风险处置方案范文1

随着人口红利衰减、“中等收入陷阱”风险累积、国际经济格局深刻调整等一系列内因与外因的作用，近年来，中国经济增长进入“新常态”，经济发展的换挡期、结构调整的阵痛期、刺激政策的消化期带来的“三期叠加效应”导致经济发展压力持续加大。传统的经济刺激政策边际效应递减，却导致杠杆率上升，尤其表现为企业负债居高不下，削弱了企业进行再投资的能力，并蕴含金融风险。而部分地方政府持有的风险处置“以时间换空间”的僵化思维，只会造成系统性风险的不断累积。

2016年12月中央经济工作会议指出，“要把防控金融风险放到更加重要的位置，下决心处置一批风险点，着力防控资产泡沫，提高和改进监管能力，确保不发生系统性金融风险。”防控的核心是“防”，防范系统性金融风险的累积和爆发，关键在“控”，控制微观风险点的有序处置和释放。本文总结近几年产能过剩行业企业债务风险的不同处置模式，以期为企业债务风险处置提供参考。

一、当前企业债务风险的特点

2011年以来，光伏产业、钢铁、有色金属、水泥、煤化工、船舶制造、风电设备等产能过剩行业风险进一步加剧。产能过剩行业有两个显著的特点：一是很多产能过剩现象集中出现在高耗能、高污染行业，导致近年来产能过剩行业的环保和社会风险事件不断发生。二是产能过剩行业通常具有明显的区域性特征，如国内的电解铝产能主要集中在能源资源短缺的河南、山东等地区，很多产能在市场需求疲软、成本持续上升的情况下面临着整合或者淘汰。

从企业信用的视角来看，产能过剩行业的债务风险具有三个特征：第一，过度融资和担保悬空问题突出。产能?^剩行业往往容易形成产业集群，大量产品同质、业务往来频繁，存在隐性关联的企业通过“互联互保”方式抱团向银行申贷融资，极易出现过度融资、偿付能力不足、贷款资金违规使用等问题。第二，容易产生波及效应。产能过剩行业企业通过“互联互保”等方式产生了显性或隐性的复杂关联，如果一家企业资金链断裂易引发连锁反应，导致区域性风险。第三，贷款风险集中问题显著。产能过剩行业大多为当地支柱行业，银行多年来投入了大量的信贷资金，一旦“断贷”，容易造成资金链断裂，导致信贷风险事件。这种产能过剩行业内的贷款集中性和关联性，使得局部风险事件爆发时容易造成市场恐慌并传染扩散。

二、国内典型债务风险的处置案例

在经济结构调整要求增大和经济下行压力不减的背景下，一些产能过剩行业企业生产经营或资金周转困难，出现多宗企业（集团）债务风险事件。这些企业除了具有结构复杂的大量负债（包括银行贷款及上下游企业的应付账款），也通常与业务关联企业形成了复杂的互相担保关系。业务关联导致的债权资产恶化或担保风险形成的或有负债代偿，都可能影响投资者（或债权人）的预期和风险偏好，进一步加剧关联企业的融资困难和流动性压力，造成债务风险在行业内或担保圈内的转移扩散。因此，个体企业的债务风险不仅会造成关联企业及债权银行的紧张，也会引起金融监管部门和地方政府的重视和干预。在近几年出现的典型企业债务风险处置案例中，政府和监管部门基本都及时发挥了干预、介入、协调甚至主导的作用。本文总结了这些案例的处置流程，归纳出六种典型的企业债务风险处置模式（见表1）。

国内近几年陆续出现了一批典型的企业债务风险事件，从最终达成或即将达成的处置方案来看，主要分为再融资、整体债务重组、分拆债务重组、整体破产重整、分拆破产重整、破产清算六种典型的处置模式①。根据出险企业业务组织架构处置前后稳定性的不同，又可以分为再融资、整体重组（整）、分拆重组（整）、破产清算四个类别；根据出险企业管理组织体系处置前后稳定性的不同，也可以分为再融资、债务重组、破产重整、破产清算四个类别。其中，整体债务重组和整体破产重整一般都会保持企业原有业务结构的稳定性，或只整合剥离小部分非主营业务；而分拆债务重组和分拆破产重整需要大幅度整合原有的业务结构，不仅要剥离非核心业务资产，可能还要重新整合核心业务资产。至于债务重组，一般会在控制权和法人等方面保持原有组织管理体系的稳定，而破产重整一般需要引入战略投资者来部分或全部地接盘出险企业的资产。

通过分析表1典型债务风险处置案例中政府、银行、企业互动博弈的过程，本文发现在处置实践中政府明显具有“再融资?整体债务重组?分拆债务重组?整体破产重整?分拆破产重整?破产清算”的偏好倾向②。如江西赛维，2012年企业资金链断裂时政府不仅牵头设立维稳资金帮助垫付到期债务，还协调国家开发银行领衔11家银行落实银团贷款，这种再融资模式就是为了帮助企业全面恢复生产经营。一直等到2015年企业从纽交所退市后，法院裁定破产清算，当地政府在2016年春节前后连续召开破产重整协调会，希望引进战略投资者进行重整。另外，广西有色金属集团从2015年6月债务风险爆发后就在政府和银行帮助下开展债务重组工作，2016年3月当地政府表示将在6个月内解决破产重整问题并招募战略投资者，但是一直无意向投资者接盘，2016年9月被裁定破产清算。大部分其他处置案例也反映了出险企业所在地政府不仅具有以上偏好倾向，还通常会按照图1中箭头所示方向依次选择可行的偏好处置模式。比如企业出险后政府首先会考虑采取增信措施帮助企业再融资以恢复正常经营；当企业仍不能化解债务风险时政府会协调进行债务重组，寄希望于通过调整债务规模和结构帮助企业摆脱财务负担；当债务重组不能成功时，政府一般会招募战略投资者来对企业进行破产重整，以尽可能盘活企业的业务资产；最后，当所有的重组（整）希望破灭后，企业只能进入破产清算程序。

从银行的角度来看，由于债权受偿率往往在图1中表现出从左到右递减的趋势，所以债权银行对企业债务风险处置模式的偏好往往会表现出与政府偏好的一致性。但是，银行在企业再融资或债务重组过程中的续贷甚至新增贷款并不一定可以顺利退出，这取决于债权银行对企业预期经营状况及市场走势的客观判断。如果债权银行预期未来债权顺利退出的概率较低，反而会偏好债权受偿率低但能够尽快变现的破产重整甚至破产清算模式。

三、企业债务风险处置过程中的博弈分析

（一）企业债务风险处置中银行、政府、企业的策略选择

首先，银行等金融机构是企业债务风险处置时最主要的债权人。很多处于产能过剩行业的企业一般具有包括授信银行、上游供应商在内的多个独立债权人，当企业出现贷款逾期或债务违约的风险时，如果没有政府介入协调或关联机构担保救助，债权人会优先选择抽贷或保全债权资产，即使所有债权人都选择不抽贷断贷才是最优结果，这是典型的“囚徒困境”博弈。如果政府介入并协调企业获得再融资，短期内银行债权不会变成不良资产，但是长期内银行债权保全仍存有不确定性。因此，如果政府没有约束机制，债权银行的策略主要取决于如何最大化预期债权回收的现值。例如，2016年元旦前后，某市政府召集金融机构要求继续支持本市钢铁行业，部分外资银行将此作为负面预警信号选择抽贷断贷，加剧了钢铁行业的现金流危机。

