预算编制汇报范文1

关键词:企业 预算 管理 工作

近几年，随着石化企业各级财务部门陆续进行了部门预算管理、企业采购改革、集中支付等重大改革，财务政策也由积极型过渡到稳健型，会计核算的流程及环境发生相应的变化，尤其在当前财务改革中，企业更要加强部门预算管理工作。

实行部门预算管理改革后，部门编制的预算要反映部门所有收入和支出，既要反映预算内的收支，又要反映预算外的收支。既要反映财务部门直接安排的预算拨款，又要反映计划部门、科技部门等有分配权的部门安排的资金。总之，部门预算是全面反映部门收支活动的预算，其理论内涵是：部门依据国家、上级企业有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财务部门审核后提交有关领导批准的涵盖部门各项收支的综合财务计划。

一、部门预算的主要特点

（一）从编制范围看。部门预算涵盖了部门或单位所有收入和支出，不仅包括财务预算内资金收支，还包括各项预算外资金收支、经营收支以及其他收支；既包括一般预算收支，还包括企业性基金收支，体现了“大收入、大支出”的原则，也就是通常讲的“一个部门一本预算”。

（二）从支出角度看。部门预算包括部门或单位所有按支出功能分类的不同用途的资金，无论是基建经费，还是各项成本费，或是其他经费，全部按规定的格式和标准统一汇总编入一本预算，可以全面反映一个部门或单位各项资金的使用方向和具体使用内容。

（三）从编制程序看。部门预算是汇总预算，它是由基层预算单位编制，逐级审核汇总形成的。具体编制时，基层预算单位根据本单位承担的工作任务、部门发展规划以及年度计划测算编制，经逐级上报、审核并按单位或部门汇总形成。

（四）从细化程序看。部门预算既细化到了具体预算单位和项目，又细化到了按预算科目划分的各支出功能。经部门或单位汇总后，预算既反映了本部门所有收支预算总额，还反映了收支按单位和项目的具体构成情况，以及单位及项目的收支按支出功能分类的具体构成情况。

（五）从合法性看。部门预算必须在符合国家、企业有关政策、规定的前提下按财务部门核定的预算控制数编制，预算在呈报上级部门前，必须经单位领导同意；预算在上报前必须报经领导批准；上级按规定程序批准预算后，由财务部门将预算批复到部门，部门再逐级批复到基层预算单位。

二、实行部门预算的意义

编制部门预算是国家和大多数大型企业的通常做法，也是深化企业改革、建立公共财务框架的基本要求。我国传统预算的编制存在一些问题，概括起来说，一是粗。财务提交有关部门审查的传统预算草案是按收入类别和支出功能分类汇总编报的，有关部门从预算草案中看不到各个部门使用了多少财务资金、主要用于哪些项目、部门预算外资金规模有多大等，不利于有关部门有效地审查和监督。二是迟。传统预算草案在经有关部门批准后，财务部门要与有分配权的部门来回协商，在预算上达成一致意见往往需要较长的时间，致使预算批复时间往往超过法规规定的期限，影响了预算执行。归纳起来实行部门预算的主要意义有：

（一）符合《预算法》的要求。预算法要求预算细化到部门。

（二）有利于有关部门审查和监督。编制部门预算，使预算进一步细化，有利于人有关部门的监督，也有利于审计和职工的监督。

（三）有利于预算编制的公开、公平、公正。通过编制部门预算，有利于防止预算分配过程中的不规范行为，有利于加强廉政建设，防止腐败。

（四）有利于强化预算观念，提高预算管理水平。实行部门预算后，预算编制将科学化、制度化和规范化，客观上会要求和促进各级领导强化预算观念，减少追加支出的随意性，提高预算管理水平。

三、部门预算与传统预算的区别

传统的预算，也称为功能预算。功能预算的编制方法是采取收入按类别、支出按功能编制的，其特点是在编制预算时，不以预算部门作为划分标准，而是根据企业的职能和经费性质对开支加以分类进行编制。部门预算是按部门分类编制预算，预算在部门内又根据部门行使的职能不同安排不同功能支出。部门预算与功能预算的主要区别在于：

（一）预算编制的分类基础不同。功能预算是将预算按支出功能分类，分别测算，最后汇总形成按支出功能分别列示的总体预算。部门预算则是将预算按部门或单位分解，部门或单位将涉及本部门或单位的所有按功能分类的资金统一编入部门预算，财务部门将各部门的预算审核汇总后，形成按部门列示的部门预算，并在此基础上形成传统的按功能列示的财务总体预算。

（二）预算涵盖的范围不同。功能预算的编制范围仅限于财务预算内资金收支预算，没有涵盖部门依据国家法律组织的基金收支预算、预算外资金收支预算和其他资金收支预算。部门预算的编制范围则涵盖了预算部门的全部收支，既包括了一般收支预算，又包括预算外资金收支和其他资金收支。

（三）预算管理的方式不同。功能预算是一个部门不同功能的经费在财务和各部门均分别由不同的机构进行管理，在财务部门是一个机构管理若干部门同一性质的经费，同一部门的不同功能的经费预算分别由不同的主管机构审核和批复。部门预算则是一个部门不同功能的经费在财务和部门均由同一机构管理，在财务是一个机构管理一个部门的所有经费，同一部门所有经费的预算全部由一个机构审核和批复。

（四）预算的编制方式不同。功能预算编制过程是自上而下，即由财务部门根据企业目标的需要，先确定财务总体收支规模和支出构成，把按功能分类的预算控制指标分解给部门，主管部门代基层单位编制预算，层层代编。部门预算编制过程是自下而上，即从基层编起，逐级审核汇总，最后由财务部门审核汇总形成财务总体预算。

