是对部门完成绩效情况进行评价。虽然绩效报告一般会对部门绩效目标的实现情况做出判断，但是，由于绩效报告由部门自己提供，是对项目绩效的自评，很难保证评价结果的客观公正性。为了更好地对部门绩效进行评价，很多国家开始采用公民取向的绩效观，即绩效报告要向社会公众公布，由公众进行评价。

反馈绩效评价结果。绩效评价结果的反馈能帮助相关部门发现管理中存在的问题，从而不断完善和加强其预算管理体系。绩效评价结果产生的作用不同：对于部门管理者，绩效评价结果有利于其了解公众的偏好以及自身的不足，据以加强管理、提高管理效率；对于预算分配部门，绩效评价结果是调整以后年度预算分配的重要依据。

2.使绩效预算体系和ARP系统相融合

绩效预算是预算管理的一种行之有效的方法，兼顾经济性和效益性。ARP预算管理系统是一整套为预算管理而建立的预算管理服务信息技术平台，通过登录网站即可录入和查询信息。因此将两者有机的结合不仅能够达到上述绩效预算管理的目的，而且还能够起到完善ARP预算管理系统、优化预算管理的作用。

融合流程图

首先，中科院ARP系统中的预算分析表中仅仅包含了预算的完成情况而没有项目的完成情况，因此，为使两者结合从而对项目绩效做出全面、客观的评价，需要加入包含项目绩效和预算绩效的部门自评而形成的绩效报告。其次，ARP系统当中的预算录入只是对预算金额的录入，而没有项目计划总体目标和阶段性目标的录入。因而会造成绩效评估内容的缺失，因此除预算录入原本包含的三个二级科目外，还应加入项目计划的录入。这样才能为后面进行的绩效评估提供依据，为最终绩效报告的生成做准备。

绩效报告的形成。这里的绩效报告其实就是部门的自评报告。对于实施范围内的跨年度项目，在每个预算年度结束后两个月内，项目实施部门对绩效阶段性目标完成情况和资金使用情况实施一年一评的中期评价，自评结束后将自评报告报业务主管部门和财务部门；在该项目完成后两个月内，项目实施部门对绩效总目标完成情况和资金使用情况进行绩效评价，自评结束后仍将自评报告报上述部门。对实施范围内的非跨年度项目，在预算项目完成后两个月内，项目实施部门对项目支出的绩效和预定目标的实现情况进行自评，自评结束后将自评报告报业务主管部门和财务部门。

项目预期绩效总目标和阶段性目标。预期绩效总目标反映项目实施后所要解决的问题、达到的目的、产生的效果等。根据项目管理实施文件要求、上级和区政府工作考核标准、部门制定中长期规划、部门年度工作计划、申请项目资金时提出的预期绩效目标等方面综合分析后填写。

项目绩效目标完成情况分析。第一，对于项目完成情况的分析。首先，考察项目的经济性：主要体现在项目以最低成本达到目标，即是否节约了资金。其次，考量项目的效率性：主要反映项目的实施能否按照预定目标快速、高效组织实施并完成，主要从实施质量与进度方面来反映。最后，评估项目的有效性：主要是指多大程度上达到政策目标、经营目标和其他预期结果，反映项目实施是否达到预定目标。除了上述三方面还可从其产生的经济效益、政治效益、社会效益等方面进行考虑。第二，对预算完成情况的分析。预算完成情况可用预算完成率来评估，具体情况如下表：

第三，自评结论，出现的问题及建议。主要从项目完成情况和预算完成情况两个来说明本项目的绩效目标完成情况。对其中完成情况不理想的项目进行重点考察，更新计划目标或节制预算。

参考文献：

[1]财政部预算司.中央部门预算编制指南[M].中国财政经济出版社，2013，118-264

[2]夏友全.以A R P 预算管理系统为手段创新财务服务机制[J].工程技术（ EngIneering Teehnology），2013，（6）：105-108

[3]Fisher J.G.MainesL.A.Peffer S.A.Sprinkle G.B.2002.Using budgets for performance evaluation：effects of resource allocationand horizontal information asymmetry on budget proposals，budget slack，and performance.The Accounting Review，847～865

[4]宗建岳.浅议预算管理中如何开展项目支出绩效跟踪评价[J].财经研究，2012，112233360（8）：70-72

作者简介：

项目绩效自评报告范文4

Abstract： This paper described the monitoring system framework of performance evaluation on government science and technology project. The framework consists of monitoring system and connotation both from three aspects of performance evaluation of target plan， performance reports and performance evaluation.