其次，政府往往是企业债务风险处置中最有效的协调人。由于很多处于产能过剩行业的出险企业属于国有大型企业，地方政府掌握或影响着企业管理决策的控制权，同时地方政府也凭借着土地出让等财权在企业风险处置中占有重要的话语权。另外，由于银行、企业之间的利益冲突和信息不对称性的存在，银行与企业之间很难通过自发协调达成重组（整）方案，必须依靠政府的协调或司法的介入。一方面，出险企业的债权银行（尤其是当地的银行）往往接受当地政府的管理和服务，因此政府协调确定的处置方案对这些银行会具有隐性的约束作用。另一方面，债权银行一般是在总行的授权和规范下独立自主地进行决策，所以政府、银行确定处置方案的过程特别相似于“讨价还价”博弈的过程，政府需要通过优惠的土地出让政策、补贴政策或其他扶持政策来赋予博弈参与者实实在在的利益，推?硬┺穆肪洞锏秸?府偏好的结果。

政府在企业债务风险处置中的策略主要取决于政府对经济增长、税收、就业和稳定的权衡。如果出险企业通过再融资或债务重组能尽快恢复生产经营和资本积累功能，政府可以实现稳定的经济增长和税收收入，这是政府最偏好的处置模式。如果再融资或债务重组失败，政府的经济增长和税收收入会受到影响，但通过破产重整可以盘活企业的业务资产并保持原有员工的就业稳定，这是政府次偏好的处置模式。如果破产重整失败，政府也只能接受司法介入和破产清算的处置模式。

最后，出险企业是企业债务风险处置的主体。管理决策层在债务风险处置中的主要诉求就是保持企业的存续和营业功能，也就是保持对原有企业主体的所有权和管理决策权。再融资一般不会影响企业所有权或管理决策权的变化，因此也是企业决策者最偏好的处置模式。而重组（整）会影响出险企业所有权和管理决策权的变化，是企业决策者次偏好的处置模式。破产清算会以法律形式消灭出险企业的存续状态，使原所有者丧失相应的所有权和管理决策权。

（二）企业债务风险处置的博弈均衡分析

如果出现贷款逾期或债务违约风险的企业有多个独立债权人，债权人会优先选择抽贷或保全债权资产，即使所有债权人都选择不抽贷断贷才是最优结果，这是典型的“囚徒困境”博弈。此时政府介入协调或关联机构担保企业获得再融资，将是政府和出险企业最偏好的处置模式，短期内银行债权也不会变成不良资产，但是长期内银行债权退出机制仍存有不确定性。因此，如果政府没有约束机制，债权银行的策略行为主要取决于如何最大化预期债权回收值。如果债权银行对企业和市场状况有相对乐观的预期，进而对再融资处置方式的预期债权回收值有比较高的估计，那么博弈的均衡解就是三方达成一致的再融资方案。这种处置方案的高效实施取决于银行的独立性和市场性。

如果债权银行对企业和市场状况有不太乐观的预期，并导致无法达成再融资方案，作为协调者，政府一般会通过寻求债务重组方案来重新盘活企业的营业资产，以保证当地经济增长和税收收入的稳定。但是，债务重组一般需要债权人放弃部分债权或让利，以保证另一部分债权的兑现回收。部分债权放弃后如果没有政府的补贴扶持政策增加对债权人另一部分债权的保障或增信，债权银行很难接受并执行重组方案。因此，如果政府不能提供土地出让优惠、财政补贴等扶持政策，或者将企业的部分劣质资产分离出来，一般不会与债权人达成债务重组的方案。

如果债权银行对企业和市场状况有非常悲观的预期，并导致无法达成债务重组方案，政府或管理者只能在市场上寻求战略投资者来整体或部分地接盘出险企业的资产，以保证原企业员工的就业并最大化保全债权人的权益，也利于社会稳定和金融稳定。因此，破产重整处置模式取决于市场上是否存在合适的战略投资者，以及战略投资者与政府和企业的“讨价还价”博弈。

最后，如果没有找到能够接盘出险企业资产的战略投资者，出险企业只能进入破产清算程序，政府出于稳定的权衡，需要防止担保圈风险的连锁扩大反应，并帮助失业员工解决再就业问题。

四、结论

本文总结了近几年来产能过剩行业企业债务风险的不同处置模式，分析了银行、政府、企业等债权人在企业债务危机爆发后策略博弈行为和均衡结果，得到如下研究结论：

（一）企业负债规模越大，负债结构越复杂，政府在企业重组（整）中应该发挥的主导作用越强

由于银行、企业之间的利益冲突和信息不对称性的存在，银行与企业之间、银行与银行之间存在着天然的不信任，很难通过自发协调达成重组（整）方案，除非依靠政府的协调或司法的介入。企业负债规模越大，负债结构越复杂，债权银行或潜在战略投资者参与重组（整）的成本就越高，作为有效的协调者，政府就越需要发挥更强的主导作用。例如，政府可以通过减少信息不对称性降低他们参与重组（整）的成本，或通过扶持政策提高他们参与重组（整）的收益，进而提高出险企业重组（整）的效率。

（二）政府应该根据企业特征和其他微观主体的意见，协调选定最合适的重组（整）方案，提高重组（整）效率

在许多债务风险处置的案例中，政府往往通过图1所示的偏好顺序逐次协调制定风险处置方案，等偏好顺序中上级处置模式失败时才去协调选定下级处置模式，在拖沓和低效中错过了**处置时间，也给债权人带来了更大的债权处置损失。建议政府应该根据企业特征和其他微观主体的意见，更大地依靠市场机制，协调选定最合适的重组（整）方案，提高重组（整）效率，避免更大的损失。

（三）政府在企业债务风险处置过程中要主动防范系统风险，明确政策托底职责，引导僵尸企业有序重组（整）

在供给侧改革和经济结构调整背景下，部分地方政府持有一切风险处置“以时间换空间”的僵化思维，认为在风险缓释机制下只要延缓风险的释放，随着经济的好转风险会慢慢消失，或者即使风险没有消失也不能在自己的任期内释放而影响自己的政绩。但是，如果只堵不疏，经济体系中产能过剩和杠杆高企蕴含的潜在系统性风险就会不断积聚。2016年12月中央经济工作会议提出要把防控金融风险放到更加重要的位置，下决心处置一批风险点。这就需要政府在企业债务风险处置过程中主动防范系统风险，明确政策托底职责，引导僵尸企业有序重组（整），通过高效有序的债务风险处置，规避潜在系统风险。