预算编制汇报范文2

关键词：分录法 全面预算 业务计划 生成经营计划

分录法全面预算是在面向对象全面预算法基础上建立起来的一种财务预算管理体系，他是把企业在预测期内将要发生的业务按照重要性、管理意图和财务会计准则要求进行分类汇总，然后以汇总分录的形式输入到预算管理系统中，在系统中生成科目余额表，最后通过报表系统自动生成各种管理报表。从技术层面上，可以将汇总分录法财务预算系统分成两个部分：一是基础数据生成管理系统，即余额表生成系统；二是报告系统，即管理报表生成系统。报告系统主要通过系统设置完成，一般的财务软件都能实现，技术比较成熟。

一、业务的分类汇总

不同企业的很多业务是相同的或相似的，且拥有多年从业经验和历史数据积累，通过业务分析我们可以将企业发生的各项业务分为重要业务和不重要业务，然后将重要业务按照相似性进行分类，将不重要的业务按照管理控制需要划分成一类或几类。通过上述方式将公司的所有交易划分成不同类型，做到不遗漏，不重叠，即：每项交易都有所属的类型，且仅属于其中的一类。

划分重要业务和不重要业务的标准是，从经营管理决策或控制角度是否具有重要性，应从业务性质和金额两个方面考虑是否具有重要性，如果同一种业务汇总起来足以引起管理层关注或值得管理层单独关注，那么这种业务就具有重要性。

按照业务在系统中处理过程的不同在分录法下将业务分为金额型和数量金额型。金额型业务是指在预算系统中直接以金额的形式反映，这里的金额是指反映的财务报表上的金额；数量金额型是指在预算过程中直接反映的不是直接反映的报表上的数据，而是需要系统利用数量和系数表计算后，生成模拟分录的形式反映在预算财务报表项目中，如生产加工业中生产A产品需要使用B、C、D、E等几种直接材料或辅助材料，对A产品的预算是以数量为基础，单位A产品对B、C、D、E的耗用金额组合起来就是系数表，在系统中首先计算出或手工录入A产品的预计生产数量，然后系统会通过程序利用预算数量和系数表自动计算出预算金额，生成模拟分录：借 库存商品――A产品，贷：原材料――B、C、D、E。

分录法全面预算是一种介于零基预算和增量预算之间的一种预算方法，他是利用零基预算的模式，对增量预算进行细化，对公司多年业务历史数据，按照业务类型进行归集汇总，然后对未来业务按照公司对市场的估计和公司战略要求进行全面筹划，编制预算。

二、余额表科目设置

全面预算不同于财务核算，财务核算有统一的准则要求，基本的报告内容是统一的，虽然不同的公司可能对财务报告有些特殊的要求，但是一般都具有可比性和一贯性，全面预算不仅会因为不同公司业务的不同而不同，而且会因为公司管理模式的不同而不同，因此，无论多么完美的全面预算系统也不可能满足所有公司的要求，因此，一个具有可移植性的全面预算系统应该是一个开放式的系统，我们不能苛刻地要求一个成熟的全面预算系统满足所有公司的所有要求，相反成熟的全面预算管理系统应该是只提供一个基本功能的运算平台，并输出各种基本数据，而将具体的一些管理要求，如临时性管理报告或特殊的常规报交给excel或ufo处理，分录法全面预算系统就是一个基本运算平台，他能够对外提供各种层次的余额表，以满足excel或ufo系统产生各种报表的需要，对于余额表的设置主要取决于对数据的需求分析。

三、分录法全面预算流程

分录法全面预算采用的是复式预算法，即对每项业务的预算都采用借贷双方向反映，与传统的全面预算单项反映相比是一个质的突破，他充分利用复式记账的优势，使所有业务预算的货币计量实现内在统一，在预算程序上与传统的预算也略有不同，具体程序如下：

（1）对历史数据整理，首先将公司前几年发生各项业务分为常规业务和偶发业务，通过编制偶发业务的汇总分录，剔除偶发业务影响；

（2）业务分类，首先根据公司规模和管理要求设定重要性水平，对特殊类型业务单独设置重要性水平，然后，对相同性质的交易数据进行汇总，按照重要性水平将常规业务分为重要业务和不重要业务，然后按照业务性质对上述分类进行修正，确定重要业务和不重要业务的具体分类；然后按照业务的驱动特点将业务分为金额型业务和数量金额型业务，对数量金额型业务进行分解；最后按照业务预算层次的不同将业务分为基础型预算和上层预算。

（3）业务数据汇总，对历史数据按照业务分类进行汇总，对数量金额型业务的数量和系数表进行汇总计算，逐层分解计算，然后按照分解计算过程，对预算系统进行模拟设置，最终实现对所有常规交易数据进行分类归集。

（4）根据公司战略或上级要求，编制公司外部因素影响数据预测，编制初步应对计划表，对金额型业务进行预算；

（5）根据上一步资料和数据，按照重要性对初步应对计划划分等级，对利用历史数据初步应对计划进行宏观测算，编制生产经营计划；

（6）将生产经营计划细化分解，编制业务计划表，将上层预算逐级分解，编制基础型预算；

（7）根据历史数据、外部因素影响、技术因素影响和公司战略要求或上级公司要求对数量金额型业务的系数表进行修正，将修正后的系数表录入预算系统，由相关部门审核确认；

（8）根据变化因素的影响，对模拟分录进行设置进行修正，由相关部门对设置进行校对、审批；

预算编制汇报范文3

摘要：预算管理是煤炭企业经营目标得以实现的重要环节，推行预算管理对企业来说是一项行之有效的财务管理手段，本文主要阐述了预算编制的表格体系，预算编制中的注意事项及预算的控制。

关键词：预算表格控制

关键词：预算表格控制

1 月度预算表格清单

1 月度预算表格清单

2 预算编制注意事项

2 预算编制注意事项

2.1 经营责任指标表。“年初下达累计预算”列，根据集团年初下达月度预算指标填列累计金额。“年度预算剩余额”为时点数指标，不计算期间指标剩余额“年度预算剩余额”。