关键词： 项目理论；绩效评估；监测制度

Key words： project theory；performance evaluation；monitoring system

中图分类号：C916 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）27-0182-02

1 概述

对政府科技项目进行绩效评估是我国科技管理的一个必然趋势，对于改善科研管理部门的工作效率，提高科研经费支出的规范性和使用效率，提高科研活动各参与方对科技管理部门的满意度发挥了重要的作用。

绩效的概念不仅涵盖针对既定目标的结果和影响，还包括取得相应结果的效果及有效性。因此，对一项科技项目绩效的考察包括了项目的目标、结果、影响、产出该结果的过程的效率及有效性[1]。

对政府科技项目的绩效评估不仅包括既定目标的实现程度，关注科技投入的社会效果与影响，关注所涉及利益相关各方，以及影响的范围和时间等；是否符合国家相关政策，符合政府的战略规划；项目开展的程序是否规范；分析和评价政府科技投入、该项目实际的资金支出、支出的经济合理性、资金运转与管理是否规范等，这是政府科技项目绩效评估区别于其他类别的绩效评估的一个显著特点[2-3]。

2 项目理论

政府科技项目绩效评估可以借鉴国际上对社会项目评估的一些理论和方法。国际上项目评估的理论依据是项目理论。项目理论是指项目实施和目标达成的一系列假设和预期计划。它包括项目过程理论和项目影响理论，其中过程理论又包括项目服务利用计划和项目组织计划[4]（见图1）。

为了获得项目影响理论所期望的变化，项目首先必须按计划（服务利用计划）为目标人群提供服务。从目标人群的角度衡量项目，考察其是否为准确的目标人群提供了服务，以及整个服务是否达到了服务利用计划所要求的程度。

项目理论的另一个重要组成部分是项目“组织计划”，它与项目资源、人力、执行情况和总体组织有关，包括如何获得、配置和安排资源以及组织项目活动，以使得项目获得期望的结果。

充足的资源和有效率的组织是发展和保持服务系统的重要组成部分，它使得服务利用成为可能，目标人群能获得这些服务。

影响理论是一种因果理论。它假设在项目行动和项目结果之间在因果关系。在政府科技项目进行绩效评估时，充分认识项目活动与有关绩效之间的复杂的因果关系，以及其他影响因素的作用，使得有关评估结果更加客观和令人信服。

3 绩效评估监测制度

在项目理论中，政府科技项目可以作为向目标人群及利益相关方提供服务的社会项目，科技项目的执行应借鉴国际经验，实行面向绩效的管理，并建立基于绩效管理的绩效评估监测制度[5-6]，包括以下三个方面：

①绩效目标计划：确定绩效目标及实现目标所需的资源；②绩效报告：提供有关绩效的基本信息；③绩效评估报告：对绩效目标计划和绩效报告的评估。

绩效评估监测有两个特点，首先是经常化、规范化和制度化，第二个特点是它将后期的绩效评价与前期的绩效规划和计划、项目立项、绩效预算、中期的执行和绩效报告、项目验收和跟踪、监督检查等工作有机结合起来，形成一个整体性的系统，从而建立面向结果的管理观念和一个保证实现既定目标的、高效率的责任机制。

3.1 绩效目标计划 项目绩效目标是对项目进行绩效管理与绩效评估监测的基础，项目绩效目标可以分多个层次，既包括宏观、总体和长期性的战略目标，也包括微观、局部和阶段性的具体目标，低层次目标对高层次目标的落实程度也应体现在项目绩效评估监测内容中。

一般地，战略规划中的总目标比较宏观，侧重在总体的长远的效果和影响方面，而阶段性绩效目标规划中的绩效目标比较具体，侧重在具体的结果产出方面，是战略总目标的具体体现。

阶段性的绩效目标计划的基本内容包括：①本阶段的绩效目标和指标，这是绩效目标计划的最基本内容；②使用的操作方式、技能、技术、人力、财力、信息或其它用以满足取得预期目标的资源；③影响绩效目标实现的可能因素及其影响程度；④绩效信息测量办法和证实绩效数据有效性的方法；⑤其它，如对战略规划绩效微调的说明；提供与绩效相关的研究和分析的信息；变通请求，等等。

绩效目标计划设定了一个阶段内必须完成的绩效目标和指标。绩效目标和指标的定义应明确具体，具有可测性，即从技术方法和成本等方面考虑，将来目标完成情况是可以进行测量和评估的。绩效目标和指标应反映项目活动的核心目的及关键特征，应有利于有关管理部门指导和监控，应考虑时间的限制。绩效目标应该与完成任务所需的资源和费用相匹配，即在绩效目标计划中将资源、预算需求和绩效计划的结果联系起来了。绩效目标计划必须说明如何完成其目标，并指明所需的各种资源、手段、策略、技能、技术和过程。