注：

风险处置方案范文2

（镇江市环境监测中心站，江苏 镇江 212009）

【摘要】根据《江苏省突发环境事件应急预案编制导则》要求，本文就企业如何与编制单位配合、环境风险能力评估、预案分类与编制、信息传递等方面，结合现有预案存在的问题，进行中肯合理的分析，对突发环境事件应急预案编制有一定的指导意义。

关键词 环境事件；应急预案；探讨

基金项目：2014年环保部监测司科研基金项目“镇江市空气质量预测预报系统的开发与应用研究”。

作者简介：张先宝（1973—），男，硕士，高级工程师，江苏省环境应急专家，从事环境应急监测与管理工作。

编制企（事）业单位突发环境事件应急预案（以下简称应急预案），能够使企（事）业单位根据法律、法规和其他要求，在切实加强环境风险源的监控和防范措施、有效降低突发环境事件发生概率的前提下，制定响应措施，对突发环境事件及时组织有效救援，控制事件危害的蔓延，减小事件产生的环境影响[1]。《突发环境事件应急预案管理暂行办法》（环发[2010]113号）文件，《江苏省突发环境事件应急预案编制导则》（试行）（企业事业单位版），都详细规定了编制准则和要求，笔者曾经多次参加急预案报告评审工作，在报告评审过程中发现了一些值得注意的问题，总结分析供各位同行探讨，不妥之处敬请提出不同意见共同商榷。

1业主与编制单位有机结合充分沟通

《应急预案》编制主体是企（事）业单位本身，要求针对可能发生的环境事件类别，结合本单位部门职能分工，成立以单位主要负责人为领导的应急预案编制工作组，明确预案编制任务、职责分工和工作计划；《应急预案》是企业在遇到突发环境事件时，企业以自身能力如何最大程度减少污染和降低损失的作业指导书。对于风险源辨别、程序格式、信息传递等《应急预案》专业性范畴，需请相关专家编制，两者应有机结合，及时充分沟通。

而实际操作过程中，业主单位往往认为既然委托给编制单位，就由编制单位全权负责，只提供项目基本情况、环评、安评等基本资料，其他工作不主动配合，编制单位调查不充分，赶进度求形式，模式化进行，同一编制单位编制不同企业应急预案类似，使得《应急预案》与实际出现偏差，具体到操作层面，指导性不强，对《应急预案》应起到的作用大打折扣。因此，业主单位要与编制单位充分沟通，特别是以下几种情况。

1.1风险评估与客观事实相吻合

风险物质环境影响的测算是环境事件影响范围和程度、预判环境事件等级理论依据，但多数编制单位编制应急预案时，风险物质环境影响评价真接引用环评报告书中环境风险评价内容；而企业生产、储存、运输等实际情况往往与理论上存在差异；周边环境与环评时相比也可能发生了变化。因此，编制应急预案时，应按生产实际情况，有针对性的进行风险物质统计和风险影响测算，结合气象、地形和区域分布，对敏感目标的影响进行评估，确保计算结果相对客观准确。环境事件与安全事件要分清，突发性环境污染事件往往由安全生产事故所引起，但并不是所有的安全事件都会引起环境事件，要考虑到发生事故后，对企业周边区域水、气、土壤、生态以及敏感目标是否产生影响。

有的报告根据重点风险源和风险物质最大可信事件选取重点分析，多数选前两三个，实际应先预算，要针对最大可能的情况下，出现事故时的影响范围来确定，只要能引起区域污染事件的，都要进行专门重点分析，否则会误导企业，认为此类事件不重要或不可能发生，而一但此类源和物质发生事故，企业在《应急预案》中找不到指导依据，失去应急储备功能，就会影响事故救援和处理效果。

1.2现场防护和救援设施与清单一致

现场防护设施是保护应急救援人员的必要设施，而救援设施是应急处置工作的重要保障。应急预案中现场防护和救援设施与清单，往往需要根据风险物质、事故特点、环境风险、现场应急成员来确定，而企业在实际配置中经常会存在防护和救援设施配备不全，物资过期，摆放位置不符要求等情况，因此编制单位应配合应急救援指挥领导小组，核清防护和救援设施配备情况，并在应急预案中明确防护和救援设施使用规程，明确物资核查与更换周期，确保防护和救援设施常备有效，随时取用。

1.3现场处置制度措施细化具体

目前应急预案多数现场应急救援措施模式化程度较重，针对现场具体防护、防火、防爆、防漏办法，以及救助、救火、堵漏、防渗、防污染扩散待措施，基本能够描述，但均泛泛而谈，缺乏针对性。现场应急制度措施是企业的作业指导书，防护救援应具体到人，应急处置应具体到工段。工作规程明确所有应急救援办法，明确现场应急组人员职责。危险源位置应细化到点，必要时竖立警示牌，防护处置工作责任到人，重点岗位职责上墙。要针对相应情况编制现场处置预案，强化演练，确保警钟长鸣，任务熟练，一有应急任务不急不慌，应急救援按要求进行，最大程度减少污染和损失。

1.4企业环境应急能力评估到位

多数《应急预案》对企业自身环境应急能力没有分析，直接按导则要求制定相应的救援组织、救援队伍、物资储备和保障制度等内容，实际上企业在设计和生产过程中，从安全角度出发，自身是有一定的应急救援处置能力的，只是现有的应急能力，能否与突发性环境污染事件应急处理相结合，应急制度是否满足环境事件应急要求，应该认真分析与评估，根据评估的情况，结合企业原有的应急能力，优化、合并、扩展和完善，确保在强化原有应急能力的情况下，补充完善与环境污染事件应急组织、制度、技术、物资、方案，要将企业所有的应急能力有机的结合到一起，并从环境事件应急的角度，对企业应急能力进一步完善和提升。

2预案分类清晰，内容贯通一致

应急预案讲究可指导性、可操作性和实用性，可根据企业大小、环境风险种类，区别对待。因此，为体现应急预案针对性、目的性和简洁性，预案分类要清晰。企（事）业单位的环境应急预案应当由综合环境应急预案、专项环境应急预案、现场处置预案和附件组成。

2.1综合环境应急预案概况全面

综合环境应急预案应当包括本单位的应急组织机构及其职责、预案体系及响应程序、事件预防及应急保障、应急培训及预案演练等内容。综合环境应急预案概括性强，针对环境风险种类较多，适合于可能发生多种类型突发事件的企事业单位。

《江苏省突发环境事件应急预案编制导则》规定，《应急预案》有总则、基本情况、环境风险源与环境风险评价、组织机构及职责、预防与预警、信息报告与通报、应急响应与措施、后期处置、应急培训和演练、奖惩、保障措施、预案的评审、备案、和更新、预案的实施和生效时间、附件16项内容。《应急预案》编制一般章节都不会少，但其中内容繁简不一，多数预案一点不拉的将每一个内容与小章节都列入《应急预案》中，没有实质性内容就将导致原则性原话生搬硬套，指导性不强，失去可操作性。企业与编制单位要根据相应企业的类型、生产工艺、风险源和风险物质特性，对可能发生环境污染事件的最大可信事件，如何最大程度减少损失和降低污染，制定相应措施，对导则规定每一部分要求，涉及到的详细描述，对不相关的可少写或省略，以免画蛇添足。因此，综合应急预案要求内容全面是指按导则要求将与企业相关的所有求描述完整，不是将导则上的要求全部照搬，具体情况具体对待，才能保证《应急预案》指导性、实用性和可操作性。