2.1 经营责任指标表。“年初下达累计预算”列，根据集团年初下达月度预算指标填列累计金额。“年度预算剩余额”为时点数指标，不计算期间指标剩余额“年度预算剩余额”。

2.2 分单位主要经营责任指标表（考核、目标）。本表由矿处单位填报，专业公司按矿处级单位汇总、各专业公司合并口径抵销项，单独列示一行。

2.2 分单位主要经营责任指标表（考核、目标）。本表由矿处单位填报，专业公司按矿处级单位汇总、各专业公司合并口径抵销项，单独列示一行。

2.3 应收及预付款项预算表。矿处级单位在浮动行中填报预算月度新增加及准备清收的应收款项。

2.3 应收及预付款项预算表。矿处级单位在浮动行中填报预算月度新增加及准备清收的应收款项。

2.4 资金收缴预算表。本表与集团考核周期保持一致，按照季度填列，“本（年）期付现”不包括矿处单位通过转账凭证方式首先交专业公司的部分。专业公司以现金方式上交集团时，反映在“本期付现”项目中。

2.4 资金收缴预算表。本表与集团考核周期保持一致，按照季度填列，“本（年）期付现”不包括矿处单位通过转账凭证方式首先交专业公司的部分。专业公司以现金方式上交集团时，反映在“本期付现”项目中。

2.5 产品产销存预算表。本表矿处级单位填报，专业公司汇总，报集团。

2.5 产品产销存预算表。本表矿处级单位填报，专业公司汇总，报集团。

2.6 业务收入预算表。本表“本月预算”列中的“销量”从“产销存预算表”取“考核”数，计算本表“收入”。

2.6 业务收入预算表。本表“本月预算”列中的“销量”从“产销存预算表”取“考核”数，计算本表“收入”。

2.7 产品成本指标预算表。“年度预算”列中的“产量”从产品产销存预算表取数，以计算本表单位完全成本。

2.7 产品成本指标预算表。“年度预算”列中的“产量”从产品产销存预算表取数，以计算本表单位完全成本。

2.8 可控费用预算汇总表。矿处单位汇总所属各部门预算月度可控费用预算。系统单位部门设置与实际设置不符的单位，请及时与项目组联系。

2.8 可控费用预算汇总表。矿处单位汇总所属各部门预算月度可控费用预算。系统单位部门设置与实际设置不符的单位，请及时与项目组联系。

2.9 可控管理费用预算表、可控销售费用预算表、可控制造费用预算表。分配至矿处各部门编报，并与总账明细科目关联，控制实际发生额。

2.9 可控管理费用预算表、可控销售费用预算表、可控制造费用预算表。分配至矿处各部门编报，并与总账明细科目关联，控制实际发生额。

2.10 维持简单再生产投资计划明细表、生产安全费用计划明细表、固定资产修理费计划明细表、企业技术改造投资计划明细表、基本建设投资计划明细表、科技开发项目资金计划明细表。该六张表与集团年度资金计划格式相同，为年度计划，责任部门需在年初将计划录入，并上报专业公司进行核对，并批复下发生效后将对资金的支出过程进行年度总额的控制。

2.10 维持简单再生产投资计划明细表、生产安全费用计划明细表、固定资产修理费计划明细表、企业技术改造投资计划明细表、基本建设投资计划明细表、科技开发项目资金计划明细表。该六张表与集团年度资金计划格式相同，为年度计划，责任部门需在年初将计划录入，并上报专业公司进行核对，并批复下发生效后将对资金的支出过程进行年度总额的控制。

2.11 一月份预算编报完成后，要在“预算执行”节点下“日常执行数”子节点，切换至具体样表，在“本月预算”列填列本月实际发生数。

2.11 一月份预算编报完成后，要在“预算执行”节点下“日常执行数”子节点，切换至具体样表，在“本月预算”列填列本月实际发生数。

2.12 进行月度编制时，请首先制定需要编制的样表，不需要编制的样表可以先不制定。

2.12 进行月度编制时，请首先制定需要编制的样表，不需要编制的样表可以先不制定。

3 预算控制

3 预算控制

3.1 零预算控制

3.1 零预算控制

零预算控制要求预算编报单位在指定的时间内将预算上报，并由上级单位批复生效，并启用控制方案，否则将不能对相关的会计科目的账务处理。

零预算控制要求预算编报单位在指定的时间内将预算上报，并由上级单位批复生效，并启用控制方案，否则将不能对相关的会计科目的账务处理。

每月5日前，必须将经营责任指标表、利润表编制完成并上报、批复生效，未完成编报工作将影响主营业务成本、其他业务成本、期间费用及所属明细会计科目的账务处理。

每月5日前，必须将经营责任指标表、利润表编制完成并上报、批复生效，未完成编报工作将影响主营业务成本、其他业务成本、期间费用及所属明细会计科目的账务处理。

每年4月之前前要完成维持简单再生产投资计划明细表、生产安全费用计划明细表、固定资产修理费计划明细表、企业技术改造投资计划明细表、基本建设投资计划明细表、科技开发项目资金计划明细表的编报工作，未完成编报工作将影响在建工程及所属会计科目的账务处理。

每年4月之前前要完成维持简单再生产投资计划明细表、生产安全费用计划明细表、固定资产修理费计划明细表、企业技术改造投资计划明细表、基本建设投资计划明细表、科技开发项目资金计划明细表的编报工作，未完成编报工作将影响在建工程及所属会计科目的账务处理。

3.2 预算过程控制

3.2 预算过程控制

预算管理部门对可控销售费用、可控管理费用、可控制造费用设置了控制方案，对三张预算表的总额和明细项目进行月度控制，当预算实际发生数超过本月预算数的80%时，财务人员将提醒责任单位，但不控制责任单位的账务处理；当预算实际发生明细项目或可控费用项目总额超过本月预算数的100%时，相应责任单位将不能够对相关的明细科目进行账务处理。