绩效目标计划必须明确绩效测量方法和证实绩效信息真实性的方法。该方法必须足以可信和具体，以便支持记录、收集和汇报的信息在总体上保持准确可靠。

3.2 绩效报告 绩效报告应列示阶段绩效目标计划中的绩效目标以及本阶段实际获得的绩效，并进行两者的对比，对于未完成的部分进行说明，提出相应的意见或处理办法，绩效报告的内容包括：①实际绩效与计划的绩效目标的比较；②绩效目标没有达到时的解释说明；③弥补办法或调整建议：对未完成的目标计划，安排时间表；或是对于不合实际或不可行的未完成目标的行动提出建议；④对于本阶段绩效目标计划的评价；⑤提供前几年的实际的绩效信息；⑥说明报告中绩效信息的质量；⑦预算信息和对支出的分析。

在绩效报告中，应说明所收集和汇报的绩效信息的质量，包括与用来获得这些信息的过程和系统有关的问题。对于某些特殊的无法用具体的可量化的方法确定目标的活动，可用替代的测评形式。在说明用于证实绩效的数据来源时，需指明现有的相关基准数据，包括时间跨度和趋势数据；测评数据的来源；现有数据收集和汇报系统的任何改变和改善。

3.3 绩效评估报告 绩效评估包括对绩效目标计划和绩效报告两方面的评估，其中后者是重点。对绩效目标计划的评估包括以下三个核心问题：①是否对项目的绩效进行了全面的清晰描述？②完成绩效目标所采用的方法和资源配置的情况是否合理？③所提供的绩效信息的可信度如何？

对绩效报告的评估分为两个方面：①对绩效目标的完成情况进行评价；②对主要管理问题的分析、解决办法、进展和程度进行说明。

对绩效报告中所取得的每一个成果都要与绩效目标计划中预定目标进行对比，并进行详细的评述，包括目标任务的完成情况、采用的方法手段和利用的资源，并总结完成目标的经验。对没有完成的目标也要进行评述，找出原因，总结教训，同时要利用这些绩效信息决定是否要对目标进行适当的调整。

对绩效目标计划中提出的主要管理困难进行说明，并对管理问题的解决情况和进展进行分析和评估，同时在下一阶段的绩效目标计划中需要对已解决和未解决的管理问题的目标和测评手段进行评估。

绩效评估的依据包括原定目标（规划和绩效目标计划，如项目任务书、合同/协议等）；预算申请报告和预算批复文件；资金使用报告；绩效报告和相关旁证等。

4 结语

政府科技项目进行绩效评估应重视制度建设，建立“绩效目标计划-绩效报告-绩效评估”的制度系统。事先编制项目阶段性的绩效目标计划，一个阶段结束后提交绩效报告，并对绩效报告进行评估，同时将绩效结果用于下一阶段的计划制定和预算编制。同时，建立规范的绩效评估监测制度，并各类绩效评估监测指南等工具性文件，供项目的规划和计划部门、项目执行者和评估者使用。

参考文献：

[1]张少春.政府公共支出绩效考评理论与实践[M].北京：中国财政经济出版社，2005.

[2]李正风.政府绩效管理与基础研究绩效评估[J].自然辩证法通讯，2005，27（5）：48-52.

[3]周志忍.我国政府绩效管理研究的回顾与反思[J].公共行政评论，2009（1）：202-204.

[4]彼德·罗西，霍华德·费里曼，马克·李普希.项目评估方法和技术（第六版）[M].北京：华西出版社，2002.

项目绩效自评报告范文5

我国绩效审计起步较晚，1991年全国审计工作会议上，审计署首次提出：“在开展财务审计同时，逐步向检查有关内部控制制度和效益审计方面延伸”。这是我国政府部门首次提出绩效审计的概念。进入上世纪90年代中期，在传统的财政财务收支审计中体现绩效审计思想的党政领导干部责任审计和专项资金审计得到。党政领导经济责任审计，既包括合规、合法性审查；又包括对党政领导任期内经济性、效率性和效果性进行评价。专项资金审计，一方面要求检查财政资金支出的合法性、真实性；另一方面也包括对专项资金使用效果进行评价。例如审计署组织的退耕还林还草试点工程资金审计，一方面监督退耕还林还草专项资金的合法合规使用；另一方面也对退耕还林还草资金的使用效果进行审计。