2.2专项环境应急预案详实具体

专项环境应急预案应当包括危险性分析、可能发生的事件特征、主要污染物种类、应急组织机构与职责、预防措施、应急处置程序和应急保障等内容。专项环境应急预案主要针对某一种类的环境风险，因此，应当针对存在的重大危险源和可能发生的突发事件类型，注重风险评价和环境影响事件的判断。

对一些大型企业，风险评估确定有两类以上的风险物质或风险源，为了突出重点，强化指导，需要有针对性的编制专项应急预案，制定专门的预防措施、应急装备、应急队伍、应急物资等。另外，对一些存在一类风险源或风险物质的小企业，可不编制综合预案，只编制专项应急预案。

2.3现场处置预案责任到人

现场处置预案应当包括危险性分析、可能发生的事件特征、应急处置程序、应急处置要点和注意事项等内容。主要针对危险性较大的重点岗位，注重预防应急措施，指导性强。

如果说《应急预案》是企业应急处置救援的作业指导书，具体体现就落实在现场处置预案，应急现场应急预案制定一定要详细、明确、简洁，对于企业来说，一线员工业务能力和综合素质相对薄弱，一但发生突发性环境污染事件时，可能手足无措，不仅不会应急救援和处置，有时还会干扰和影响救援和处置，情况突出时还可能受突发性环境污染事件伤害。因此，在现场应急预案编制，责任应该具体到工种和岗位（考虑到工人有到班和换岗），防护和操作规程用流程图形式，个人防护、救援和处置操作要求应该直接和命令式，确保现场人员简单培训就能参与《应急预案》的演习与实施。

2.4附件材料完整有效

附件主要包括企业基本情况、批复、文件、环境风险评价、制度、清单、合同、图件等资料，应注重收集应急救援行动、应急人员培训、演练和救援过程中需要了解、掌握和参考的相关资料，同时还要考虑在风险评价等相关计算分析时需要的资料，这些资料是预案的辅助与补充，因此，在《应急预案》实施期间，应规定对这些资料的查新计划和对救援物资的更新计划。

在《应急预案》中，现场处置预案是必须要有的内容，而综合预案和专项预案则视环境风险种类和企业大小而定。在《应急预案》编制过程中，综合预案、专项预案、现场预案和附件内容和特点要分清，各预案环境风险分析、应急分组、信息上报、救援责任要一致，附件收集信息尽可能完善。

3事件考虑周全，应急措施到位

《应急预案》往往涉及到安全事件，《应急预案》编制过程中，特别是一些从事过安全评价的人员，过多重视安全问题而忽略环境事件。对于企业，环境应急预案是对上级区域环境应急预案的补充，也是本单位安全评价的延伸。

环境事件指由于违反环境保护法律法规的经济、社会活动与行为，以及由于意外因素的影响或不可抗拒的自然灾害等原因致使环境受到污染，生态系统受到干扰，人体健康受到危害，社会财富受到损失，造成不良社会影响的事件[1]。安全事件是指生产经营单位在生产经营活动（包括与生产经营有关的活动）中突然发生的，伤害人身安全和健康，或者损坏设备设施，或者造成经济损失的，导致原生产经营活动（包括与生产经营活动有关的活动）暂时中止或永远终止的意外事件。

两者定义表明，环境事件考虑的影响因素多于安全事件，安全事件主要指造成人身安全和健康，或者损坏设备设施，或者造成经济损失。环境事件除此之外，还要考虑环境功能影响、生态破坏、社会不良影响。从管理的社会分工角度，公司内部因安全问题人员、设施等受到的影响，由安全部门管理。公司外部（区域级安全事故）影响由环保部门管理。因此，在环境应急预案中，重点要分析对外部影响的风险物质、风险源、影响方式、影响范围、影响程度、影响对象。并重点规划一但此类事故发生后的内部应急救援、应急防护、应急储备；外部救援说清敏感目标、责任部门、疏散路线、联系清单和降低外部影响的配合方式。

4危害方式说清，保护目标说全

环境事件的产生有安全事件引发的，也有其他情况引发的，不仅对风险源可能产生爆炸、火灾、泄漏、环保设施故障等直接危害方式分析，还要对可能衍生的环境危害进行分析，特别对事故处置时可能产生的次生环境危害，事故处理后产生废水、危险固废的处理，保证这些物质不会对周围的环境造成污染。《应急预案》要关注环境次生事件，要求企业做好与周边敏感人群沟通，做好宣传，以免一但出现突发生事故时出现*****。

5环境应急预案应当承上启下，注重衔接和联动

企（事）业单位突发环境事件应急预案是区域环境应急预案的基础，要注意与周边企业联动，预案编制过程中，不仅要参照预案编制导则和相关文件，还要注意与地方政府、环保部门或园区管理部门等相关环境应急预案衔接，特别涉及到的救援物资和技术人员的应急储备，要在企业预案中作出说明，还要进行培训与演习。预案风险评价中影响范围涉及周边企业的要将可能的影响范围和程度告知对方，同时要针对附近企业可能发生的环境事件，制定相应的对策措施。

6应急监测方案要规范

多数报告编制人不清楚如何制定环境监测方案，要么与排污口环境监测混淆，要么超企业范围与能力。实际上，根据导则要求和环境监测责职范围，《应急预案》中环境监测应该分两部分，一是针对重点危险源监测监控进行的监测，二是在环境应急情况下，为发现和查明环境污染情况和污染范围而进行的监测。环境监测包括定点监测和动态监测。

重点危险源监测监控是企业自主行为，应急监测方案应建议定点监测点位，仪器设备，报警限值，流动监测方式，监测频次；应急监测记录；核查要求；数据上报和信息传递规定等内容。

事故发生后，区域环境污染情况和污染范围监测，由环保部门监测机构负责，但在《应急预案》也要规定企业配合方式，要求企业结合风险源监测监控情况，为环境监测部门提供事故位置、污染因子、大致排放量等基础信息，同时按《应急预案》模式，根据事故情况和气象条件，初步计算可能影响范围和污染程度，供环境监测相关部门参考，并由专人配合监测部门的后勤、联络和服务等工作。

7结束语

经过近两年的评价审核，进行环境应急预的编制单位和人员，在业务能力方面都有了一定的提高，偶尔也会见到内容全面、针对性强、可操作性强、值得称道的报告。本文中探讨的问题只是一家之言，希望与大家进行业务交流，共同提高突发性环境事件应急预案编制能力与水平。