预算管理部门对可控销售费用、可控管理费用、可控制造费用设置了控制方案，对三张预算表的总额和明细项目进行月度控制，当预算实际发生数超过本月预算数的80%时，财务人员将提醒责任单位，但不控制责任单位的账务处理；当预算实际发生明细项目或可控费用项目总额超过本月预算数的100%时，相应责任单位将不能够对相关的明细科目进行账务处理。

同时，预算管理部门对维持简单再生产投资计划明细表、生产安全费用计划明细表、固定资产修理费计划明细表、企业技术改造投资计划明细表、基本建设投资计划明细表、科技开发项目资金计划明细表设置了年度控制方案，计划实际发生数超过年度预算数的80%时，财务人员将提醒责任单位，但不控制责任单位的账务处理；当计划实际发生明细项目或总额超过年度计划数的100%时，相应责任单位将不能够对在建工程及相关明细科目进行账务处理。

同时，预算管理部门对维持简单再生产投资计划明细表、生产安全费用计划明细表、固定资产修理费计划明细表、企业技术改造投资计划明细表、基本建设投资计划明细表、科技开发项目资金计划明细表设置了年度控制方案，计划实际发生数超过年度预算数的80%时，财务人员将提醒责任单位，但不控制责任单位的账务处理；当计划实际发生明细项目或总额超过年度计划数的100%时，相应责任单位将不能够对在建工程及相关明细科目进行账务处理。

参考文献：

参考文献：

[1]梁星.大型煤炭企业全面预算管理问题探讨[J]，经济问题，2004，(7):31-32.

[1]梁星.大型煤炭企业全面预算管理问题探讨[J]，经济问题，2004，(7):31-32.

[2]杨庆峰.煤炭企业全面预算管理模式研究及应用[D].西安:西安科技大学，2007

[2]杨庆峰.煤炭企业全面预算管理模式研究及应用[D].西安:西安科技大学，2007

[3]王云萍.煤炭地质单位实施全面预算管理初探[J]，中国煤田地质，2007，(6):88-90

预算编制汇报范文4

【关键词】费用预算 费用管理制度 费用控制措施

费用预算是企业全面预算的重点，科学、合理、完善的费用预算不仅能够加强费用使用、审批、核算等各个环节的管理，更能帮助企业控制或减少费用的使用，促进企业降本增效。

一、费用预算

企业费用预算一般由各部门编制后交财务部门汇总和审核。由于涉及人员众多、金额巨大、内容繁琐，因此必须理清思路、理顺关系、明确责任，建立科学、合理的费用预算体系。

1.费用要素分类。费用要素通常分为非可控费用和可控费用：非可控费用是指人工成本、研发费用、税金等受法律法规约束和客观需要发生的费用，以及折旧与摊销、三包损失等按会计政策计提的非付现费用；可控费用是指业务招待、礼品、差旅、修理、能源等企业日常经营活动必需而又具有一定弹性的开支，一般为付现费用。非可控费用通常由职能部门负责编制，预算目标由企业管理层甚至是董事会审批，如人工成本由人力资源部负责编制，研发费用由技术部负责编制；而可控费用则涉及各个部门，且与企业的经营活动息息相关。

2.可控费用的归口管理。可控费用虽然涉及的部门众多，但仍可以通过归口管理进行预算和管控。所谓归口管理是指将某项费用要素归属于一个部门管理，其他部门根据年度需求向归口部门上报预算，归口部门经审核汇总后统一上报财务部门汇总。各个部门在使用该项费用时也需要经过归口部门的审批。比如企业的修理费可分为房屋修理和设备修理两类，分别由企业的基建部门或设备管理部门根据房屋或设备的使用年限和损耗编制的大修计划，以及参照历史经验进行零星修理费用的预算编制。这样的费用归口管理解除了房屋或设备使用部门的后顾之忧，使其更专注于本部门的职能工作；此外，另外一些使用范围广泛，使用频率较高的费用同样也可以进行归口管理。比如礼品费可由企业的行政部门进行统一归口管理，行政部门负责礼品的招标和采购、制订礼品管理制度、明确礼品领用的审批手续和发放标准，定期编制礼品收、发、存报表并上交财务部门。礼品的归口管理，特别是近年来在商务活动中广泛使用的消费卡集中管理，不仅可以帮助企业有效控制礼品预算，更能够避免等违法违纪行为。费用的归口管理其实质是将费用的使用和管理进行分离，由费用使用部门向费用管理部门上报预算，费用管理部门根据历史或库存情况结合预算年度企业的经营战略发展需求，审核、平衡、汇总归口费用预算后统一上报财务部门。

3.费用预算前的准备。由于费用预算涉及的部门众多，人员广泛，因此在费用预算开始编制前，应做好充分的准备工作。主要包括：定内容、定人、定计划。

（1）定内容是指在预算下发时告诉预算编制部门需要编制的内容，一般包括费用预算表和费用预算编制说明，费用预算表又包括了需要填写的费用要素，并提供上年历史数据和当年各项费用要素的实际使用情况，供预算编制者参考；费用预算编制说明是编制者对费用预算的解释说明，通常包括说明费用预算增减的原因，或其假设前提，比如由于车辆的增加导致相关的保险费、油费等上升。预算编制说明是预算审核者对预算合理性判断的重要依据。

（2）定人是指为了方便与预算编制部门的沟通，提高效率，由每个部门指定一名预算编制专员，其职责不仅是编制预算，也将在日后预算执行与控制中发挥重要作用，是财务部门与预算编制部门沟通的纽带。

（3）定计划是指费用预算的时间安排计划，包括编制与上交、初步平衡与汇总、初步沟通、修改并反馈、再次平衡与审核、二次沟通、再次修改、审核并定稿。费用预算计划不仅是时间上的要求，更是费用预算流程的体现。这些费用预算的准备工作可以通过预算启动会布置，使得每个预算编制部门或人员明确费用预算要做什么，怎么做，从而提高工作效率。