我国审计署于2003年制定了《审计署2003至2007年审计工作发展规划》，该规划提出：“实行财政财务收支的真实合法审计与效益审计并重，逐步加大效益审计份量，争取到2007年，投入效益审计力量占整个审计力量的一半左右。” 我国政府审计准则制定的依据是《中华人民共和国审计法》。《审计法》对审计监督的原则，审计机关和审计人员，审计机关职责、权限和程序等作了规定。《国家审计基本准则》在审计机关及其人员应当具备的资格条件和职业要求，以及作业准则，报告准则，处理、处罚准则方面，将《审计法》的具体化。我国最早制定法规并开始实施绩效审计的深圳市，于2001年通过市人大立法出台了《深圳经济特区审计监督条例》，该条例规定：“审计机关应当加强对本级各部门的绩效审计工作。审计机关应当在每年第四季度向本级政府和上一级审计机关提出绩效审计报告，并受本级政府委托，向本级人大常委会报告绩效审计工作情况。”2002年深圳市审计局首次开展对市卫生系统医疗设备采购及大型医疗设备使用和管理情况的绩效审计试点，2003年在试点的基础上，拓宽了审计领域，增加到对深圳市海上田园风光区、深圳经济特区污水处理厂、深圳市经济合作发展基金、深圳市福利公益金4个项目的绩效审计，得到了市委、市人大、市政府的高度重视，引起了的强烈反响。2004年，深圳市审计局的绩效审计项目增加到了8项，包括：深圳大学城、市城管局下属13家市政公园建设及管养情况、城市生活垃圾 无害化处理、市东胡建设、大沙河整治工程、市客货运场站建设及运营、市三项经费、市环保局部门预算。中国审计学会、广东省审计厅分别在深圳召开了绩效审计研讨会和现场会，对深圳市开展绩效审计工作情况给予充分的肯定和高度评价，有关专家称之为是中国绩效审计的开端。

随着我国财政体制改革的深化，加强财政资金管理，提高财政资金综合绩效成为我国财政管理和改革的重要目标。由于我国绩效审计处于起步阶段，尚未形成具有中国特色的审计模式。因此，探索我国政府绩效审计模式，对于促进适合中国国情的政府绩效审计制度的建立具有重要意义。本文结合我国实际，尤其是深圳政府绩效审计的实践，就我国政府绩效审计模式进行探讨。

国家审计署与政府的经济、效率和效果密切相关。国家审计署的大部分工作应该是项目评估、政策分析等，这些工作的内容涉及广泛的政府项目和行动，其中既包括国内的，也包括国外的。而财务收支审计，这样的事后审计应该占很少的部分。

一、绩效审计目标：业绩审核、项目评估、促进管理

国家审计署实施的国家审计，不应该只关注财政资金是否适当使用的，而是更应该扩展到了政府项目和政策是否达到了他们的目标，满足了社会的需要。国家审计关注的是部门和机构使用纳税人的钱的结果。国家审计是政府运作的真实和透明的信息披露的有力保证，国家审计还可以减少在公共部门发生的失误。

国家审计结果的公开报告是至关重要的，报告除了指出政府失误的地方之外，还报告政府运作良好的项目和政策，并说明有关的进展和提高。国家审计应该向立法机构和在促使政府更好工作方面起主导作用的组织提出建议，建议的内容包括更新**实务和合并或淘汰不必要的项目。

公众应该得到政府运作的全面信息，从费用到政策制定。要评估纳税人的钱花得是否有效。国家审计不仅仅局限于政府部门的财务收支状况，而且对其组织和其他系统管理活动的效益做出评价并提出改进建议，因而绩效审计可以为政府和人大的财政预算和决算的审批提供决策依据，为提高财政资金最大使用效益发挥作用。

因此，政府绩效审计的目标是：通过审计，对被审计单位履行职责时财政资金使用所达到的经济、效率和效果程度（或利用资源的经济性、效率性和效果性）进行审核评估，确定其是否进行了有效管理（经营），资金使用是否得当，政府项目和政策是否达到了目标，满足了社会需求。

政府绩效审计首要任务就是提高政府的工作绩效，保证政府尽到对国家和人民应尽的责任。政府绩效审计是从第三者的角度，向有关利害关系人提供经济责任履行情况的信息。同时通过审计，揭露其管理不善造成效益差效率低、决策失误造成严重损失浪费和国有资产流失问题，提出改进建议，促进改进管理，改善服务质量，完善法制建设，提高财政资金管理水平和使用效益，维护国有资产安全，更好地实现政府的绩效目标。