参考文献

风险处置方案范文3

尊敬的各位领导，各位评委：

晚上好！

我是资产风险管理部****，86年入行，先后从事会计、储蓄、信贷法律和资产风险管理等工作。1995年在职大学本科毕业，经济师。04至05年荣获省行不良资产处置“特别能战斗”先进个人、股份制改革先进个人一等奖荣誉称号。连续两年考核称职，现任资产风险管理部中级客户经理。

首先，汇报05年10月以来我做的主要工作：

一是具体组织参与不良资产清收处置工作。近一年来，共组织参与不良资产清收处置项目**个，涉及不良本金**万元；先后通过现金收回不良贷款本金***万元、呆账核销不良贷款**万元；处置抵债资产及闲置资产5户，收回现金***万元；完成了**户不良贷款客户尽职调查及处置预案、不良贷款客户清户及基本清户**户；完成了**户账销案存档案资料整理、入档，现金清收账销案存**万元；迁徙不良贷款**户，累计金额**万元。为我行加快不良资产处置，进一步夯实资产质量作出了努力。

二是完善不良资产剥离后及闲置资产处置后续工作。继去年6月份全面完成剥离工作后，我作为剥离工作具体实施者，针对其后续工作：政策上为各方面做好指导、解释、咨询服务；数据上报准确，多次得到省行好评；档案资料已全部入库存档，规避了我行剥离后风险。已基本完成了闲置资产处置后过户手续，由于历史原因，6月份处置的闲置资产手续不完备，暇疵众多，办理过户非常困难，特别是一宗房屋面积与实际面积不符，且买受人按拍卖合同小于实际过户面积，我行自留实际面积大于产权证面积，通过与买受人及省产权、房管、财政契征、税务、土地的部门多次勾通，得到理解，已基本完了过户手续，从而为我行自留房产增加面积近30平方米，实际面积与分割后新办理的产权证完全吻合。

三是推动全面风险管理建设。切实履行风险委员会秘书处工作的各项职能,审查各项风险预案,拟定上会风险议案,主撰了《20xx年度分行风险管理报告》及《20xx年中期分行风险管理报告》，为提高我行全面风险管理水平奠定了基础。

二、竞聘的优势和特点

大家知道，当前困扰我行发展的主要障碍，就是不良贷款问题。全面建设风险管理，加快不良资产处置步划是我行乃至今后一段时期主要任务。我从事资产风险管理及不良资产处置近10年了，认为有以下优势：

一是我热爱这项工作，具有丰富的风险管理工作经历。自**年开始至现在，我始终坚守在资产风险管理这个艰巨而又神圣的工作岗位上，回顾自己取得的认识和成绩，自豪的是近十年的青春年华未虚度。近十年，我为我行的资产风险管理事业作出了应有贡献。曾参与全国职工再就业优化试点城市工作，为我行在阶段内信贷资产结构调整和优化奠定了基础；协助领导组织实施第一次不良资产剥离及债转股工作，为全行不良资产降低及经营效益提升起关键性的作用；特别是去年4月份国务院批准工商银行进行股份制改革，参与实施财务重组即第二次不良资产剥离工作，随着政策性及商业性剥离的签约，为我行加快财务重组步伐起到决定性作用。历年来，我担负着对全行不良资产处置业务指导及咨询，同时参与并制定及实施不良资产处置方案，通过综合灵活运用各种不良资产处置政策，完成了多宗处置重大项目，多次得到省行部领导的高度赞赏。

二是我熟悉这项工作，具有良好的业务素质。我熟悉风险管理工作的操作流程以及不良资产处置政策规章，多次被省行抽调参于重大剥离、债转股、呆帐核销工作。具体完成了如*****等等重大企业处置工作，特别是近期有待完成的**的处置。*

三是我能做好这项工作，具有较强的组织、管理和协调能力。我业务精熟全面，一直承担了主要风险管理文件及处置预案的起草工作，牵头拟定规章制度、工作安排、考核办法及奖励办法，并独立承担了多项具有全行影响性的工作，协助组织全行二次剥离工作；仅用一星期时间，组织完成核销小额损失贷款158户，得当省行的好评；独立组织大规模闲置资产及抵债资产的拍卖工作；协助审计署对我行部分剥离及不良资产处置的延伸审计，展示了我良好的沟通协调能力，得到多方面领导好评。

我所取得这点成绩，离不开组织的培养、领导的关心和同志们的帮助！借此机会，向各位领导和同志们表示衷心的谢意。

今后，我将继续发扬“特别能战斗”的吃苦精神，勤奋工作，为分行的改革发展作出新贡献。

风险处置方案范文4

晚上好！

我是资产风险管理部****，86年入行，先后从事会计、储蓄、信贷法律和资产风险管理等工作。**年在职大学本科毕业，经济师。**至**年荣获省行不良资产处置“特别能战斗”先进个人、股份制改革先进个人一等奖荣誉称号。连续两年考核称职，现任资产风险管理部中级客户经理。

首先，汇报**年10月以来我做的主要工作：

一是具体组织参与不良资产清收处置工作。近一年来，共组织参与不良资产清收处置项目**个，涉及不良本金**万元；先后通过现金收回不良贷款本金***万元、呆账核销不良贷款**万元；处置抵债资产及闲置资产×××户，收回现金***万元；完成了**户不良贷款客户尽职调查及处置预案、不良贷款客户清户及基本清户**户；完成了**户账销案存档案资料整理、入档，现金清收账销案存**万元；迁徙不良贷款**户，累计金额**万元。为我行加快不良资产处置，进一步夯实资产质量作出了努力。

二是完善不良资产剥离后及闲置资产处置后续工作。继去年6月份全面完成剥离工作后，我作为剥离工作具体实施者，针对其后续工作：政策上为各方面做好指导、解释、咨询服务；数据上报准确，多次得到省行好评；档案资料已全部入库存档，规避了我行剥离后风险。已基本完成了闲置资产处置后过户手续，由于历史原因，6月份处置的闲置资产手续不完备，暇疵众多，办理过户非常困难，特别是一宗房屋面积与实际面积不符，且买受人按拍卖合同小于实际过户面积，我行自留实际面积大于产权证面积，通过与买受人及省产权、房管、财政契征、税务、土地的部门多次勾通，得到理解，已基本完了过户手续，从而为我行自留房产增加面积近×××平方米，实际面积与分割后新办理的产权证完全吻合。

三是推动全面风险管理建设。切实履行风险委员会秘书处工作的各项职能,审查各项风险预案,拟定上会风险议案,主撰了《**年度分行风险管理报告》及《**年中期分行风险管理报告》，为提高我行全面风险管理水平奠定了基础。

二、竞聘的优势和特点

大家知道，当前困扰我行发展的主要障碍，就是不良贷款问题。全面建设风险管理，加快不良资产处置步划是我行乃至今后一段时期主要任务。我从事资产风险管理及不良资产处置近10年了，认为有以下优势：