4.费用预算编制原则。费用预算的多与少直接影响了利润的低与高。为避免费用预算年年上升，脱离实际，在费用预算编制前要向编制部门提出费用预算特别是可控费用预算的编制原则，比如在上年实际数的基础上按一定比例下降。预算编制原则是向预算编制部门提供的指导意见，供编制部门参考。由于企业每年的经营目标不同，因此预算编制原则只是衡量预算合理性的参考依据。只要预算逻辑合理，依据充分，能通过预算编制说明充分解释费用上升的理由就可以了。比如根据企业战略规划需要，预算年度将有重大的收购行为，由于尽职调查等工作需要聘请专业中介机构，那么该年咨询费用的预算必将超过上年。

5.费用预算的审核与沟通。费用预算一般要进行“二上二下”的汇总与审核。“一上”是首次上报经财务部门汇总和初审后，与预算编制部门预算专员进行初步沟通，指出预算中不合理之处，并要求修改与完善。“二上”即预算编制部门根据“一上”的要求修改预算后再次上交，如审核仍有问题则由财务部门主管和预算编制部门主管进行充分沟通，双方达成共识后，确定最终的费用预算。

6.费用预算考核。进行反复审核、平衡、汇总、沟通后形成的费用预算最终需要上报预算领导小组，将其纳入各个部门的年度绩效考核目标，作为考核内容之一。考核目标既可以是绝对数，也可以是相对数，并且通过建立科学、合理的评估方法对其完成情况进行客观的评价。一些与经营业绩相关的费用可实行弹性考核，并通过相对数和绝对数相结合的方式，真正考查费用的使用情况。比如将标书费与新接订单的指标挂钩，以新接订单的考核基数确定标书费的考核基数。年终考核评估时，将标书费的实际使用与新接订单指标完成情况相结合，测算实际中标费用占新接订单完成数的比重，如果低于考核目标则予以激励。多样、灵活、合理、科学的费用考核办法，不仅仅使费用使用部门愿意花小钱办大事，更激励了员工工作的积极性，为企业创造更多的效益。

7.激励机制。为鼓励各个部门在预算范围内使用费用，还需要制订有效的激励办法，奖惩分明。对于费用预算未超支的部门予以一定的激励，对于超支的部门给予一定的惩罚，并在下年预算中予以扣回。这样，使得每个部门每个员工积极地融入到预算管理中，更努力地完成预算目标，体现了人人参与、人人重视。

二、费用预算的管控

费用预算体系影响了费用的管控，推进了各项费用管理制度的建立和完善，也使得各种费用控制措施层出不穷。

1.完善各项费用管理制度。为保证成本费用预算顺利实施，制订出台各项费用的管理办法和报销审批制度。比如礼品管理办法、会议费预算制度（包括开会目的、参加人数、场地租用费、餐饮费、参会人员交通及住宿费、会场布置费、会议资料费等所有与会议相关费用的预算）等。这些费用管理制度看似繁琐、复杂，实际上是费用管理“精细化”的体现。通过“精细化”管理控制费用支出，进而起到降本增效的作用。

2.建立预警机制、加强过程控制。在预算执行过程中，及时收集、整理和分析费用使用情况，发现差异，分析原因，定期以标准格式反馈预算编制部门。这种定期的费用分析，是财务部门与费用预算编制部门定期沟通的平台，通过费用分析，能使预算执行者及时掌握费用的使用情况，也可以对剩余的费用进行滚动预算，合理安排剩余费用支出。另一方面，费用分析采用“红绿灯”的形式及时预警时间进度与费用使用进度的配比关系，促使费用使用部门尽量均衡、合理地安排费用，避免费用使用过于集中，或年底突击使用。

3.拓展费用控制思路。虽然通过建立各项费用管理制度和费用分析进行过程控制，但要真正做到降本增效仍需要每个部门、每个员工集思广益，通过各种“合理化建议”为控制费用献计献策。比如差旅费方面，利用大企业的优势与携程网签署协议，无论何时购买机票都能享受最低折扣，即使在春运高峰时段根据协议也能享受八五折的优惠票价。节约费用的措施还有很多，通过全体员工的出谋划策，相信能有更多节约费用的办法。

4.超预算审批制度。由于宏观经济因素及通货膨胀的影响，可能导致费用使用超预算，比如汽油价格波动对汽车使用费的影响。因此，制订超预算审批制度是非常有必要的。如果预计到某项费用有可能超支，就应执行超预算审批制度，提前填报“预算超支审批表”，连同超支情况说明等一同上报财务部门审批。财务部收到超支审批表后需认真审核，查明超支原因是否合理，预算追加是否必要，如果合理，则上报企业管理层审核，否则驳回。财务部门根据追加后的预算在ERP系统中调整预算指标，预算执行部门方可进行报销。超预算审批制度是对费用使用部门的约束，也是更严格控制费用的必要措施。

当今企业的预算管理面临着越来越多的挑战，而费用预算是企业全面预算的重要组成部分，企业管理者要开拓新思路，加强费用管理，而各项费用的控制，离不开科学的管理方法。

参考文献

预算编制汇报范文5

关键词:工程结算、管理、总结算、表格设置、编制流程

中图分类号：F830.52 文献标识码：A

1 引言

众所周知，不同的工程建设项目在其建设过程中总是存在很多不确定因素，因此在建设过程中也会发生很多变化，这些变化同时给工程结算的办理带来各种各样的难度。但是就总结算编制而言，其表格形式应该可以相对固定，编制方法亦可程序化处理。因此截止到2012年8月，南方电网公司先后了2个版本的电力工程造价管理办法，还同时了工程造价作业指导书。这些管理办法和作业指导书，有力地推进了电力工程造价的规范化管理。2013年南方电网公司又了南方电网公司基建项目造价信息化规约（电网工程部分），为进一步推进工程造价系统和规范管理及信息化管理作出了安排。本文试图通过珠海供电局十多年来的工程结算管理及总结算编制积累的经验，与同行交流学习，以便在电力工程造价规范化管理过程中能够顺利过渡和接轨。对于工程总结算的数据处理，在未来的工程造价系统和规范管理上仍然具有一定的参考和使用价值。