二、审计范围：经济性、效率性和效果性

政府绩效审计工作主要是就行政部门财力、人力、物力和时间资源使用的经济性和效率、效果进行审计。

政府绩效审计的范围是根据审计目标确定的。政府绩效审计范围包括对政府组织、项目、活动或职能的经济性、效率性、效果性进行客观和系统的检查。所谓经济性，是指以最低费用取得一定质量的资源，即支出是否节约。主要审查和评价政府投入的各种资源是否得到经济合理的利用；效率性，是指以一定的投入取得最大的产出或以最小的投入取得一定的产出，即支出是否讲究效率；效果性，是指在多大程度上达到政策目标、经营目标和其他预期结果。在审计一个具体目标时，既要从一个审计对象的角度看问题，又要从整体上全局上去看问题；既包括直接的经济效益，又包括与此相联系的社会效益。

我国政府管理在相当程度上存在着无效的管理成本、运行成本和决策成本。我国是目前世界上政府成本比较高的国家，但效率却是比较低的国家。而要控制政府成本就需要引进市场机制和改革公共财政体制。公众需要一个成本最小化的政府，或者最大限度地控制政府成本。在社会总成果一定的情况下，政府成本越大，政府政绩就越小，政府就是低效率的；政府成本越小，政府政绩就越大，政府就是高效率的。

国家审计应该审计政府各部门预算执行情况。协助监督政府拨款项目的执行情况。向人大报告的资金是如何管理、如何使用的。还应该指出政府现行项目中哪些风险比较大，哪些容易产生腐败，哪些是低效的或无效的，以提醒特别注意。审计政府各部门及其所属国有企事业单位的财务收支情况和经济效果及工作绩效。国家审计部门应该提供所掌握的政府部门的工作和财政状况，为政府和人大的财政预算和决算的审批提供决策依据和信息，提高财政资金最大使用效益。

三、审计对象：财政资金使用、政府的公共管理活动、公共资金及政府项目和政策

政府审计的主体是政府审计机关，而审计的客体即审计对象是：财政资金的使用、政府的公共管理活动、公共资金及政府项目和政策。

财政资金的使用包括：财政资金投入的规模、财政资金的流向、财政资金的使用情况等。

政府的公共管理活动包括：政府管理成本、政府效率和政府工作的成果。

公共资金包括：社保基金、福利基金等。

政府项目和政策包括：政府项目和政策是否能够有效的实施。国家审计在政府立项过程中就应介入并评估。介入政府决策过程。

国家审计的目标不只是将犯罪者绳之以法，事后追惩会使损失真正发生，而应该尽量防患于未然，在损失发生前就将其控制住。

四、审计内容：政策评价、决策审查、管理审计

根据审计目标、范围和对象确定具体的审计内容。开展政府绩效审计首先是应该确定绩效评价标准。目前，我国的政府绩效评价很多是非理性。各级政府为了一些非理性的目的，实施了很多“政绩工程”、“形象工程”、“面子工程”，造成政府成本恶性膨胀和资源配置的低效率，给政府财政和社会都造成沉重的负担和浪费。

绩效衡量和评价应该是政府审计的重要内容。国家人事部的《中国政府绩效评估》课题组，设计了一套评估体系，将用33个指标来评估政府的绩效。

政府绩效审计的内容与政府的职能紧密相关，要围绕政府的各项主要职能，确定审计的内容和重点，考察其运行的效果。其内容是：对政府制定政策的评估，对政府所出决策的审查和对政府公共管理活动，包括经济、社会、市场监管、公共服务、国有资产管理、行政效率、廉洁状况等方面的绩效进行审计。某项政府绩效审计活动的具体内容应该是：对某一特定对象承担的政府公共管理活动的各个绩效要素的经济性、效率性和效果性进行审计。

《中国政府绩效评估研究》课题组组长桑助来说：“不要以为忙忙碌碌的政府就是好政府，你做的可能不是老百姓最迫切需要解决的问题。” 桑助来说，很多政府部门抱怨，他们很忙，每年要出台各种文件、管理办法、规章制度等，政府职员也敬业、努力，但是公民并不认可。其实政府的职能不是管制，而是服务，应该用公众是否满意来评价政府工作的绩效。 评估政府，不是看它投入多少资源、做了多少工作，而是要考核它所做的工作在多大程度上满足了社会、、公众的需求。 桑助来说，“满意原则”应作为政府绩效评估的最终制度。主要包含下面内容：经济性评估是要求政府要树立成本意识，节约开支，少花钱多办事；效率测定的是政府的投入产出比；效益评估关注的是组织工作的质量和社会最终结果，效益最终要体现在人民满意和社会经济发展上；公众关心的问题是，接受服务的团体或个人是否得到公平的待遇，需要特别照顾的弱势群体是否得到更多的服务。