一是我热爱这项工作，具有丰富的风险管理工作经历。自**年开始至现在，我始终坚守在资产风险管理这个艰巨而又神圣的工作岗位上，回顾自己取得的认识和成绩，自豪的是近十年的青春年华未虚度。近十年，我为我行的资产风险管理事业作出了应有贡献。曾参与全国职工再就业优化试点城市工作，为我行在阶段内信贷资产结构调整和优化奠定了基础；协助领导组织实施第一次不良资产剥离及债转股工作，为全行不良资产降低及经营效益提升起关键性的作用；特别是去年4月份国务院批准工商银行进行股份制改革，参与实施财务重组即第二次不良资产剥离工作，随着政策性及商业性剥离的签约，为我行加快财务重组步伐起到决定性作用。历年来，我担负着对全行不良资产处置业务指导及咨询，同时参与并制定及实施不良资产处置方案，通过综合灵活运用各种不良资产处置政策，完成了多宗处置重大项目，多次得到省行部领导的高度赞赏。

二是我熟悉这项工作，具有良好的业务素质。我熟悉风险管理工作的操作流程以及不良资产处置政策规章，多次被省行抽调参于重大剥离、债转股、呆帐核销工作。具体完成了如*****等等重大企业处置工作，特别是近期有待完成的**的处置。*

三是我能做好这项工作，具有较强的组织、管理

和协调能力。我业务精熟全面，一直承担了主要风险管理文件及处置预案的起草工作，牵头拟定规章制度、工作安排、考核办法及奖励办法，并独立承担了多项具有全行影响性的工作，协助组织全行二次剥离工作；仅用一星期时间，组织完成核销小额损失贷款×××户，得当省行的好评；独立组织大规模闲置资产及抵债资产的拍卖工作；协助审计署对我行部分剥离及不良资产处置的延伸审计，展示了我良好的沟通协调能力，得到多方面领导好评。

我所取得这点成绩，离不开组织的培养、领导的关心和同志们的帮助！借此机会，向各位领导和同志们表示衷心的谢意。

今后，我将继续发扬“特别能战斗”的吃苦精神，勤奋工作，为分行的改革发展作出新贡献。

风险处置方案范文5

1.总则

1.1编制目的

为规范全县政府性债务管理，有效防范和化解财政金融风险，建立健全地方政府性债务风险应急处置工作机制，坚持快速响应、分类施策、各司其职、协同联动、稳妥处置，牢牢守住不发生区域性系统性风险的底线，切实防范和化解财政金融风险，维护经济安全和社会稳定，制定本预案。

1.2编制依据

依据《中华人民共和国突发事件应对法》、《中华人民共和国预算法》、《财政部关于对地方政府债务实行限额管理的实施意见》《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）等法律法规制定本预案。

1.3适用范围

本预案适用于涉及到我县地方政府性债务风险的预警及应急处置。各乡镇（办事处）可结合本单位实际情况，制定本乡镇（办事处）政府性债务风险应急预案，也可根据本单位具体情况，增加风险评估和预警指标，加大风险评估和预警频次，加强政府债务的精准化管理。

政府性债务包括一般债务、专项债务和或有债务。一般债务是指以一般公共预算收入偿还的债务；专项债务是指以政府性基金或专项收入偿还的债务；或有债务是指政府负有担保责任和可能承担一定救助责任的债务。

1.4工作原则

政府性债务风险应急处置工作实行统一领导、明确责任、信息共享、集中决策、协调配合、加强预警、及早应对、措施得力、维护稳定的原则。

2.应急组织体系与职责

2.1风险应急机构组成和成员单位

根据债务风险应急处置需要，成立“X政府性债务管理领导小组”，作为非常设机构，负责领导本县政府性债务日常管理。当本县出现政府性债务风险事件时，根据需要将债务管理领导小组转为政府性债务风险事件应急领导小组（以下简称债务应急领导小组），负责组织、协调、指挥政府性债务风险事件应对工作。

债务管理领导小组（债务应急领导小组）由县政府主要负责人任组长，成员单位主要包括县财政、发改、审计、金融、司法、国土、住建、农业等部门，根据工作需要可以适时调整成员单位。

2.2应急工作小组职责

（1）决定启动、终止本预案。

（2）加强风险预警和监测，对高风险乡镇和债务单位债务风险及时制定处置措施。

（3）负责债务风险的善后处理事宜。

3.债务风险监测和预警

3.1风险监测

应急工作领导小组办公室根据全县政府债务情况，建立债务风险监测和报告制度，对全县的政府债务进行持续的跟踪、监测、分析，定期、不定期组织开展防范债务风险检查，及时向应急工作领导小组报告情况。

3.2风险预警

政府性债务风险评估预警是政府性债务管理的重要组成部分。各乡镇（办事处）、县级各债务单位要建立规范的评估预警机制，按照一般债务率、专项债务率、新增债务率、偿债率、逾期债务率等重要指标进行风险测算，控制政府性债务规模。对可能发生违约的政府性债务及时向应急工作领导小组报告，做到早预防、早发现、早报告、早处置。

3.3债务风险评估和预警指标

政府性债务风险评估和预警主要指标包括：一般债务率、专项债务率、新增债务率、逾期债务率和偿债率。

（1）一般债务率。该指标反映地方政府动用当期一般公共预算收入满足偿债需求能力。一般债务率风险警戒线为100％。公式：一般债务率＝一般债务余额／债务平均年限／一般公共预算可偿债财力×100％，债务平均年限比照国家相关口径定为4年。

一般公共预算可偿债财力为一般公共预算财力扣除按照有关规定必须用于基本财力保障的人员经费、公用经费、民生支出以及其他必要支出等部分。

（2）专项债务率。该指标反映地方政府动用当期政府性基金预算收入满足偿债需求的能力。专项债务率风险警戒线为100％。公式为：专项债务率＝专项债务余额／债务平均年限／政府性基金预算可偿债财力×100％，债务平均年限比照国家相关口径定为4年。

政府性基金预算可偿债财力为政府性基金预算财力扣除按照有关规定必须开支或计提的各项成本性支出和政策性支出。

（3）新增债务率。该指标反映地方政府当期财政收入对新增债务的保障能力。新增债务率风险警戒线为10％。公式为：新增债务率＝新增政府债务额／政府综合财力×100％，政府综合财力＝地区一般公共预算财力＋地区政府性基金预算财力。

（4）逾期债务率。该指标反映地方政府债务余额中逾期债务的比重。逾期债务率风险警戒线为10％。公式为：逾期债务率＝债务逾期额／政府债务余额×100％。

（5）偿债率。该指标反映地方政府当期财政收入中用于偿还债务本息比重。偿债率风险警戒线为25％。公式为：偿债率＝政府债务还本付息额／政府综合财力×100％。

3.4政府债务风险预警等级

根据一般债务率、专项债务率、新增债务率、逾期债务率、偿债率五项指标值划分为绿色安全区、黄色风险提示区和红色风险预警区三个范围等级。

五项指标均在风险警戒线范围内的，列入绿色安全区名单；五项指标有一项高于风险警戒线的，列入黄色风险提示区名单，其中高于风险警戒线的指标为一般债务率时，列入黄色风险重点提示区名单；一般债务率、专项债务率两项同时高于风险警戒线的，列入红色风险预警区名单，其中另外三项中有两项高于风险警戒线时，列入红色风险重点预警区名单。