2 工程结算管理

2.1 工程结算的划分：工程实施过程结算（又称阶段结算）、工程竣工结算、工程竣工总结算，我们在这里主要谈的是工程竣工结算和工程竣工总结算。

2.2 工程结算的条件：

工程竣工结算的前提条件是工程完工，经发包、监理、设计、施工等单位及工程质量监管部门共同验收合格，并签署了竣工验收报告。

2.3 工程结算的作用和意义：

2.3.1 厘清与施工、设计、监理、咨询等有关各参建方的经济利益关系；

2.3.2 编制的竣工总结算是反映工程项目建设成果的投资总结性文件，它反映了工程建设总的投资效果，是核定新增固定资产和办理交付使用的依据，是提供给财务部门编制财务决算的依据和参考；

2.3.3 是项目主管上级单位和监督管理部门造价指标考核监管的依据；

2.3.4 作为工程造价的总结性文件，可以为今后的项目建设提供造价借鉴与参考。

2.4 工程结算依据：

2.4.1 国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释；

2.4.2 国务院建设行政主管部门以及各省、自治区、直辖市和有关部门的工程造价计价标准、计价办法、有关规定及相关解释；

2.4.3 施工承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；

2.4.4 招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容；

2.4.5 工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计和专项施工措施计划或安全措施计划，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要；

2.4.6 经批准的开、竣工报告或停、复工报告；

2.4.7 建设工程工程量清单计价规范或工程预算定额、费用定额及价格信息、调价规定等；

2.4.8 工程概、预算书及批复文件；

2.4.9 影响工程造价的相关资料，如施工记录、材料进场申请检验报告、桩基或基础检测报告、监理日志、月报等。

一般地，与各参建单位的结算，由承包方编制结算书，报送发包方组织审核。发包方可以直接审核结算，也可委托第三方造价咨询单位审核。发包方收到结算资料经整理后加盖资料收讫确认章，双方经办人要签名并注明收讫日期，再由发包方提交给第三方审核。结算审核过程中，由发包方传递的资料才是有效的结算资料。一般不受理后补资料，避免过程中的弄虚作假。

结算审核过程中，一般都有一个四方共同核对数据的过程（发包方、承包方、监理和造价咨询单位），其实这个过程就是“结算谈判”。因为这个过程往往是对结算中有争议的部分进行沟通、协商并确定最后的结算原则。如果涉及重大问题争执，则发包方和承包方双方的领导都应参加，才能有助于问题的解决。这个过程中，承包方要进一步举证。发包方、监理和造价咨询方要核对新的举证资料，对新的依据资料合法性、合规性进行审核。因此，造价咨询方应根据会议确定的原则整理“结算协调会议纪要”经三方（或四方）签字确认，作为造价咨询方进一步审核和调整结算的依据。

经第三方审核的结算书应经各方签字、盖章确认后正式生效，作为支付结算的依据。工程审核结算书由经办各方签字盖章的常用表格格式如下：

工程预（结）算审批表

项目编号：

工程名称：

建设单位：

审核单位： 施工单位： 建设单位： 审定单位：

负责人： 负责人： 负责人： 负责人：

复核人： 经办人： 经办人： 经办人：

资格证号：

认定意见： 认定意见： 认定意见：

审核人：

资格证号：

报审价： 元

审核价： 元

甲供主材： 元

施工费： 元

增减额： 元

审核价大写 ：

年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日

3 工程竣工总结算表格设置与编制流程：

3.1 工程竣工总结算：表格设置和总结算报告

工程总结算书的编制由发包方负责组织，可以自己编制，也可以委托第三方编制。

工程总结算的表格设置，以满足财务使用和上级主管部门考核需要就可以了，不必要设置大而全。如果需要，详细的数据有地方查就可以了。如果太细或过全，就会显得篇幅太大和累赘，徒增重复工作量而没有太大用处。所以，对电力工程总结算而言，使用五类表就可以满足编制和管理需要了：

第一类表格：总结算编制依据清单。编制人可根据依据清单先梳理编制结算的依据。这类清单可考虑设置一个 “金额”栏，使用EXCEL电子表编制。编制总结算过程中，还可以用它很方便地核对单项工程总结算表内的部分数据分解后汇总合计是否正确，如建筑安装工程费等。

第二类表格：总结算汇总表：可同时用于单项工程总结算表和总结算汇总表，只是粗细不同。所有单项工程总结算表的数据最后汇总到总结算汇总表。

通过总结算汇总表（类似于总概（预）算表），可以看出各单项工程的总的实际开支情况，以及与概算对比的情况。它的数据从单项工程结算汇总表汇总链接过来。如果发现有超支或过度结余情况，就可进入单项工程总结算表查看，进而还可以进入更详细的工程结算书内查看，或同时查看相关结算依据资料。

单项工程总结算表，这张表的表头与总结算汇总表一致，但深度类似于概预算表的建筑或安装工程费汇总表加其它工程和费用汇总表。它包含了概算和结算分部分项工程（或单位工程，如线路工程）投资分析数据、结算与概算各分部分项工程的投资对比数据。通过这张表，可以很清楚地看出各分部分项工程以及其它工程和费用的实际开支情况，是否超概算等等。如果有超支，就可深入查看该分部分项工程结算的详细资料，分析其超支的原因，判断该超支原因是否合理。如果合理，就可将该项超支原因在总结算编制说明内列出；如果不合理，就要当即决定处理办法：处理还是不处理，视问题大小和是否有违规、违法以及是否有可能来进行判断。如果要处理，又怎么处理？这就涉及到工程造价的消缺处理方案了。