五、绩效审计立项原则：重要性、时效性、增值性、周期性的原则

政府绩效审计在立项时，应考虑重要性、时效性、增值性和周期性，即审计立项的4个原则。重要性是指选择的项目是否是至关重要的，是否是与群众利益息息相关的，而且是党和政府关注的。时效性是指选择项目的时机是否合适，假如该项目或政策刚刚投入或刚刚开始运行，还没有显露出来，说明进入的时间早了；反之，如果是时过境迁或是积重难返，那么说明进入的时间晚了。增值性是指选择的项目通过审计，具备增加的价值。周期性是指应该对所有应该审计的组织和机构，在一定的期间内都进行关注。而不是人为的确定审计项目。不应该对有的组织和机构经常进行审计，而对有的组织和机构却长期得不到审计。所以，审计立项应该是有一定的周期性的随机的选择，这就能够保证审计的覆盖面。

六、政府审计准则：财务审计准则、绩效审计准则

我国对于政府绩效审计，还没有一个公认的适用各种情况的审计准则，因而在具体实施绩效审计项目时具有相对性和灵活性。

政府审计准则制定的依据是《审计法》。还应该依据《预算法》、《法》和独立审计准则。考虑到信息社会的要求和数据处理程序的变化，制定以机为基础的系统审计准则。

政府审计准则是用于衡量管理层的绩效而不只是财务报表。对于财务报表审计应该依据独立审计准则。所以，政府审计准则应该分为财务审计和绩效审计部分，并对财务审计、绩效审计分别作以界定，规定各自的审计，制定财务审计的现场作业准则和财务审计报告准则、绩效审计的现场作业准则和绩效审计报告准则。

政府绩效审计准则的结构应包括：①基本准则。包括制定准则的目的和制定准则的基本依据、审计目的、范围、基本前提、审计准则概要、审计的工作范围、审计机关的责任、审计机关和审计人员的资格条件及相应的职业要求、政府绩效审计准则的适用范围。②一般准则。具体审计的检查和评价准则、报告准则、性、效率性及项目结果审计的检查和评价准则、绩效审计的外勤工作准则和报告准则。

在实施绩效审计时应该有一个标准可以依据，概括起来主要应该包括：政策标准、技术标准和经济标准。政策标准主要有：国家法律、法规，相关的政策与原则。这是我们开展绩效审计的重要标准和首要依据。技术标准包括：国际标准、国家标准、行业标准、地方标准和标准。经济标准，即实现经济目标情况。比如是否达到可行性报告有关目标要求，是否完成了企业主管部门下达的经济目标，或各年度任务指标，是否实现最好水平或本地区或其他地区最好水平。评价绩效的标准非常难确定。因为绩效审计的对象千差万别，衡量审计对象经济性、效率性和效果性的标准很难统一。甚至同一项目，有多种不同的衡量标准，采用不同的衡量标准，得出的结论会有天壤之别。这使得每开展一个绩效审计项目，都必须在项目开始前，就衡量绩效的标准问题与被审计对象进行协商，或者寻求一种公认的、客观的、量化的和不存在异议的评价标准。因此，衡量标准的难以确定，给绩效审计人员客观公正地提出评价意见造成了很大的困难。因此，应该更多的考虑专家意见和群众评议。审计标准要具备可靠性、客观性、有用性、易懂性和可比性，并得到公众的认可。

七、绩效审计和技术：调查、统计、经济分析

审计已由传统的财务导向审计到今天的风险导向审计。审计方法也发生了很大的变革，审计人员更加关注一个组织的管理全过程。由于评价对象的多样性和综合性，在政府绩效审计项目中通常要运用许多其他学科的知识和技术，包括管、计算机系统管理分析技术、工程项目管理、统计学、经济学、社会学、组织行为学等。在绩效审计过程中要搜集相关的信息和数据，与公众认可的标准相比较得出结论。绩效审计在搜集和评价过程中除运用了财务审计中广泛使用的审阅、观察、计算、分析等技术和方法以外，更主要地运用了调查研究和统计分析技术和经济分析。绩效审计没有统一的方法和技术。审计人员在绩效审计中可以灵活地选择与审计项目相适应的技术和方法进行审计。例如对于城市道路管理的绩效，可以用实地检查的办法，确定系统是否有效；而对于公共安全部门，审计人员必须更多地采用的、经济的、社会学的观点和方法来衡量。绩效审计方法和技术的选择，会使审计的风险加大，因此，对审计证据的搜集和分析提出了更高的要求。