列入绿色安全区名单的，要认真总结成功管理经验，继续巩固工作基础。同时也要增强忧患意识，排查风险隐患，超前预测，密切跟踪风险变化，综合考虑经济社会发展需要和财力可能，关口前移，合理控制债务规模和增长速度。

列入黄色风险提示区名单，尤其是列入黄色风险重点提示区名单的，要积极采取有效措施严格控制债务规模，认真排查债务项目风险区域；要全面查找债务管理方面存在的问题，通过控制项目规模、调整支出结构、压缩公用经费、处置存量资产等方式多渠道筹措偿债资金，及时偿还和压缩债务规模，逐步降低债务风险。

列入红色风险预警区名单，特别是列入红色风险重点预警区名单的，要制定应急处置预案，明确应急处置预案责任主体、应急响应具体措施和应急预案启动程序，避免发生债务危机，并及时上报应急工作领导小组。

4.信息报告

各乡镇（办事处）债务管理部门及县直有关债务单位要及时向县政府定期报送债务本息偿还情况，分析债务结构、明确偿债资金来源。做好偿债资金的筹集工作，若不能按期偿还，应提前60天向县政府报告。应急工作领导小组在接到报告后，应主动召集相关部门听取意见，并向工作小组领导提出启动本预案的建议。如本预案启动，应急工作领导小组需将处理情况报送县政府。

5.政府性债务风险应急响应具体措施

5.1应急响应

发生政府债务风险后，应急工作领导小组要立即召开会议，研究制定解决方案，积极采取有效措施，避免银行下调信用评级以及司法诉讼等恶性状况的发生。及时与违约债务的债权人取得联系，启用偿债准备金偿还高风险债务，承诺债权人多渠道筹集偿债资金，解决债务逾期问题。

5.2应急响应具体措施

各乡镇（办事处）及县直有关单位在保运转、保民生、保稳定的前提下，结合本乡镇、本单位财政和债务情况，多措并举，化解债务风险。一要建立偿债准备金制度，强化自身防御风险的能力，需要用财政性资金偿还的政府债务，债务单位应提前30天向政府报告，同时抄送同级财政部门。二要积极与银行等债权人协商，对于即将到期的债务，通过贷款展期、适当减免利息等方式缓解当期偿债压力，规避短期偿债风险。三要积极采用政府和社会资本合作（PPP）模式，盘活存量债务项目，压缩债务规模，避免债务违约，化解政府性债务危机。四要充分利用发行地方政府债券的有利政策，首先置换或偿还期限短、融资成本高的债务，达到优化政府债务结构，降低融资成本的目的。五要充分挖掘政府各种有效资源筹集偿债资金，如处置闲置行政事业资产以及土地等资产，其变现收入纳入偿债准备金。六要大力压缩“三公”经费等一般性支出，节约资金用于偿还债务。七要在积极消化存量债务基础上，将政府负有偿还责任的债务纳入预算管理。

5.3应急结束

债务风险应急状态解除，由应急工作领导小组根据实际需要提出，报请本级政府批准后实施。

6．应急保障

政府债务管理部门和各债务单位要明确专人负责日常债务风险管理工作，强化债务风险信息的报送。县乡两级财政部门要安排专项资金用于建立和维护高效实用的政府债务管理系统。地方政府债务管理部门要定期组织和安排有关人员进行专业培训，提高债务管理工作人员的业务能力。

7.善后处理

政府债务风险处置后，其所造成的负面影响并不能及时消除，应急工作领导小组有必要开展善后工作。首先债务单位要向债权人作出完善债务管理工作的书面情况说明，保证在日后的债务管理中严格执行债务预警机制、更多渠道地筹集偿债资金措施，重新建立政府信用；其次总结教训，制定具体措施，落实债务责任，避免类似事件再次发生。

8．附则

8.1预案更新

本预案由县财政局适时更新。

8.2预案解释

本预案由县财政局负责解释。

风险处置方案范文6

一、风险处置的成本构成

对于高风险金融机构的任何一项处置制度安排都会存在处置成本，救助有救助成本，并购有并购成本，市场退出有市场退出成本。同时，处置成本还有直接成本和间接成本之分：

（一）风险处置的直接成本

1.风险处置的制度设计成本

对于高风险的金融机构进行风险处置是一个相当复杂的过程，必须有完善的制度安排。这种制度安排本身的设计就需要制度设计者投入一定的人力资本和实物资本，这就是高风险金融机构风险处置制度的设计成本。如果把整个风险处置工作看成是一项经济活动，那么制度设计成本就是这项经济活动的固定成本，随着处置的金融机构的数量的增加，平均固定成本即平均的制度设计成本不断下降。

2.直接的资金成本

主要是指处置高风险金融机构所直接投入的资金。在我国，这一部分主要包括人民银行投入的紧急救助再贷款和地方政府向人民银行的专项借款等。就单个金融机构而言，救助再贷款这部分直接资金成本，只有再救助不成功时候才会发生；而从风险处置工作整体来看，无论是救助再贷款还是政府专项借款，都与处置的金融机构数量（规模）成正比，类似于变动成本。wwW.133229.cOm

3.风险处置中的人力物力成本

在对高风险金融机构进行风险处置过程中，相关的监管部门要投入大量的人力和物力，这也构成了风险处置的直接成本的一部分。直接的人力物力成本可以看成是风险处置二正作的变动成本部分。从处置单个金融机构来看，它一般是与风险处置花费的时间成正比关系，即花费的时间越长，所需的人力物力越多；如果从风险处置的整体工作来看，它应该是与处置的金融机构数量成正比的关系，即处置的金融机构越多，所需的人力物力越多。

（二）风险处置的间接成本

所谓的风险处置的间接成本是不易观察到的，它表现为整个社会的福利水平由于这种风险处置的实施而降低，主要包括两部分：道德风险和对竞争的削弱。

1.由道德风险导致的间接成本

救助会促使金融机构改变经营行为，或者有意去冒更大的风险以谋取厚利；后者虽无意主动冒险但却疏于防范，使损失发生的可能性更大。

2.由竞争的削弱导致的间接成本

在金融市场资源约束下的竞争意味着优胜劣汰，在市场机制条件下，高风险的金融机构的市场价值会下降逐渐被驱逐出市场，而健康金融机构的市场份额会不断增加，这就意味着金融体系的稳定性增强和市场价值的增加。对于高风险金融机构的救助会让高风险的金融机构滞留于金融市场，那么它们的负外部性就会降低整个金融体系的市场价值。

二、对某信用社进行风险处置的成本分析

（一）人民银行所采取的风险处置措施

1997年6月，人民银行通过非现场监管已将xx社列为高风险社，进行重点监控。于是8月份开始派出工作组进行检查和监管。

1998年由人民银行组成清理整顿工作组，进行了3个月的清整工作。

1999年初，人民银行向该社再次派驻监管小组，进行现场监控。

1999年4月，联合工作组提出了xx社风险处置操作方案。按照这个方案，由当地财政和符合条件的四家企业入股各100万元，共500万元，同时健全“三会”组织体系，更换了领导班子。