第三类表格：工程概算和投标报价分析表。这类表格与后面的第四类、第五类表格都是单项工程总结算表的附表，所反映的是概算和投标报价的分部分项工程投资分析数据，类似于草稿，是单项工程总结算表的的一部分数据，最后是通过公式链接形式汇总各分部分项工程投资数据到单项工程总结算表。

第四类表格：设计变更结算汇总表，也是单项工程总结算表的附表，它所反映的内容是每个设计变更的主要内容（摘要）及审定的造价情况，以及该变更属于哪个分部分项工程的数据分解。它的数据和第三类表格的分部分项工程数据一起链接汇总到单项工程总结算表。对于电网输变电工程，可以根据单项工程个数设分区，在一张表上搞定。

第五类表格：甲方供应设备材料清单。它也是单项工程总结算表的附表，它只需要反映设备材料名称、规格、单位、数量、单价、设备价合计、材料价合计就可以了。同时应根据分部分项工程（变电站工程）或单位工程（线路工程）分类汇总后，链接进入单项工程总结算表。

以上数据处理完成后，可结合电监会或电力规划设计总院每年的数据上报要求进行补充或引用其表格，按其要求分析计算填列即可。

最后，就可以根据总结算表和各单项工程总结算表编写总结算编制说明（或称工程总结算报告）了。

总结算报告可按如下格式：

a.工程建设规模（可参照施工图设计说明书相关内容，尽可能完整）；

b.项目开、竣工日期及各参建单位名称；

c.编制依据；详见“工程总结算依据清单”。

d.工程概预算审批情况；

d.1概算情况

d.2预算情况

e.工程结算情况

工程总结算情况：×××工程概算批复总投资……万元，结算总投资……万元，结余……万元，结余原因如下：……

其中：

e.1×××1单项工程概算批复投资……万元，结算投资……万元，结余……万元，结余原因如下：……

其中：

建筑工程费：概算批复投资……万元，结算投资……万元，超概算……万元，超支原因如下：……

安装工程费：……概算批复投资……万元，结算投资……万元，结余……万元，结余原因如下：……

设备购置费：……概算批复投资……万元，结算投资……万元，结余……万元

其它工程费：……

本单项工程超支与结余相抵后还须动用预备费……万元。建设期贷款利息实际开支……万元，结余……万元。

e.2×××2单项工程……概算批复投资……万元，结算投资……万元，超概算……万元。其中：

建筑工程费：概算批复投资……万元，结算投资……万元，超概算……万元，超支原因如下：……

安装工程费：……概算批复投资……万元，结算投资……万元，结余……万元

设备购置费：……概算批复投资……万元，结算投资……万元，节约……万元

其它工程费：……

本单项工程超支与结余相抵后还须动用预备费……万元。建设期贷款利息实际开支……万元，结余……万元。

e.3×××3单项工程……

……，……

f.其它需要特别说明的情况：……

4. 工程竣工总结算编制流程

根据上述“3.1 工程竣工总结算：表格设置和总结算报告”的描述，我们已经很清楚工程竣工总结算的编制流程了，如下图示：

预算编制汇报范文6

第一条为了加强国家税务局系统（以下称国税系统）预算管理，规范预算编制工作，根据《中华人民共和国预算法》及其实施细则和其他相关法律法规，制定本规程。

第二条本规程适用于国税系统各级预算单位。

第三条国税系统预算单位按管理级次划分为四级。一级预算单位为国家税务总局；二级预算单位为各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、税务总局机关及直属事业单位；三级预算单位为各省、自治区、直辖市和计划单列市所属的市(地、州、盟、区）国家税务局、省局机关；四级预算单位为县（旗、县级市、地级市的城区）国家税务局、市（地）级国税局机关。

第四条国税局系统部门预算编制规程包括：部门预算编制时间、预算编制流程、预算编制内容、预算审核和报送。

第二章部门预算编制时间

第五条部门预算年度以公历为准。

第六条为保证部门预算编制工作按时上报，各预算单位按以下时间安排编报：

(一)预算年度上年5月底前，各预算单位对当年预算批复的项目进行清理，重新界定项目类别，确定延续至下年度的项目；对基础资料进行收集，做好预算编制的准备工作。

(二)预算年度上年6月底前，根据财政部的整体要求，各级预算单位逐级对预算编制工作进行布置。

(三)二级预算单位在一级预算单位预算编制工作布置以后，20个工作日内，通过基层预算单位逐级编报、汇总完成本部门“一上”预算。一级预算单位对二级预算单位上报的“一上”预算通过会审审核后，8月1日前向财政部报送国税局系统预算建议数。

（四）预算年度上年11月5日前，一级预算单位根据财政部下达的控制数，测算下达二级预算单位预算控制数。

（五）二级预算单位根据上级下达控制数，12个工作日内，通过基层预算单位逐级编报、汇总完成本部门“二上”预算。一级预算单位对二级预算单位上报的“二上”预算通过会审审核后，11月30日前向财政部报送国税局系统年度预算。

（六）一级预算单位在接到财政部预算批复后，在15日内批复下一级单位预算，各预算单位收到上一级预算单位批复的部门预算15日内，批复所属预算单位的部门预算。

第三章预算编制基本流程

第七条国税系统部门预算编制实行“二上二下”的基本流程：

（一）“一上”，即部门预算建议数。各预算单位根据本单位实际情况，合理预计收入及支出规模，以上年批复预算数按一定的增减幅度编制本单位项目支出预算建议数和相关基础数据，层层审核汇总上报，由一级预算单位审核汇编成部门预算建议数，上报财政部。各预算单位申报的项目财政拨款预算额度严格控制在上年度财政拨款安排项目预算额度的120%以内。

（二）“一下”，即部门预算控制数下达。各预算单位根据上级下达的年度部门预算控制数，结合本部门的实际情况，经综合平衡后，提出下达所属各预算单位基本支出和项目支出“一下”预算控制数方案，经本级局长办公会审议通过后，下达所属预算单位“一下”预算控制数。