政府绩效审计方法，除运用财务审计中广泛使用的审阅、观察、计算、分析等技术和方法以外，更主要的还应运用调查研究、统计分析和经济分析技术。调查研究是一种既简单又复杂的工具，它可以用来调查事实、收集信息，也可以用来收集对特定问题的不同观点。调查有面谈调查、电话调查和函证调查。调查方法在绩效审计过程中，一般要综合运用。调查方法很容易受到人为的干扰。所以，审计人员进行抽样调查时，一般要保证一定的样本量。

统计分析也是绩效审计中用来了解情况、进行分析的常用方法。在评价经济性、效率性、效果性时，经常用统计分析的方法，可以回归分析、相关性分析、假设检验等统计分析的方法，找出因果关系、差距及原因。统计分析方法不易操作，要求审计人员具备一定的数理统计知识和数学分析能力，但是，这种统计分析方法准确性强，结论相对可靠。

除了调查和统计分析以外，绩效审计中还要运用经济分析技术方法进行绩效测评。分析财务信息和非财务信息，以及它们之间的关系和影响进行总体评价。审计人员可以根据具体情况决定采用哪一种技术和方法，把定性分析和定量评价结合起来，以保证审计结果的客观性和公正性。

绩效审计需要多学科的知识和创新的方法。只具备财务知识的审计人员不具备开展绩效审计所具备的胜任能力，而且缺乏评价政府工作绩效的意识、知识及技术技能。这就要求审计人员深刻地理解政府绩效审计工作，掌握包括经济学、社会、法律、管理、财会与工程方面等方面的知识。

八、绩效审计程序：准备阶段、实施阶段、报告阶段

政府绩效审计程序与传统审计程序基本相同，但绩效审计仍有其自身的特点。

绩效审计主要程序应包括：1、准备阶段：①设计年度绩效审计的年度计划；②选择绩效审计领域并开展审前调查；③确定绩效审计项目计划（同时建立绩效审计项目）。④确定审计方案。在此阶段，首先对被审计单位的基本情况和有关人员、文件进行了初步调查，再对审计项目的组织管理系统进行审查，确定审计评价标准和初步审计目标。

2、实施阶段：①制定审计实施方案；②与被审计单位进行交流；③收集信息和数据；④进行分析和评价并得出结论。在此阶段，审计人员根据审计目标收集充分、可靠、相关和有用的证据。然后，审计人员、评价和分析全部证据，并得出相应的结论。

3、报告阶段：①审计组编写绩效审计结果报告并向被审计单位征求意见；②编写绩效审计工作报告并向本级政府、人大报告；③按规定实行审计公告；④跟踪报告，促进报告建议的有效落实。在详细审查的基础上，根据审计证据提出审计结论，进行综合分析，提出加强和改进管理的建议，形成绩效审计报告。向有关部门提交绩效审计报告和公告绩效审计报告， 以便公众对审计结果和建议的认可和整改。

九、绩效审计报告：包括引言、主体、附录

与传统财务审计不同的是，绩效审计的报告没有统一的格式，报告的格式和内容因审计评价的对象、内容的不同而不同。一般来说审计报告的内容应包括被审计对象的一般情况、运用评价方法和得出的结论、建议等。绩效审计报告格式可以是多种多样的。绩效审计报告应完整、准确、客观、有说服力，并做到清楚、简明、扼要，以完整体现审计成果，保证审计质量。

绩效审计报告中的建议仍然是建议改进什么，而不是建议如何改进，因为后者是管理部门的责任，不是审计部门的责任。

报告应包括引言、主体、附录三个部分。

1、引言：应写明审计依据、审计实施期间、审计目标、审计内容和范围、审计方法等事项。

2、主体由5部分内容组成：①基本情况。主要介绍与绩效相关的基本情况，如总结补审计活动发生的环境（包括历史环境）、介绍被审计活动的目的或总体目标、所涉及到的被审计单位的主要职责及其管理机构、占有资源等。②审计评价。围绕审计目标，运用相关的绩效评价指标体系，通过定量和定性分析，对被审计单位履行职责时利用资源的绩效进行评价。评价要客观、公正、准确、清楚、易懂。如果审计包括两个以上内容时，除总体评价外，还可以分别做出评价。③主要问题。要从绩效的角度给问题定性，写明审计发现问题所依据的事实、数据及分析等。一般按对绩效的影响程度大小之顺序排列，可将违反财经法纪问题放在后面。④审计建议。围绕改进管理、完善法制、提高绩效、解决问题提出建议。所提建议要有针对性和可操作性，不要超出审计的职责范围。⑤审计单位反馈意见。