1999年4月至8月，人民银行批准该社全额动用了存款准备金，即使这样仍然无法遏制该社存款下滑的势头。在这种情况下，人民银行分别于1999年10月和12月下达紧急救助再贷款3000万元和2000万元。

为了减小社会震动，减轻人员安置压力，人民银行决定采取促使xx社并入当地市商业银行的处置方式化解风险。从1999年8月至2001年2月花费大量时间做了大量的前期工作，当地市商业银行也于2001年2月发文同意接收xx社，但是从自身赢利性的角度出发对此的积极性不高（期间，2000年9月，当地人民银行曾请示对xx社实施停业整顿）。

按照“通盘考虑、稳定大局、有利长远、分类处置”的思路，本着“不转嫁、不隐瞒、不扩大”风险的原则，2001年8月xx社正式实施停业整顿。

2001年8月31日，当地政府向人民银行申请专项借款7338万元用于兑付xx社自然人债务。

（二）对xx社的风险处置历史成本分析

1.实际发生的风险处置成本

（1）风险处置制度设计成本部分

从1997年6月xx社最初风险的暴露到2001年8月实施停业整顿，人民银行共设计‘了3套方案，先后采用了增资扩股、救助再贷款、促使合并和停业整顿等方式对大众社进行风险处置。在这一过程中，人民银行中心支行、分行、总行、与当地省市政府等有关部门之间进行了大量的请示、协调、研究、调查工作。由于制度设计成本不好量化，因此这里分别用α、β、γ表示实施救助、促使合并和市场退出三套方案的实际设计成本，处置xx社工作总的制度设计成本为。α+β+γo

（2）直接的资金成本

从1997年6月到2001年12月，xx社的风险处置—正作投入的直接资金共12838万元，分别为：

①增资扩股时，由地方财政投入的500万元股本金；

②1999年发生支付危机时，由人民银行投入的紧急救助再贷款5000万元；

③2001年停业整顿之后，兑付自然人债务投入的政府借款7338万元。

（3）人力物力成本

①1997年6月对xx社进行全面的清产核资；

②1997年8月份派出工作组进行检查和监管；

③1998年由人民银行省市两级行共同组成清理整顿工作组，进行了3个月清整工作；

④1999年初再次派驻监管小组，进行现场监控；

⑤1999年3月18日，由政府和人民银行成立联合工作小组，开始进行现场检查；

⑥1999年3月会计师事务所对其进行清产核资；

⑦2001年8月至今，停业整顿领导小组进行停业整顿期间的各项工作；

⑧1997年6月至停业整顿日，人民银行监管部门对xx社日常的各项现场和非现场监管工作。

如果我们假定人力物力月均的成本为8，那么从1997年6月至2002年末共30个月，所花费的总的人力物力成本为66δ。

通过以上（1）、（2）、（3），可以得到xx社实际的风险处置成本是x=α+β+γ+12838+66δ万元。

2.机会成本分析

（1）如果在1999年3月31日直接关闭xx社，将人民银行的5000万元救助性再贷款和xx社在人民银行的存款准备金1648万元直接用于兑付居民储蓄存款，那么我们将至少节约如下的成本：

①xx社两年半的费用支出，包括职工工资、水电费等开支，如果按月均40万元计算，应该是1200万元；

②停业整顿后的政府专项借款7338万元；

③政府部门的救助性投入500万元；

④居民储蓄存款7469万元两年半的应付利息，约180万元；

⑤两年半即30个月的相关人力物力成本30&

⑥实施救助和促使合并的两套制度设计成本α+βo因此，此时的机会成本为x*=α+β+30δ+9218万元。

（2）如果按照人民银行中心支行曾经请示的于2000年9月关闭xx社，那么至少可以节约：

①xx社一年的费用支出，大约480万元左右，事实上，仅2001年1—8月份xx社就已经亏损了335万元；

②居民储蓄存款7680万元一年的应付利息，约为72万元；

③一年的相关人力物力成本128；

④促使合并的制度设计成本β。

因此，此时的机会成本为x*=β+12δ+552万元。

（3）如果人民银行的救助性再贷款能够真正起到救助的作用，那么xx社最终的处置成本有可能降低。换句话说，如果人民银行对xx社的外部救助成功的话，不但人民银行5000万元的紧急救助再贷款可以收回本息，而且还可以节省其后的各项成本支出。也就是说，只要花费最初的实施救助制度设计成本α和之前的人力物力成本就达到了风险处置的目的了。

（4）如果xx社在停业整顿期满能够于2002年8月实现撤销，正常退出市场，那么至少可以节约2002年3月以来的停业整顿小组的各项费用开支990

（5）如果2001年2月xx社真的并人了当地市商业银行，那么带来的也许将是更大的支付风险和更高的风险处置成本。这是因为将xx社并入当地市商业银行的方案是人民银行和地方政府决定的，而不是双方的自主行动。事实上当地市商业银行自身也存在着诸多的潜在风险，将xx社并入当地市商业银行的做法只能暂时化解了xx社的支付危机，而当地市商业银行长远的竞争力和盈利能力都会受到影响。

三、降低中小金融机构风险处置成本的建议

（一）直接成本的降低途径

1.完善风险处置法律体系，降**度设计边际成本。风险处置制度设计成本具有边际递减的特性，因此将一整套设计完善的明确的适用于多种情况的风险处置制度通过立法的形式确定下来，作为以后进行风险处置的依据，势必可以节省以后处置个案的制度设计成本，从而降低整个风险处置工作的总成本。

2.对人民银行发放的紧急救助再贷款和政府专项借款加强管理，提高使用效益。制定科学严谨的救助资金和专项借款的发放标准，消除操作者的主观因素，从而提高公共资金的使用效益；明确救助资金和专项借款发放之后的监督使用收回的责任归属没有明确规定。

3.建立一套科学、有效的金融风险预警预报系统是降低金融机构风险处置成本的根本途径。依据风险评估的结果确定有问题金融机构和重点监控对象，并结合不同机构经营风险的特点，建立这些机构的风险管理档案，并以此强化对金融机构风险的监管是降低金融机构风险处置成本的长远之计。

4.建立健全监管当局在风险处置中的配套机制。明确总分支行的职责、权限，成立专门的风险处置监管机构等，将有利于提高风险处置的效率，防止风险的积聚与扩散，缩短救助时间，降低风险处置成本。

（二）间接成本的降低途径

1.合理设计我国的金融安全网。改革取向是变全额保障为部分保障，使存款人特别是大额存款人适当支付风险成本。只有建立一个适度的金融安全网，使得市场约束和市场惩戒能够适时发挥作用，才有可能抑制道德风险等问题，降低风险处置的社会成本。

2.加强市场约束，建立和完善信息披露制度。通过提高信息的不对称，促使金融机构保持完善的风险管理体系和内部控制制度，使其行为既谨慎又与其经营目标相一致。