（三）“二上”，即部门预算草案。各预算单位按上一级预算单位下达的预算控制数，对“一上”预算按确保重点、兼顾一般的原则进行调整，并逐级汇总报送，形成部门“二上”预算，报上一级预算单位。各预算单位要在“二上”前完成所有预算调整工作。各预算单位上报的“二上”预算原则上即为各预算单位预算批复数。

（四）“二下”，即预算批复。各预算单位在接到上一级预算下达的预算批复后，应按照“二上”预算上报数，起草统一的部门预算批复文件和预算批复表格，经本级局长办公会审议通过后，将上一级预算批复的预算分解、下达各所属预算单位，督促各所属预算单位及时批复下属单位预算，并将批复结果报上级主管部门备案。

第四章部门预算编制内容

第八条各预算单位应按规定的内容和格式编制预算报告。预算报告的内容应包括：

（一）预算编制说明。主要说明单位基本情况和年度中心工作任务，预算编制的依据、原则和方法，预算收支的总体情况与各经费项目的具体测算编制说明，预算项目的预期目的、内容及详细的预算方案，项目实施的措施与效果，以及预算管理中存在的问题及建议。

（二）预算报表。

“一上”预算报表主要包括：单位人员情况基本数字表、项目支出预算表。

“二上”预算报表主要包括：收支预算总表、收入预算表、支出预算表、基本支出人员经费预算表、基本支出日常公用经费预算表、项目支出预算表、财政拨款支出预算表、预算内行政事业性收费收入计划、政府采购预算表、单位人员情况基本数字表、住房改革支出预算表等内容。

（三）申报项目的文本和按要求应提供的其他材料。

第九条收入预算的编制：

各预算单位在分析近年收入情况和下一年度增减变动因素基础上，按照收入来源，依法、合理、完整、稳妥地逐项测算编制预算收入，不得人为低估、隐瞒收入，未编入“二上”预算的上年结余和其他收入，不得在预算年度随意使用；如确需使用的，要按程序申请追加预算。

（一）上年结余。按上报“二上”预算时实有结余数扣除预计收入支出数后编入当年预算。

（二）财政拨款收入。按上级预算单位财政拨款预算控制数编制财政拨款收入，各预算单位应严格按下达的内容和金额编入预算，未经允许不得改变。

（三）其他收入。根据上年预算执行情况、当年来源情况以及上级预算单位下达的预算编制控制比例，逐项测算、编制。

第十条基本支出预算的编制：

（一）基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和日常公用经费两部分。

（二）基本支出预算要在上级预算单位下达的财政拨款控制数内，根据各地的实际情况和国家有关政策、制度规定的开支范围及开支标准编制。

（三）人员经费、日常公用经费及对个人和家庭补助支出，按预算支出科目逐项测算、编列。有支出标准和范围的，按支出标准和范围计算编列，没有支出标准和范围的，参照上年预算和当年实际情况测算编列。

第十一条项目支出预算的编制。

项目支出预算是在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，包括一般行政管理事务、税务办案、税务登记证及发票管理、代扣代收税款手续费、税务宣传、协税护税、信息化建设等项目。

（一）各预算单位编制的项目支出预算要符合项目开支范围和要求，项目经费来源要切实可靠，项目经费支出要体现专款专用原则。

（二）一般行政管理事务中的基建项目要按规定履行报批程序，经批准立项后进入项目库。当年自筹基建可编制年度预算，必须为项目库项目；中央财政拨款基建，按排列顺序当年轮候到的项目可编制年度预算。

（三）项目预算支出，应按预算编报要求填报项目申报文本及相关申报材料，并采用国家税务总局统一下发的项目申报文本和项目支出预算相关报表进行申报。

第十二条各预算单位应严格按照支出预算和政府采购有关规定，对列入政府采购范围的项目编制政府采购预算。没有编制政府采购预算，当年不得实行采购。

第十三条基础资料编制。主要填列各预算单位人员基本情况：

（一）按行政单位和事业单位分别填列；

（二）编制人数按上级预算单位核定数填列，实有人数按预算年度上年底预计的实有人数填列；

（三）各项相关数字应与人事部门一致。

第十四条根据《国家税务总局关于印发〈国家税务局系统基本支出经费最低保障线实施办法〉的通知》规定，二级预算单位在编制上报“一上”预算时，要将最低经费保障线水平的县（区）级预算数据，按规定的表式及内容审核后，上报总局审批核定。

“一上”和“二上”预算及基本支出经费最低保障水平要以局发文方式上报。上报软盘需带基层预算单位（县区级）预算。

第五章部门预算的审核与报送

第十五条各预算单位要加强对所属单位报送预算的审核。审核的内容主要包括：

（一）是否按规定的格式、时间和方式报送，是否签章齐全、规范行文；

（二）预算表格和相关材料是否齐全，数字勾稽关系是否准确；

（三）基本支出经费和项目支出经费是否相互挤占和混用，项目支出经费是否专款专用；

（四）各项收入来源所对应的科目代码的合理性；预算额度与下达的预算控制数的一致性；上年结余和其他收入与近几年决算的衔接性；

（五）基本支出项目内容所对应的收入来源代码和填列具体项目的合理性；

（六）项目支出中的中央财政拨款预算与分项下达的项目支出预算控制数的一致性；具体项目内容与所对应的收入来源代码的合理性；基建项目名称、基建项目排序是否符合基建项目库规定；基建项目代码是否符合上一级预算管理单位制定的项目编码规则；中央财政拨款的分配是否符合基建项目预算分配额度的确定原则；

（七）政府采购预算具体项目所对应的收入来源代码的合理性；

（八）各类人员对应的科目代码是否符合规定要求。编制内人员主要以人事部门下达的各预算单位编制数的正式文件为依据；实有人员情况参照人事部门统发工资的人员数和单位上年度实有人员数；

（九）预算内行政事业性收费收入项目是否合理，是否只填列税务登记证和发票工本费，执收单位名称和预算单位名称是否一致。

第十六条预算的报送