3、附录：有关的信息资料、数据、文件和评价分析结果。如与评价绩效直接相关的分析图表或资料。

十、绩效审计结果：做出评价、提出建议、报告结果

项目绩效自评报告范文6

第二条本办法所称**市工业发展资金项目是指：**工业发展资金支持的工业投资项目（包括财政拨款补助、贴息或入股等资金支持方式）。

第三条**市工业发展资金项目监督管理以加强项目执行过程监管，不增加企业负担为原则。主要任务是：对下达资金计划后的资金到位及使用、项目实施、竣工投产等进行跟踪监管。

第四条**市工业促进局、**市财政局主管并负责**市工业发展资金项目的监督管理工作，并成立**市工业发展资金项目监督与验收管理办公室。各区县工业局（经委）也要承担起对所属项目监督管理的责任。

第五条**市工业发展资金项目监督管理工作，应充分发挥社会监督的作用，建立重大事项报告制度。

第六条**市工业发展资金项目监督检查工作坚持依法办事，不干预被监管企业的正常生产经营和与监管项目无关的投资活动。

二、监督管理内容

第七条依据有关法规和政策，对**市工业发展资金项目的全过程及其效果实施全方位监督管理。

第八条对资金到位、使用和投资概算实行监管的重点是：企业自筹资金、银行贷款和财政拨款、贴息及入股资金到位及使用情况；投资概算调整、项目财务收支及财务管理情况；项目自筹资金来源、银行贷款本息按期归还情况；资金专款专用情况。

第九条对项目责任制实行监管的重点是：项目法人责任制、项目建设进度情况。

第十条对项目投资效益实行监管的重点是：项目按期投产达纲、验收及投入产出情况。

三监督管理程序和方法

第十一条**市工业发展资金项目监督与验收管理办公室按照监督管理办法对项目实施情况进行监督检查，建立项目跟踪制度和管理体系。受理对项目建设有关问题的举报，针对监管过程出现的重大问题，提出整改建议并定期或不定期向市工业促进局、财政局报告项目实施情况。

第十二条建立项目定期调查制度。实行**市工业发展自经项目进度跟踪调查制度和效益跟踪调查制度。自资金计划下达之日起到项目竣工验收之日止，项目承担企业每年度1月10日和7月10日前填报项目进度跟踪表；自资金计划下达之日起到项目竣工验收后第三年止，项目承担企业于每年度2月10日前上报项目效益跟踪表。以上工作通过“**工业发展资金项目系统”网上定期填报。

第十三条建立现场检查制度。**市工业发展资金项目监督与验收管理办公室要视项目进展情况，组织有关部门定期或不定期对承担项目的企业进行联合现场检查，及时发现带有倾向性的问题，形成督查和整改报告。要将督查报告报市工业促进局和市财政局审查，及时向有关部门通报，对重大问题要向主管市长报告。

第十四条建立监督机制。**市工业发展资金项目监督与验收管理办公室鼓励和接受社会监督，对发现的问题进行认真调查核实，调查结果和处理意见报送有关部门。

四、绩效考评

第十五条建立项目绩效评价制度。主要包括项目过程绩效评价和项目验收绩效评价。按照项目类型制定项目评价内容，包括产品技术水平评价、投资项目的经济和社会效果评价、资源节约利用和环境影响评价、资金使用效率评价等。市工业促进局和市财政局按照项目绩效评价制度组织考评，并根据考评结果执行相应的奖惩措施。

绩效考评实施细则另行制定。

第十六条建立项目竣工验收制度。项目完成后，要求项目承担单位按照《**市工业发展资金项目竣工验收管理办法》，并结合项目验收绩效评价，履行验收手续。

五、奖罚措施

第十七条保证工业发展资金按时拨付到项目承担单位，对截留工业发展资金的企业和部门，市工业促进局、市财政局对其给予通报批评，并于之后两年不予批准该企业使用工业发展资金的申请。

第十八条对给予拨款和贴息支持的项目，如有下列违规行为，可视情况收回部分或全部工业发展资金：擅自调整项目建设内容或发生重大问题未及时报告；挤占挪用项目建设资金（含银行贷款、工业发展资金、以及其他专项资金）；提前偿还已给予贴息支持的银行贷款本金；自筹资金不到位，导致项目无法按计划执行；严重违反工业发展资金有关办法要求。